Часть 2. Учет, отчетность и финансовое состояние профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2

Часть 2. Учет, отчетность и финансовое состояние профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2.1

Особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2.1.1

Налоговый кодекс Российской Федерации. Налоговые ставки. Налоговый период. Налогообложение операций с финансовыми инструментами. Методы определения стоимости реализуемых ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль. Особенности определения доходов и расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2

2.1.2

Понятие дивидендов и процентных (дисконтных) доходов в целях налогообложения. Налоговые ставки и порядок уплаты налога на прибыль по дивидендам и процентным (дисконтным) доходам у российских и иностранных организаций. Особенности налогообложения управляющей компании паевого инвестиционного фонда

2

2.1.3

Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Особенности порядка осуществления бухгалтерского учета операций профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Отчетность, представляемая профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями: форма, состав, порядок представления. Бухгалтерский баланс профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении средств. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность

4

2.2

Особенности учета и отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2.2.1

Учет расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Учет финансовых вложений. Понятие и виды финансовых вложений. Критерии признания. Оценка финансовых вложений

2

2.2.2

Учет текущих обязательств и расчетов. Учет расчетов в иностранной валюте. Учет финансовых результатов. Учет собственного капитала. Учет заемных средств

2

2.3

Финансы профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2.3.1

Общие положения о финансах профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2

2.3.2

Функции и роль финансов в деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Формы доступа организации к финансовым рынкам. Финансовый механизм в деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2

2.3.3

Управление рисками. Классификация рисков. Риски, возникающие в деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Страхование рисков. Определение доходности и риска портфеля

2

2.3.4

Финансовое планирование. Основные показатели в финансовом плане и методы их исчисления

2

2.4

Расчет стоимости инвестиционного портфеля. Оперативное управление финансовыми ресурсами профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Финансовые результаты профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний: анализ и оценка. Источники формирования прибыли. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Характеристика состава доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Анализ убыточности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний

2

2.5

Финансовое состояние профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний: анализ и оценка

2.5.1

Сущность и факторы финансового состояния. Анализ состава, структуры и динамики активов управляющей компании. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов. Характер и назначение собственных средств. Соотношение собственного капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса и выводы для управления капиталом

1

2.5.2

Анализ финансового состояния по абсолютным данным бухгалтерского баланса. Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов

1

2.5.3

Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной (финансовой) устойчивости. Факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Методы обеспечения платежеспособности

2

2.5.4

Контроль финансовой устойчивости профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Требования к платежеспособности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний. Российская и международная методики оценки платежеспособности. Меры по укреплению платежеспособности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний.

2

2.5.5

Законодательство Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

2

Всего учебных часов

30