Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

20. Справка (ф. 0503125) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется отделениями управлений Федерального казначейства, управлениями Федерального казначейства, Межрегиональным операционным УФК ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по счетам:

1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части перечисления со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105;

1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Уведомления (ф. 0531452) Управления Федерального казначейства по г. Москве (ф. 0531452), а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов;

1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства (1 21200 560(660)) и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 21200 560(660)), а также в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности (2 21200 560(660));

2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении;

2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части перечисления остатков средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих в их временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;

1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101;

1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства;

1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" в части поступлений (возвратов) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства (1 30900 730(830)), расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 30900 730(830)), а также поступлений денежных средств, полученных при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности (2 30900 730(830));

2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении;

2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" в части перечисления (возвратов) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными ему бюджетными учреждениями (2 40221 241), поступлений денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными ему бюджетными учреждениями (2 40211 180), распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2 40221 241), поступления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2 40211 180);

1 40210 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" в части поступлений (возвратов) денежных средств на счет управления Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40101, в случае недостаточности на нем средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, для осуществления перераспределения средств, поступивших на счет Федерального казначейства в иностранной валюте, исполнения поручения администратора доходов бюджета по осуществлению возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей (далее - сумм платежей), подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы и отражаемых по счету бюджетного учета 100 2 08 01000 01 0000 1 40210 180 (только в части кредитовых оборотов);

100 01 06 06 05 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;

100 01 06 06 04 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными казенными учреждениями во временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;

100 01 06 06 06 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными бюджетными учреждениями и автономными учреждениями, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;

100 01 06 06 07 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных Государственной компанией "Российские автомобильные дороги", с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета.

Справка (ф. 0503125) формируется для исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства, а также между органами Федерального казначейства при формировании консолидированных форм бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по каждому вышеперечисленному коду счета бюджетного учета.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по бюджетной деятельности, по приносящей доход деятельности и по средствам во временном распоряжении, а также раздельно по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

21. В Справках (ф. 0503125) по счетам 1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 21102 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" (далее - Справки (ф. 0503125) по коду КОСГУ 560(660), 241) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 - код соответствующего счета (1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: xxx00000000000000221200560(660), xxx00000000000000240221241, где xxx - код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 - сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);

в графе 8 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке "Итого" заполняется только графа 6, по строкам "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 7 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 - код соответствующего счета (1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";

в графе 6 по строке "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 по строке "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

22. В Справках (ф. 0503125) по кодам счетов 1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" (далее - Справки (ф. 0503125), по коду КОСГУ 730(830), 180), а также по счетам бюджетного учета 100 01 06 06 04 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет средств во временном распоряжении", 100 01 06 06 05 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет остатков средств, полученных от приносящей доход деятельности", 100 01 06 06 06 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет средств автономных и бюджетных учреждений", 100 01 06 06 07 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности за счет средств государственных компаний" орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 - код соответствующего счета (1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам", 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов"), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: xxx00000000000000230900730(830), xxx00000000000000240211180, где xxx - код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 - сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 8 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке "Итого" заполняется только графа 7, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 6 не заполняются;

в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 указывается код соответствующего счета (1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам", 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов");

в графе 7 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

При централизации функции по ведению бюджетного учета и составлению отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета на уровне управления Федерального казначейства Справка (ф. 0503125) отделениями управления Федерального казначейства не составляется.

23. Справка (ф. 0503125) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).

Аналогичным образом формируются Справки (ф. 0503125) территориальным органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований в части расчетов по единому казначейскому счету.