Счет 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", счет 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации"

Счет 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых

счетах в органе казначейства",

Счет 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах

в кредитной организации"

43. По данным счетам на основании документов, прилагаемых к выпискам со счетов, оформляются следующие записи:

поступление денежных средств по бюджетной деятельности с лицевого счета на счет, открытый в кредитной организации главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору, администратору источников финансирования дефицита бюджета, для осуществления платежей в соответствии с утвержденной бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

(в ред. Приказа Минфина России от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

поступление в отчетном году денежных средств на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности в рамках бюджетной деятельности отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 020134610 "Выбытия из кассы", соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" (030301730 - 030308730, 030310730 - 030313730), счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с органом Федерального казначейства по наличным денежным средствам";

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 17.08.2015 N 127н, от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

поступление денежных средств, связанное с зачислением администрируемых учреждением доходов, в том числе авансов, предоплат, в рамках бюджетной деятельности, отражается по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020500000 "Расчеты по доходам", 040110100 "Доходы текущего финансового года", счета 030305731 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет";

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 31.03.2018 N 65н, от 28.10.2020 N 246н)

(см. текст в предыдущей редакции)

абзацы пятый - седьмой исключены. - Приказ Минфина России от 24.12.2012 N 174н.

(см. текст в предыдущей редакции)

44. Операции по выбытию средств со счета оформляются на основании документов, прилагаемых к выпискам со счетов, следующими бухгалтерскими записями:

перечисление денежных средств учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

(в ред. Приказа Минфина России от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг, осуществление других выплат отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам";

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

перечисление денежных средств в оплату поставщикам за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также иным кредиторам по принятым в отношении их денежным обязательствам отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

погашение долговых обязательств отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (030111810 - 030113810, 030121810, 030123810, 030131810, 030133820, 030142820, 030143820);

(в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2012 N 174н)

(см. текст в предыдущей редакции)

прочие выплаты, осуществляемые учреждением, отражаются по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счетов 020122510 "Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации", 020126510 "Поступления денежных средств учреждения на специальные счета в кредитной организации", 030403830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда", соответствующих счетов аналитического учета счетов 040110100 "Доходы текущего финансового года", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" (030301830 - 030313830);

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 30.11.2015 N 184н)

(см. текст в предыдущей редакции)

получение наличных денежных средств в кассу учреждения отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 020134510 "Поступления средств учреждения в кассу";

(в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2012 N 174н)

(см. текст в предыдущей редакции)

перечисление с лицевого счета, открытого учреждению в финансовом органе (в органе казначейства), с банковского счета в кредитной организации денежных средств, поступивших в возмещение причиненного учреждению ущерба, в соответствующий бюджет, отражается по дебету счета 030305831 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет", соответствующих счетов аналитического учета счета 040110100 "Доходы текущего финансового года" и кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации";

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 28.10.2020 N 246н)

(см. текст в предыдущей редакции)

расходы за оказанные услуги по конвертации отражаются по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 040120226 "Расходы на прочие работы, услуги";

перечисление денежных средств в рамках расчетов между обособленным подразделением и головным учреждением отражается по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 030404610 "Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств";

(в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2012 N 174н)

(см. текст в предыдущей редакции)

предоставление кредитов осуществляется по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020700000 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)" (020711540, 020713540, 020721540, 020723540, 020744540) и кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации";

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 29.03.2023 N 35н)

(см. текст в предыдущей редакции)

выдача сумм подотчетным лицам отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации";

(абзац введен Приказом Минфина России от 24.12.2012 N 174н; в ред. Приказа Минфина России от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

возврат излишне полученных доходов отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" и кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации";

(абзац введен Приказом Минфина России от 24.12.2012 N 174н; в ред. Приказа Минфина России от 31.03.2018 N 65н)

(см. текст в предыдущей редакции)

перечисление средств в иные финансовые активы отражается на основании документов, прилагаемых к выпискам со счетов, по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020450000 "Иные финансовые активы" (020452550, 020453550) и кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации".

(в ред. Приказа Минфина России от 31.10.2017 N 172н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Операции по перечислению денежных средств для конвертации валюты Российской Федерации в иностранную валюту на основании документов, прилагаемых к выписке со счета в валюте Российской Федерации, отражаются по кредиту счета 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" в корреспонденции с дебетом счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути", с последующим отражением на основании документов, прилагаемых к выписке со счета в иностранной валюте и драгоценных металлах, по дебету счета 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте и драгоценных металлах со счета в кредитной организации" и кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути".

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 29.03.2023 N 35н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Операции по перечислению денежных средств в иностранной валюте и драгоценных металлах для конвертации в валюту Российской Федерации на основании документов, прилагаемых к выписке со счета в иностранной валюте и драгоценных металлах, отражаются по кредиту счета 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте и драгоценных металлах со счета в кредитной организации" в корреспонденции с дебетом счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути", с последующим отражением на основании документов, прилагаемых к выписке со счета в валюте Российской Федерации по дебету счета 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути в кредитной организации".

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 29.03.2023 N 35н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перечисление учреждением денежных средств при заключении договоров участия в долевом строительстве с использованием счета эскроу отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020631560 "Увеличение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств" и кредиту счета 030405310 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по увеличению стоимости основных средств" с одновременным отражением поступления денежных средств на счет эскроу по дебету счета 320121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 330401731 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение".

(абзац введен Приказом Минфина России от 29.03.2023 N 35н)

Перечисление оплаты поставщикам со счета эскроу при возникновении оснований для перечисления, предусмотренных договором счета эскроу, отражается по дебету счета 330401831 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" и кредиту счета 320121610 "Выбытия денежных средств учреждения на счета в кредитной организации", с одновременным отражением погашения обязательства перед подрядчиком по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030231830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020631660 "Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств".

(абзац введен Приказом Минфина России от 29.03.2023 N 35н)

Возврат в доход бюджета денежных средств, находящихся на счете эскроу, в случае неисполнения условий, предусмотренных договором долевого строительства и прекращении договора счета эскроу, отражается следующими бухгалтерскими записями:

(абзац введен Приказом Минфина России от 29.03.2023 N 35н)

выбытие денежных средств со счета эскроу - по дебету счета 330401831 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" и кредиту счета 320121610 "Выбытия денежных средств учреждения на счета в кредитной организации";

(абзац введен Приказом Минфина России от 29.03.2023 N 35н)

поступление возврата денежных средств в доход бюджета - по дебету счета 021002136 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от возврата дебиторской задолженности прошлых лет" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030305731 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет" в сумме начисленной дебиторской задолженности перед бюджетом (по дебету счета 030305831 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020631660 "Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств".)

(абзац введен Приказом Минфина России от 29.03.2023 N 35н)

45. Поступление денежных средств во временное распоряжение оформляется на основании документов, прилагаемых к выписке со счета, бухгалтерской записью по дебету счетов 320111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства", 320121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" и кредиту счета 330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение", счета 320134610 "Выбытия средств из кассы учреждения", счета 321003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам".

(в ред. Приказов Минфина России от 24.12.2012 N 174н, от 17.08.2015 N 127н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Возврат денежных средств владельцу или передача их по назначению в установленном порядке отражается по кредиту счетов 320111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства", 320121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации" и дебету счета 330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение".