Зарегистрировано в Минюсте России 16 декабря 2011 г. N 22650

------------------------------------------------------------------

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 9 декабря 2011 г. N 2742-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12 НОЯБРЯ 2009 ГОДА N 2332-У

"О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 9 декабря 2011 года N 22) внести в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. В зоне для размещения реквизитов заголовочной части формы отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" слово "(месяц)" исключить, после слова "(Суточная)" дополнить словами "(Квартальная) (Полугодовая)".

1.1.2. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации":

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) (за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, представляют Отчет по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, представляют Отчет по состоянию на 1 июля и 1 января в территориальное учреждение Банка России не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Банки, размер собственных средств (капитала) которых начиная с 1 января 2012 года составляет менее 180 миллионов рублей, представляют Отчет начиная с 1 января 2012 года на ежедневной основе - не позднее 3-го рабочего дня, следующего за отчетным (за исключением случаев снижения размера собственных средств (капитала) вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала) банка).";

в пункте 7:

в абзаце втором слово "филиалов <2>" заменить словом "филиалов <1>";

в первом предложении абзаца четвертого слово "подразделений" заменить словом "подразделений <2>";

примечания 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"<1> Здесь и далее в настоящем Указании имеется в виду, что зарубежные филиалы кредитных организаций представляют отчетность в случае прямого указания на необходимость ее представления в соответствующем порядке составления и представления отчетности.

<2> Здесь и далее в настоящем Указании в целях составления отчетности к данным кредитным организациям относятся кредитные организации, имеющие подразделения более чем в 80 процентах субъектов Российской Федерации и величину активов более 10 триллионов рублей.".

1.1.3. Зону для размещения реквизитов заголовочной части формы отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" после слова "Квартальная" дополнить словом "(Полугодовая)".

1.1.4. Пункт 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"5. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, представляют Отчет по состоянию на 1 июля и 1 января в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.".

1.1.5. Графу 3 строки 19 раздела I таблицы пункта 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"Балансовые счета N N 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 в части чистых начисленных процентных доходов и дисконта по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям (за вычетом резерва на возможные потери по ним)".

1.1.6. В форме отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации":

зону для размещения реквизитов заголовочной части после слова "(Квартальная)" дополнить словом "(Полугодовая)";

в разделе 1:

графу 2 строк 1.7, 2.6 и 3.5 изложить в следующей редакции: "прочие активы";

после строки 1.7 дополнить строкой 1.7.1 следующего содержания:

после строки 2.6 дополнить строкой 2.6.1 следующего содержания:

после строки 3.5 дополнить строкой 3.5.1 следующего содержания:

Раздел "Справочно" дополнить пунктами 4 и 5 следующего содержания:

"4. Информация по элементам расчетной базы резервов на возможные потери, предусмотренным пунктом 2.7 Положения Банка России N 283-П.

5. Требования по процентным доходам, учтенные на внебалансовых счетах, ______ тыс. руб.".

1.1.7. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации":

в пункте 4 слова "отражению в Отчете" заменить словами "отражению в разделах 1 - 3 Отчета";

пункт 11 дополнить абзацами следующего содержания:

"В таблице пункта 4 раздела "Справочно" Отчета отражается информация об элементах расчетной базы резервов на возможные потери и сформированных резервах на возможные потери, определенных в соответствии с требованиями пункта 2.7 Положения Банка России N 283-П.

В пункте 5 раздела "Справочно" Отчета отражается совокупный объем требований по просроченным процентным доходам, признанным проблемными к получению, учтенных на внебалансовых счетах, в части отраженных в Отчете активов с просроченными платежами по основному долгу и (или) процентам длительностью более 90 дней.";

пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. Отчет составляется в целом по кредитной организации:

кредитными организациями (включая расчетные небанковские кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, и небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями (включая расчетные небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, и небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.".

1.1.8. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией":

пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:

"Для депозитарных расписок в графе 7 указывается цифровой код валюты ценных бумаг, лежащих в основе расписок.";

в абзацах третьем и седьмом пункта 11 после слова "организациями" дополнить словами "(за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций)".

1.1.9. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах":

в абзаце пятом пункта 6 слова "или складочный" исключить;

в абзацах третьем и седьмом пункта 19 после слова "организациями" дополнить словами "(за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций)".

1.1.10. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска":

в абзацах восьмом и девятом пункта 7 слова "или складочный" исключить;

в абзацах третьем и седьмом пункта 10 после слова "организациями" дополнить словами "(за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций)".

1.1.11. Зону для размещения реквизитов заголовочной части формы отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" после слова "(Суточная)" дополнить словами "(Квартальная) (Полугодовая)".

1.1.12. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)":

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 12-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, - не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Банки, размер собственных средств (капитала) которых начиная с 1 января 2012 года составляет менее 180 миллионов рублей, представляют Отчет начиная с 1 января 2012 года на ежедневной основе - не позднее 3-го рабочего дня, следующего за отчетным (за исключением случаев снижения размера собственных средств (капитала) вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала) банка).".

1.1.13. В форме отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации":

зону для размещения реквизитов заголовочной части после слова "Месячная" дополнить словами "(Квартальная) (Полугодовая)";

разделы 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"Раздел 2. Отдельные показатели деятельности кредитной организации, используемые для расчета обязательных нормативов, тыс. руб.

Ариск0 =

Ар2 =

Ар3 =

Ар4 =

Ар5 =

Кф =

Лам =

Овм =

Лат =

Овт =

Крд =

ОД =

Кскр =

Крас =

Крис =

Кинс =

=

=

О =

Кр =

Ф =

=

Кз =

ПР =

ОПР =

СПР =

ФР =

ОФР =

СФР =

ВР =

Справочно:

процентное соотношение суммарной величины текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов и величины балансовых активов ______, процент.

Раздел 3. Значения обязательных нормативов и требований Т1 и Т2

1.1.14. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации":

пункт 1 дополнить словами ", Инструкцией Банка России от 15 сентября 2011 года N 137-И "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 23 сентября 2011 года N 21871 ("Вестник Банка России" 28 сентября 2011 года N 54)";

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В состав значения показателя Ариск0 включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанный в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 110-И, и финансовые инструменты без риска, определенные в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 313-П. В состав показателей Ар2, Ар3, Ар4 и Ар5 включаются активы II, III, IV и V группы, соответственно, взвешенные по уровню риска в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 110-И.

Показатель коэффициента рублевого фондирования (Кф) рассчитывается в соответствии с подпунктом 2.3.8 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 110-И.

Показатели: совокупная величина крупных кредитных рисков (Кскр), совокупная величина кредитных требований банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров) (Крас), совокупная величина кредитных требований к инсайдерам банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдерами (Крис), совокупная величина инвестиций банка в акции (доли) других юридических лиц (Кинс) определяются в соответствии с методикой расчета обязательных нормативов банков, установленной Инструкцией Банка России N 110-И.

Показатели процентного риска (ПР), общего процентного риска (ОПР), специального процентного риска (СПР), фондового риска (ФР), общего фондового риска (ОФР), специального фондового риска (СФР), валютного риска (ВР) рассчитываются в соответствии с Положением Банка России N 313-П.";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Информация по кодам 8915, 8929, 8958, 8968, 8979, 8983, 8988, показателям , О, Кр, Ф, , Кз и обязательным нормативам Н15, Н16, Н16.1 и Н16.2 представляется только расчетными небанковскими кредитными организациями. Информация по кодам 8840, 8841, 8842, 8843, 8844, 8845, показателю и обязательным нормативам Н1.1 и Н15.1 представляется только небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.";

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. Отчет составляется в целом по кредитной организации (включая небанковские кредитные организации) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и представляется в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.".

1.1.15. В форме отчетности 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах":

наименование изложить в следующей редакции:

"Сведения об условных обязательствах кредитного характера, срочных сделках и производных финансовых инструментах";

в разделе 2:

в наименовании слова ", предусматривающие поставку базисного актива" исключить;

дополнить строкой 4 следующего содержания:

раздел 3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

в разделе "Справочно":

в пункте 1 слова ", предусматривающим поставку базисного актива" исключить;

в пункте 2 слова "срочным расчетным (беспоставочным) сделкам" заменить словами "производным финансовым инструментам".

1.1.16. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах":

наименование изложить в следующей редакции:

"Сведения об условных обязательствах кредитного характера, срочных сделках и производных финансовых инструментах";

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера, срочных сделках и производных финансовых инструментах" (далее - Отчет) содержит информацию об условных обязательствах кредитного характера и срочных сделках, являющихся элементами расчетной базы резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30) (далее - Положение Банка России N 283-П), величине расчетного и фактически сформированного по ним резерва на возможные потери, а также о производных финансовых инструментах.";

в абзаце первом пункта 2 слова "в разделах 2 и 3" заменить словами "в разделе 2", дополнить словами ", в разделе 3 отражается информация о производных финансовых инструментах, определенных в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 1998, N 48, ст. 5857; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 7, ст. 777; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 27 ст. 3880; N 29, ст. 4291), а также в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита.";

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. В графах 3 и 4 раздела 2 Отчета указываются отдельно суммы требований и суммы обязательств по срочным сделкам в разрезе финансовых инструментов, в том числе по базисным активам (иностранной валюте, драгоценным металлам, ценным бумагам и другим), по соответствующим строкам Отчета. Аналогично в графах 5 и 6 раздела 3 указываются суммы требований или обязательств производных финансовых инструментов.

В графах 5 и 6 раздела 3 Отчета отражаются:

для производных финансовых инструментов, договоры по которым предусматривают поставку базисного актива, - суммы требований (по договорам на покупку базисного актива) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива) по данным внебалансового учета на отчетную дату;

для производных финансовых инструментов, договоры по которым не предусматривают поставку базисного актива, - справедливая стоимость базисного актива (активов) на отчетную дату, выраженная в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты или по учетной цене соответствующего драгоценного металла, установленным Банком России. В графе 5 приводится информация по договорам на покупку базисного актива, в графе 6 - по договорам на продажу базисного актива.

В графах 3 и 4 раздела 3 Отчета справедливая стоимость производных финансовых инструментов, определяемая в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43), приводится по видам производных финансовых инструментов и базисным активам по ним.";

в пункте 8:

в первом предложении слова "разделов 2 и 3" заменить словами "раздела 2, графах 7 и 8 раздела 3";

во втором предложении слова "разделов 2 и 3" заменить словами "раздела 2".

1.1.17. В абзаце первом пункта 7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации" слово "организации)" заменить словами "организации, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций)".

1.1.18. В зоне для размещения реквизитов заголовочной части формы отчетности 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" слово "(месяц)" исключить, после слова "Месячная" дополнить словами "(Квартальная) (Полугодовая)".

1.1.19. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте":

в графе 1 таблицы пункта II.2:

строку символа 99 дополнить словами ", банковских платежных субагентов";

строку символа 100 дополнить словами "(операторов по приему платежей, платежных субагентов)";

абзацы второй - пятый пункта III.2 изложить в следующей редакции:

"по поступлению наличных денег от кассового работника, совершающего кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни;

по поступлению наличных денег от инкассаторских, кассового работников, совершающих операции по доставке банкнот и монеты клиентам для размена;

по выдаче наличных денег кассовому работнику для совершения кассовых операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни;

по выдаче наличных денег инкассаторским, кассовому работникам для совершения операций по доставке банкнот и монеты клиентам для размена.";

абзацы первый - четвертый пункта III.5 изложить в следующей редакции:

"III.5. Отчет представляется головными офисами и филиалами кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью:

кредитными организациями, за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций (их филиалов), имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями (их филиалами), имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, в разрезе месячных отчетов;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"небанковскими кредитными организациями (их филиалами), имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным полугодием, в разрезе месячных отчетов.

В случае установления фактов предоставления недостоверных отчетных данных кредитная организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана повторно представить Отчет, содержащий исправленные значения показателей и соответствующие объяснения, в сроки, приведенные в Графике внесения исправлений в Отчет.".

1.1.20. В форме отчетности 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)":

зону для размещения реквизитов заголовочной части после слова "Квартальная" дополнить словом "(Полугодовая)";

наименование граф 4 - 9 "Количество банкоматов" раздела II изложить в следующей редакции: "Количество банкоматов и платежных терминалов".

1.1.21. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)":

в пункте 2:

абзацы первый - третий изложить в следующей редакции:

"2. Отчеты представляются в территориальные учреждения Банка России не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, кредитными организациями (их филиалами), включая:

расчетные небанковские кредитные организации (их филиалы);

небанковские кредитные организации (их филиалы), имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей.";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Небанковские кредитные организации (их филиалы), имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, представляют Отчеты в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Кредитные организации (их филиалы), которые в отчетном периоде не осуществляли эмиссию и (или) эквайринг платежных карт и по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, не имеют платежных терминалов <1> и банкоматов <2>, оснащенных функцией приема наличных денежных средств, посредством которых можно осуществлять операции с использованием и без использования платежных карт, направляют в территориальные учреждения Банка России сообщение "Кредитная организация не является эмитентом и эквайрером и не имеет платежных терминалов и банкоматов" (разделы I - III Отчета при этом не представляются).

Кредитные организации (их филиалы), которые в отчетном периоде не осуществляли эмиссию и (или) эквайринг платежных карт, но по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, имеют платежные терминалы и банкоматы, оснащенные функцией приема наличных денежных средств, посредством которых можно осуществлять операции с использованием и без использования платежных карт, заполняют только раздел II Отчета.";

дополнить примечаниями 1 и 2 следующего содержания:

"<1> Термин "платежный терминал" приведен в статье 1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст. 3873).

<2> Термин "банкомат" приведен в пункте 1.3 Положения Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9 ноября 2006 года N 60, от 17 октября 2008 года N 58).";

абзац четвертый подпункта 5.5 пункта 5 после слова "счета" дополнить словами "и в целях увеличения остатка электронных денежных средств,";

абзац пятый подпункта 6.1 пункта 6 после слова "счета" дополнить словами "и в целях увеличения остатка электронных денежных средств,";

в пункте 7:

в абзаце втором слово "банкоматов <1>" заменить словами "банкоматов и платежных терминалов", примечание 1 исключить;

в подпункте 7.1 слова "банкоматов с функцией приема наличных денег без использования платежных карт" заменить словами "платежных терминалов";

в подпункте 7.2:

абзац первый после слова "банкоматов" дополнить словами "и платежных терминалов";

подпункт 7.2.1 после слова "банкоматов" дополнить словами "и платежных терминалов";

подпункт 7.2.4 после слова "банкоматов" дополнить словами "и платежных терминалов";

в подпункте 7.2.5 слово "банкоматов" заменить словами "платежных терминалов", слова ", обмена валюты одного государства на валюту другого государства" исключить;

в подпункте 7.2.6 слова "по приему наличных денежных средств с использованием" заменить словами "с использованием и без использования".

1.1.22. В форме отчетности 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)":

в графе 2 строки 1.1 раздела 1 слова ", и индивидуальным предпринимателям" исключить;

в разделе 2:

наименование изложить в следующей редакции:

"Сведения о платежах в разрезе форм безналичных расчетов";

после строки 2.1.6.1 дополнить строкой "Справочно" следующего содержания:

раздел 5 признать утратившим силу.

1.1.23. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)":

в пункте 2:

в абзаце первом слова "(включая небанковские кредитные организации (их филиалы)" заменить словами "(включая расчетные небанковские кредитные организации (их филиалы) и небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции (их филиалы)";

дополнить подпунктом 2.3.4 следующего содержания:

"2.3.4. Отчет реорганизованной кредитной организации (ее филиала) за отчетный период, в течение которого она (он) осуществляла (осуществлял) свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления Отчета представляется правопреемником в виде отдельного электронного сообщения с реквизитами реорганизованной кредитной организации (ее филиала).";

в пункте 3:

абзац первый дополнить словами "(кроме транзитных счетов)";

в абзаце втором слова "и индивидуальным предпринимателям" заменить словами ", индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты,";

абзац девятый дополнить словами ", в том числе посредством системы "Клиент - банк", предусматривающей использование сети Интернет";

абзац десятый признать утратившим силу;

в абзаце двенадцатом слова "с применением интернет-банкинга" заменить словами "с использованием сети Интернет";

в пункте 4:

в абзаце первом слова "в разделе 2 Отчета данные платежи указываются в разрезе расчетных документов и документов физических лиц, а в разделе 3 Отчета - в разрезе способов осуществления платежей" заменить словами "данные платежи в разделе 2 Отчета указываются в разрезе форм безналичных расчетов, а в разделе 3 Отчета - в разрезе способов их дальнейшего проведения кредитной организацией (ее филиалом) в пользу получателя средств";

в абзаце втором слово "Сведения" заменить словами "4.1. Сведения";

в абзаце двенадцатом слова "В разделы" заменить словами "4.2. В разделы";

в абзаце пятнадцатом слово "(операции" заменить словами "(в том числе операции", после слова "транзитные" дополнить словами "и другие";

абзац двадцатый дополнить словами ", незавершенных расчетов (в том числе по операциям с использованием платежных карт), факторинговых и форфейтинговых операций";

абзац двадцать первый дополнить словами "(например, в части излишне начисленных (уплаченных) процентов и тому подобное)";

дополнить абзацем следующего содержания:

"операции по переводу электронных денежных средств";

в пункте 5:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"5. В разделе 2 Отчета кредитная организация (ее филиал) указывает: совершенные в отчетном периоде платежи со счетов своих клиентов, не являющихся кредитными организациями (в том числе физических лиц), со счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала) по ее собственным операциям в разрезе форм безналичных расчетов; переводы физических лиц без открытия банковского счета плательщику.";

в абзаце втором слова "на основании расчетных документов" исключить;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"В подразделе 2.1 Отчета указываются сведения о платежах, совершенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты (далее - юридические лица).";

в абзаце пятом слова "(индивидуальных предпринимателей)" исключить, слова "указываются не в строке 2.4 Отчета, а в соответствующей строке подраздела 2.1 Отчета" заменить словами "в разделе 2 Отчета указываются только в строке "Справочно" подраздела 2.1 Отчета";

в абзаце шестом слова ", проведенные на основании расчетных документов, составленных самой кредитной организацией (ее филиалом), и расчетных документов, предъявленных кредитной организации (ее филиалу) для расчетов по инкассо" исключить;

в подпункте 5.1:

абзац первый после слов "сумма платежей" дополнить словами "(кроме перечисленных в подпункте 4.2 пункта 4 настоящего Порядка)";

в абзаце втором слова "документов, представленных физическими лицами в целях осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета" заменить словами "поручений физических лиц на перевод без открытия банковского счета плательщику";

подпункты 5.3 и 5.4 после слова "платежей" дополнить словами "(кроме перечисленных в подпункте 4.2 пункта 4 настоящего Порядка)";

абзац первый подпункта 5.6 после слова "платежей" дополнить словами "(кроме перечисленных в подпункте 4.2 пункта 4 настоящего Порядка)";

в подпункте 5.10:

первое предложение абзаца первого изложить в следующей редакции: "В строке 2.4 Отчета указываются количество и сумма поручений физических лиц на перевод без открытия банковского счета плательщику, предоставленных в отчетном периоде физическими лицами непосредственно в подразделение кредитной организации (ее филиала) либо посредством банкоматов <1>, либо других программно-технических средств (далее - переводы физических лиц без открытия банковского счета).";

в абзаце пятом слово "банкоматов <1>" заменить словом "банкоматов";

в подпунктах 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 пункта 6 слова "на основании расчетных документов" исключить;

в подпункте 6.5 слова "в виде электронных платежных документов" заменить словами "в электронном виде";

пункт 8 признать утратившим силу.

1.1.24. В подпункте 22.1 пункта 22 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" строку граф 4, 9 после цифр "40817" дополнить цифрами "+ 40905".

1.1.25. В форме отчетности 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах":

строку 4 раздела 1 исключить;

раздел 2 изложить в следующей редакции:

1.1.26. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах":

в пункте 1:

абзацы второй и третий после слов "кредитные организации" дополнить словами ", за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций";

дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае проведения реорганизации кредитных организаций обязанность по представлению Отчета реорганизованной кредитной организации за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления Отчета возлагается на ее правопреемника.";

в пункте 2:

абзацы пятый и шестой подпункта 2.1 изложить в следующей редакции:

"видом экономической деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя является вид экономической деятельности, указываемый в бухгалтерском балансе по форме 0710001, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года N 18023 ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" от 30 августа 2010 года N 35), или в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июня 2009 года N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 августа 2009 года N 14493, 24 июня 2011 года N 21162 ("Российская газета" от 19 августа 2009 года, от 6 июля 2011 года). Указанный в Отчете вид деятельности должен соответствовать информации, приведенной в информационной системе, сформированной на основе Статистического регистра хозяйствующих субъектов Федеральной службы государственной статистики. Доступ к указанной информационной системе осуществляется по адресу: http//www.gmcgks.ru/webstatreg/ или с главной страницы сайта Главного межрегионального центра Федеральной службы государственной статистики (http://www.gmcgks.ru). Имя пользователя: regstat, пароль: rstgmc.

Изменение места нахождения заемщика отражается при предоставлении нового кредита (очередного транша) этому заемщику. При этом ранее предоставленные ссуды отражаются в графах 4 - 9 по новому ОКАТО заемщика. Если заемщику в отчетном году не предоставлялся новый кредит (очередной транш) либо изменение места нахождения заемщика произошло в отчетном году после предоставления нового кредита (очередного транша), необходимо осуществлять актуализацию информации после представления Отчета за год и отражать соответствующие изменения в Отчете за первый месяц следующего года. Аналогичный подход используется в случае изменения вида экономической деятельности заемщика.";

примечание 1 исключить;

абзацы пятый и шестой подпункта 2.2 изложить в следующей редакции:

"В целях заполнения графы 5 отдельные транши, предоставляемые в течение года одному заемщику в рамках кредитной линии, рассматриваются как один кредит.

В случае изменения валюты кредита в рамках действующего кредитного договора кредит, предоставленный в первоначальной валюте, следует считать досрочно погашенным, а кредит в новой валюте - вновь выданным.";

подпункт 2.7 признать утратившим силу;

строку 4 таблицы подпункта 2.8 исключить;

в пункте 3:

в подпункте 3.1:

в абзаце первом слова "операционным офисом" заменить словами "внутренним структурным подразделением";

в абзаце втором слова "(операционного офиса)" заменить словами "(внутреннего структурного подразделения)";

таблицу подпункта 3.3 изложить в следующей редакции:

1.1.27. В форме отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":

раздел 2 дополнить подразделом "Справочно" следующего содержания:

"Справочно:

Права требования по ипотечным жилищным кредитам, досрочно погашенные в отчетном периоде:

1. в рублях ____________ тыс. руб.;

2. в иностранной валюте ____________ тыс. руб.";

раздел 3 дополнить подразделом "Справочно" следующего содержания:

"Справочно:

Объем рефинансируемых в отчетном периоде прав требования по ипотечным жилищным кредитам:

1. в рублях ____________ тыс. руб.;

2. в иностранной валюте ____________ тыс. руб.".

1.1.28. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":

пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае проведения реорганизации кредитных организаций обязанность по представлению Отчета реорганизованной кредитной организации за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления Отчета возлагается на ее правопреемника.";

в абзаце втором подпункта 2.3 пункта 2 слова "одновременно с договором на предоставление жилищного кредита с заемщиком заключен договор" заменить словами "договором на предоставление жилищного кредита предусмотрено заключение договора";

в пункте 3:

подпункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"3.2. В разделе указывается сумма внесенных средств, превышающая предусмотренную договором на предоставление ипотечного жилищного кредита (дополнительным соглашением) величину ежегодных (полугодовых) выплат в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту (далее - сумма досрочно погашенного ипотечного жилищного кредита).

В случае изменения графика выплат фактические выплаты следует сравнивать с графиком погашения, действовавшим на начало отчетного периода.

Данные о суммах досрочно погашенных (частично или полностью) ипотечных жилищных кредитов (прав требования по ипотечным жилищным кредитам) отражаются следующим образом:

в строке 1 - независимо от даты выдачи ипотечных жилищных кредитов (приобретения прав требования по ипотечным жилищным кредитам);

в строке 1.1 - по ипотечным жилищным кредитам (правам требования по ипотечным жилищным кредитам), выданным (приобретенным) в отчетном периоде.

Данные указываются в тысячах рублей без десятичных знаков.";

в подпункте 3.3:

в абзаце первом слова "внесенных заемщиками средств, превышающая предусмотренную договором на предоставление ипотечного жилищного кредита (дополнительным соглашением) величину ежегодных (полугодовых) выплат в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту" заменить словами "досрочно погашенных заемщиками ипотечных жилищных кредитов";

абзац второй признать утратившим силу;

первое предложение абзаца первого подпункта 3.4 изложить в следующей редакции: "В графах 6 и 11 указывается сумма досрочно погашенных заемщиками ипотечных жилищных кредитов за счет кредита, полученного в кредитных организациях.";

в подпункте 3.5 слово ", погашенная" заменить словами "досрочно погашенных ипотечных жилищных кредитов";

в подпункте 3.6 слова "соглашения об отступном" заменить словами "досрочно погашенных ипотечных жилищных кредитов за счет отступного".

1.1.29. Пункт 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (далее - Отчет) кредитные организации (их филиалы) (включая небанковские кредитные организации (их филиалы), за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (их филиалы), представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, по состоянию на 1, 11, 21-е числа каждого месяца не позднее 2-го рабочего дня, следующего за отчетной декадой.

Небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (их филиалы), в случае если они в любой операционный день не удовлетворяют требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам и (или) не исполняют обязанность по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации, представляют Отчет по состоянию на первый день декады месяца, следующего за декадой в которой они допустили указанное нарушение, в срок не позднее 2-го рабочего дня, следующего за отчетной декадой.

Сводный Отчет по головному офису кредитной организации и филиалам представляется не позднее 3-го рабочего дня, следующего за отчетной декадой. По состоянию на 1 января Отчет представляется не позднее 20 января года, следующего за отчетным, по состоянию на 11 января - не позднее 23 января года, следующего за отчетным. Филиалы кредитных организаций, не имеющие корреспондентских субсчетов, не представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России.

Отчеты зарубежных филиалов кредитной организации - резидента представляются головным офисом кредитной организации в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью.

Территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от кредитной организации представления Отчета на внутридекадные даты в установленный им срок.".

1.1.30. В форме отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":

таблицу после слов "Перечень направляемых на ______ листах (включая титульный лист) отчетов:" изложить в следующей редакции:

в разделе 1:

перед подразделами 1А и 1П слова ", Германии, Украине, Казахстану" исключить;

в подразделе 1А:

наименование показателя строки 1А4 изложить в следующей редакции: "Покрытия по аккредитивам в банках-нерезидентах";

наименование показателя строки 1А5 изложить в следующей редакции: "Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)";

наименование показателя строки 1А6 изложить в следующей редакции: "Ссуды, предоставленные прочим нерезидентам (кроме банков-нерезидентов, непросроченные)";

строку 1А7 изложить в следующей редакции:

после строки 1А7 дополнить строками 1А7.1 и 1А7.2 следующего содержания:

наименование показателя строки 1А10 изложить в следующей редакции: "Недвижимое имущество на территориях иностранных государств";

в подразделе 1П:

наименование показателя строки 1П3 изложить в следующей редакции: "Покрытия по аккредитивам, перечисленные нерезидентами";

строку 1П4 изложить в следующей редакции:

строку 1П5 изложить в следующей редакции:

строку 1П6 изложить в следующей редакции:

после строки 1П6 дополнить строками 1П6.1 и 1П6.2 следующего содержания:

раздел 2 признать утратившим силу;

раздел 3 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

перед подразделом 6.1 раздела 6 слова ", Германии, Украине, Казахстану" исключить.

1.1.31. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":

пункт I.7 изложить в следующей редакции:

"I.7. Структура Отчета

Отчет состоит из 5 разделов.

Разделы 1, 3 и 6 Отчета представляются уполномоченным банком (далее - отчитывающийся банк) по группам стран:

страны дальнего зарубежья;

страны СНГ.

Начиная с отчета за июль 2012 года разделы 1, 3 и 6 Отчета представляются уполномоченными банками без разделения по группам стран.

В разделе 1 отражается движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде (за исключением требований и обязательств по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам, учитываемых в разделе 6), а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению (выплате) в отчетном периоде.

В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части движения иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка при наличии между ним и нерезидентами отношений прямого инвестирования.

В разделе 4 дается расшифровка показателей раздела 1 в части осуществляемых с нерезидентами операций с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, без разбивки по группам стран.

В разделе 5 отражаются балансовые активы (требования) и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.

Начиная с отчета за июль 2012 года информация по разделу 5 в составе Отчета уполномоченными банками не представляется.

В разделе 6 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам в страновом разрезе в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов.";

в пункте I.9:

последний абзац подпункта I.9.2 изложить в следующей редакции:

"Для целей Отчета к иностранным активам отнесено недвижимое имущество, находящееся в собственности отчитывающегося банка, его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами, на территории иностранных государств.";

второе предложение подпункта I.9.4 и второе предложение подпункта I.9.5 исключить;

абзац третий пункта I.10 изложить в следующей редакции:

"Отрицательные значения могут принимать показатели в графах 2 - 4 разделов 1, 3 и 4; в графах 1 и 5 разделов 1 и 3 по строкам 1А9.1, 1А9.2, 1А51, 3А1.1.1, 3А1.1.2, 3А1.2.1, 3А1.2.2, 3А2.1.1, 3А2.1.2, 3А2.2.1, 3А2.2.2; в строках 3А3 и 3П3 раздела 3; в графах 5, 6, 9 и 10 подраздела 6.1 и в графах 6, 7, 10 и 11 подраздела 6.2 раздела 6 Отчета. Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".";

в пункте I.12:

в абзаце третьем слова "разделов 1 - 4" заменить словами "разделов 1, 3 и 4";

абзац восьмой признать утратившим силу;

пункт I.13 изложить в следующей редакции:

"I.13. Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ)

Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в Отчете для той группы стран, резидентом которой являлся этот дебитор, независимо от вида валютного выражения этого требования и независимо от того, у резидента какой страны оно было приобретено.

Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на сумму 100 млн. долларов в банке-нерезиденте на территории Германии. Эта операция должна быть показана в отчете по странам дальнего зарубежья.

Пример 2. У резидента Германии в отчетном периоде отчитывающимся банком приобретается 1 млн. гривен. Это приобретение должно быть показано в отчете по странам СНГ, так как наличные гривны являются обязательством резидента Украины (Национального банка Украины), входящей в состав СНГ.

Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в Отчете для той группы стран, резидентом которой этот кредитор являлся, независимо от валюты, в которой выражено это обязательство, и независимо от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.

Пример 3. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ. Аналогично, если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, в отчете по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств отчитывающегося банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья - пропорциональное увеличение обязательств.

Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран применяются для составления разделов 1, 3 и 6 Отчета.";

в пункте II.1:

в абзаце шестом слова "1А7" заменить словами "1А7.1, 1А7.2";

в абзаце восьмом слова "1П6" заменить словами "1П6.1, 1П6.2";

пункт II.4 изложить в следующей редакции:

"II.4. Графы 2, 3, 4

Отражаются изменения в активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.

Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".

В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятия обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например: приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, просроченной задолженности, перенос сроков погашения задолженности, начисление и выплата процентов (в том числе на просроченную задолженность) и доходов от участия в капитале и так далее.

Пример 1. За месяц до погашения привлеченной отчитывающимся банком от банка-нерезидента ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

тыс. долларов США

В графе 3 отражаются следующие изменения активов и пассивов:

курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в российских рублях;

реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;

нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом.

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:

переход иностранных активов и обязательств в категорию просроченной задолженности при несоблюдении сроков погашения, установленных в заключенных договорах;

списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;

суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст настоящего Порядка;

прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.

Пример 2. В течение отчетного периода А фирма-нерезидент не осуществила в срок погашение отчитывающемуся банку долгосрочной ссуды и начисленных на нее процентов в размере 50 тыс. долл. США и 5 тыс. долл. США соответственно. Отчитывающийся банк перенес данные иностранные активы в категорию просроченных. В течение отчетного периода Б указанные суммы были списаны отчитывающимся банком ввиду неудовлетворительного финансового положения заемщика. Однако в отчетном периоде В фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

тыс. долларов США

в пункте II.5:

пример 2 изложить в следующей редакции:

"Пример 2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.

По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

тыс. долларов США

В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов США, которые также были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс. долларов США была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном периоде дополнительно было начислено процентов на сумму 0,5 тыс. долларов США).

тыс. долларов США

пример 3 изложить в следующей редакции:

"Пример 3. Отчитывающийся банк 10-го числа отчетного периода А привлек от нерезидента сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 10 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен ровно через полгода в отчетном периоде Б. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 5 процентов годовых и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 6,3 тыс. долларов США.

тыс. долларов США

примеры 1 и 2 пункта II.8 изложить в следующей редакции:

"Пример 1. Отчитывающийся банк привлек в середине отчетного периода А от банка-нерезидента долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней отчетного периода на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.

Официальные курсы Банка России доллара США по отношению к рублю были следующими:

на дату привлечения кредита - 29,4452 рубля за доллар США;

на последний календарный день отчетного периода А - 28,8569 рубля за доллар США;

средний курс за отчетный период А - 28,77 рубля за доллар США.

Отчет за отчетный период А должен иметь следующий вид.

тыс. долларов США