НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

В Госдуму поступил законопроект, предусматривающий меры, направленные на оптимизацию налогового администрирования, а также на совершенствование принципов налогообложения

Так, законопроектом предусматривается возможность вместо ИНН или персональных данных указывать номер записи единого федерального информационного регистра сведений о населении.

Скорректированы положения НК РФ, устанавливающие порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе (в том числе свидетельство о постановке на учет заменяется выпиской из ЕГРН).

Законопроектом предлагается сокращение "пороговых" требований к участникам налогового мониторинга.

Уточняются виды доходов, облагаемые НДФЛ (в том числе корректируется порядок налогообложения доходов в виде процентов), и дополняются расходы, по которым можно заявить налоговый вычет.

Значительные изменения вносятся в порядок уплаты налога на прибыль, предусматривающие в том числе меры, направленные на поддержку российских компаний.

Уточнения коснутся также, в частности, порядка взимания имущественных налогов, страховых взносов и применения специальных налоговых режимов.

Госдума одобрила законопроект о введении налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан и корректировке вычетов по договорам ИИС

Законопроектом уточняются правила предоставления налоговых вычетов по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС): действующие налоговые вычеты по ИИС1 (в части сумм денежных средств, внесенных на счет), а также ИИС2 (в части полученного финансового результата) сохранены в отношении договоров, заключенных до 31 декабря 2023 года.

Исключен инвестиционный налоговый вычет в отношении доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов, за исключением ценных бумаг, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС.

Предусмотрено положение, согласно которому не признается выплатой дохода налогоплательщику перечисление денежных средств, учитываемых на его ИИС, открытом после 1 января 2024 года, медицинским организациям или ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения.

Введена статья 219.2 НК РФ, устанавливающая основания, порядок предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, а также их максимальные значения.

Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС

В указанный перечень включены позиции, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 8460 24 900 1 "Автоматическая машина для шлифования вилки, модель ZB/R-SCA 550. Серийный номер 1946, производитель ZB di Codenotti S.r.l.", а также 9015 80 110 0 "Морская сейсмическая коса Q-Marine в сборе".

Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного дня после дня его официального опубликования.

Актуализированы формы документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа при проведении налогового мониторинга

Мотивированное мнение отражает позицию налогового органа по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов при проведении налогового мониторинга.

В связи с внесением изменений в порядок проведения налогового мониторинга утвержден приказ, содержащий новые формы документов, используемых при составлении мотивированного мнения.

Признан утратившим силу приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/477@, которым были утверждены ранее применявшиеся формы документов.

Для подтверждения ставки НДС 0 процентов направлены рекомендуемые формы (форматы) представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ

С 1 января 2024 года изменяется порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС (Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ).

Для представления с налоговой декларацией за I квартал 2024 года приведены рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения и представления Реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 НК РФ), а также XSD-схемы.

ФНС направлены новые рекомендуемые формы (форматы) документов для использования при переходе налогоплательщиков на налоговый контроль в форме налогового мониторинга

В приложениях к письму содержатся, в частности:

план-график по переходу на налоговый мониторинг и порядок его заполнения;

форма (формат), порядок заполнения дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг, а также форма уведомления о согласовании и форма уведомления об отказе в согласовании дорожной карты.

Актуальные версии форматов, а также XML-схемы к ним размещены на официальном сайте ФНС (www.nalog.gov.ru) в разделе "Документы".

Указанные форматы подлежат применению с 01.05.2024, начиная с представления дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг за период с 2025 года.

Сообщается об отмене письма ФНС России от 01.06.2021 N СД-4-23/7614@.

Организации, использующие земельные участки под ИЖС как активы для получения прибыли либо в качестве объектов залога (ипотеки), не вправе применять пониженную ставку земельного налога

ФНС приведены выводы из судебной практики по вопросу об определении налоговой ставки в отношении спорных земельных участков.

В частности, отмечено, что положениями статьи 394 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020, закреплена воля законодателя, предусматривающая установление пониженной налоговой ставки в целях предоставления господдержки гражданам, которыми приобретены земельные участки для ИЖС в целях удовлетворения собственных нужд, связанных с проживанием.

Обращено внимание на то, что ранее направленные разъяснения (в т.ч. письмо Минфина России от 31.01.2022 N 03-05-05-03/6234) применяются с учетом изложенной в настоящем письме позиции Верховного Суда РФ.

ФНС сообщает о рекомендуемых формах и форматах реестров для подтверждения ставки НДС 0% лицами, оказывающими услуги, работы, связанные с экспортом

Чтобы налогоплательщики смогли вовремя представить реестры за первый квартал 2024 года и доработать свои информационные системы, письмом от 13.03.2024 N СД-4-15/2857@ направлены рекомендуемые формы и форматы реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ.

Отмечено также, что налогоплательщики вправе представлять реестры по форматам, утвержденным приказом ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@, до отмены Минюстом России действия этого документа.

С налогового периода 2024 года для исчисления земельного налога будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки, внесенные в ЕГРН

В 2022 году во всех субъектах РФ, за исключением присоединенных территорий, проведена новая государственная кадастровая оценка земельных участков всех категорий. Ее результаты применялись в налоговом периоде 2023 года с учетом установленных особенностей.

Сообщается, что с налогового периода 2024 года для исчисления налога должны применяться внесенные в ЕГРН результаты государственной кадастровой оценки, действующие на 01.01.2024, в том числе утвержденной в 2022 году.