Приказ Госстроя РФ от 29.12.1997 N 17-142 (ред. от 23.02.1999) "Об утверждении Методики проведения аудита тарифов в организациях, оказывающих жилищно-коммунальные услуги"

Потоки денежных средств по основной деятельности

Основная деятельность - поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

Поступление

- Денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде.

- Погашение дебиторской задолженности.

- Поступления от продажи бартера.

- Авансы, полученные от покупателей.

- Денежная выручка, полученная в результате целевого финансирования.

Использование

- Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.

- Выплата заработной платы.

- Платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды.

- Уплата процентов за кредит.

Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов, а также использование, связанное с погашением задолженности по ранее полученным кредитам.

Поступление

- Краткосрочные кредиты и займы.

- Долгосрочные кредиты и займы.

Использование

- Возврат краткосрочных кредитов и займов.

- Возврат долгосрочных кредитов и займов.

- Погашение векселей.

Обобщенная информация о движении денежных средств приведена в таблице.

┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│ Показатели │ Сумма, │

│ │тыс. руб.│

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Начисленный износ │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Выбытие объектов долгосрочных активов │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение объема незавершенного производства │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение объема годовой продукции │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение расходов будущих периодов │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение авансов выданных │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение дебиторской задолженности │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение задолженности поставщикам │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение по авансам полученным │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Уплата процентов за пользование кредитом │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Краткосрочные финансовые вложения │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Использование фонда потребления │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение производственных запасов (+ МПБ + НДС) │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение кредиторской задолженности │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Долгосрочные финансовые вложения │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение задолженности по кредитам и займам │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Использование прибыли │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Денежные средства на начало года │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Денежные средства на конец года │ │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Изменение в состоянии денежных средств │ │

└──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘

Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:

а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;

б) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

в) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.

При анализе потоков денежных средств целесообразно также оценить структуру оплаты выручки.

4.3. Анализ потоков денежных средств Структура оплаты выручки