Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409808

"Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков

(публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307, 22 ноября 2017 года N 48976, 28 ноября 2018 года N 52825, 4 декабря 2019 года N 56686, и Указанием Банка России от 27 ноября 2018 года N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 февраля 2019 года N 53861, 31 марта 2020 года N 57917 (далее - Указание Банка России N 4983-У), является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах кредитной организации и подлежит раскрытию.

Отчет за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года раскрывается кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты) в соответствии с Указанием Банка России N 4983-У.

Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2020 года N 60292, 11 июня 2021 года N 63866 (далее - Положение Банка России N 729-П), и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48770 (далее - Указание Банка России N 4481-У).

Отчет представляется в Банк России в составе и (или) объеме, в которых он раскрыт на официальном сайте кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Отчет представляется в Банк России:

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 апреля и 1 октября:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 июля:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом.

2. Раздел 1 Отчета заполняется кредитными организациями с универсальной лицензией и головными кредитными организациями банковских групп, раздел 1.1 Отчета заполняется банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями.

Строки 1 - 59 раздела 1 и строки 1 - 14 раздела 1.1 Отчета заполняются на основе отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - отчетность по форме 0409123) на соответствующую отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122 (далее - Положение Банка России N 646-П). По состоянию на 1 января строки разделов 1 и 1.1 Отчета заполняются кредитными организациями на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У и Положением Банка России N 646-П, головными кредитными организациями банковских групп - на основе отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - отчетность по форме 0409805) в соответствии с Положением Банка России N 729-П.

В разделе 1 Отчета строки 4, 5, 13, 14, 15, 20, 24, 34, 35, 48, 49, 74, 76, 77 по графам 4 - 6 не применяются для отчетности кредитной организации как юридического лица и используются головными кредитными организациями банковских групп при составлении раздела 1 Отчета. При составлении раздела 1 Отчета кредитными организациями как юридическими лицами по данным строкам в графах 4 - 6 приводятся слова "неприменимо".

Кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), не являющимися системно значимыми, в графах 4 - 6 строки 67 раздела 1 Отчета приводятся слова "неприменимо". В графе 2 строки 8 раздела 1 Отчета головными кредитными организациями банковских групп приводится наименование "Гудвил за вычетом отложенных налоговых обязательств", при составлении Отчета кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковских групп, - "Деловая репутация за вычетом отложенных налоговых обязательств".

Алгоритм заполнения строк разделов 1 и 1.1 Отчета приведен в таблице подпункта 4.1 пункта 4 настоящего Порядка.

Заполнение строк раздела 1.1 Отчета осуществляется аналогично заполнению соответствующих строк раздела 1 Отчета.

По строкам 60.1, 60.2 и 60.3 раздела 1 Отчета приводятся данные о величине требований к капиталу в отношении кредитного, рыночного и операционного рисков, а также иных показателей, необходимых для определения знаменателя показателя достаточности базового капитала (строка 60.1), основного капитала (строка 60.2) и собственных средств (капитала) (строка 60.3) в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913, 11 сентября 2020 года N 59770, 3 ноября 2020 года N 60730, 15 апреля 2021 года N 63150, 11 июня 2021 года N 63866, 21 сентября 2021 года N 65078 (далее - Инструкция Банка России N 199-И), по банковским группам - с учетом особенностей, установленных Положением Банка России N 729-П. По строкам 65 - 67 раздела 1 Отчета для кредитных организаций приводятся данные о минимально допустимых числовых значениях надбавок, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И, для банковских групп - с учетом особенностей Положения Банка России N 729-П.

В примечании к разделу 1 Отчета указывается номер таблицы раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48769, 29 июня 2018 года N 51480, 21 февраля 2019 года N 53860 (далее - Указание Банка России N 4482-У), и место ее раскрытия либо в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт кредитной организации) в качестве отдельной (самостоятельной) информации, либо в качестве отдельного раздела в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с указанием ссылки на раздел сайта.

В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета кредитными организациями подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма отчетности 0409806), являющейся источником для формирования соответствующей статьи раздела 1 Отчета.

В заголовочной части графы 6 головными кредитными организациями банковских групп указывается наименование "Ссылка на статьи консолидированного балансового отчета, являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета головной кредитной организацией банковской группы подлежит отражению номер строки отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - форма отчетности 0409802), указанный в графе 5 таблицы 1.3 раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России N 4482-У, являющейся источником для формирования сумм по строкам раздела 1 Отчета. В случае если значение строки раздела 1 Отчета является результатом суммы (разности) значений строк формы отчетности 0409806 либо 0409802, по соответствующей статье указывается, например, A +(-) B, где A и B - номера строк соответствующих форм.

3. Раздел 2 Отчета заполняется банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями, за исключением небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов.

В разделе 2 Отчета приводятся данные о величинах кредитного (подраздел 2.1), операционного (подраздел 2.2) и рыночного (подраздел 2.3) рисков, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 199-И. Подраздел 2.3 не подлежит заполнению небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

Алгоритм заполнения строк 4 - 4.4 и 5 подраздела 2.1, подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приведен в таблице подпункта 4.2 пункта 4 настоящего Порядка.

В графах 4 и 7 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по ним, в графах 6 и 9 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета отражается стоимость активов, взвешенная по уровню риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 199-И.

В графах 7 - 9 подраздела 2.1, графе 5 подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приводятся сопоставимые данные на начало отчетного года.

В строках 2.2.1, 2.2.2 - 2.2.n подраздела 2.1 раздела 2 Отчета приводится информация об активах с повышенными коэффициентами риска в зависимости от значений коэффициентов риска, определенных в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 199-И, с учетом установленных по ним надбавок (при наличии) в соответствии с Указанием Банка России от 20 апреля 2021 года N 5782-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2021 года N 63862 далее - Указание Банка России N 5782-У). В графе 1 строки 2.2.n подраздела 2.1 раздела 2 Отчета "n" принимает значение, следующее после последней цифры номера предыдущей строки.

В строках 3.1, 3.2, 3.n подраздела 2.1 раздела 2 Отчета приводится информация о требованиях по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели, в зависимости от коэффициентов риска, определенных в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России N 199-И, с учетом установленных по ним надбавок в соответствии с Указанием Банка России N 5782-У.

4. Разделы 1, 1.1 и 2 Отчета составляются с использованием следующих таблиц.