1. Этапы реализации ПВР

Для применения ПВР к расчету кредитного риска банка необходимо использовать ПВР во внутренних системах оценки и управления кредитным риском не менее 3 лет.

Поэтапное внедрение ПВР (далее - план последовательного применения) банком может осуществляться на основании качественного или количественного принципа. План последовательного применения разрабатывается в отношении наиболее значимых для банка классов кредитных требований (качественный принцип) или в отношении определенной, фиксированной доли от суммы балансовых активов и кредитных эквивалентов условных обязательств кредитного характера, рассчитанных в соответствии с упрощенным стандартизированным подходом к расчету кредитного риска для целей оценки достаточности капитала (количественный принцип).

При выборе количественного принципа план последовательного применения должен обеспечить использование ПВР в течение требуемого срока в отношении не менее 50% расчетной суммы, которая определяется как суммы балансовых активов и кредитных эквивалентов условных обязательств кредитного характера, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков", за исключением:

активов, уменьшающих сумму собственных средств (капитала) кредитной организации;

активов, по которым рассчитывается рыночный риск в целях определения достаточности капитала;

основных средств;

наличной валюты.

Не позднее чем через 3 года после начала применения ПВР вне зависимости от выбранного банком количественного или качественного принципа оценка достаточности капитала на основе ПВР предусматривается в отношении не менее 85% расчетной суммы (Рисунок 1).

Кроме того, банк может не применять ПВР к отдельным классам кредитных требований, если суммарная величина этих кредитных требований не превосходит 15% расчетной суммы.

Рисунок 1

Банку рекомендуется разработать план внедрения ПВР, включая план его последовательного применения, указав, в каких объемах и в какие сроки планируется реализация ПВР в отношении всех классов кредитных требований. Такой план внедрения ПВР основывается на практических и реалистичных перспективах перехода банка от стандартизированного подхода, реализованного в Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков", к оценке кредитного риска на основе ПВР.

Банк, планирующий применять ПВР в отношении определенного класса кредитных требований, должен применять ПВР ко всем кредитным требованиям в рамках этого класса кредитных требований. Исключение возможно только в том случае, если класс кредитных требований будет признан банком несущественным с точки зрения его объема и уровня риска.