Информационное сообщение Банка России от 30.12.2019 "О порядке представления в Банк России некредитной финансовой организацией, являющейся арендатором, бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год в формате XBRL"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 30 декабря 2019 года
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ АРЕНДАТОРОМ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2019 ГОД В ФОРМАТЕ XBRL
В соответствии с разъяснениями о порядке представления сравнительной информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год некредитной финансовой организацией, являющейся арендатором <1>, значения показателя "Остаток на начало отчетного периода, пересмотренный" по аналитическим признакам "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Итого" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" <2> отчета об изменениях собственного капитала могут отличаться от значений показателей "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Итого капитал" бухгалтерского баланса соответственно.
--------------------------------
<1> Разъяснения Банка России размещены 13.12.2019 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Информационно-аналитические материалы/Бухгалтерский учет и отчетность/Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях/Ответы и разъяснения".
<2> Для обществ взаимного страхования наименование группы аналитических признаков - "Компоненты средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности".
В таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) для проверки выполнения соответствия вышеуказанных показателей предусмотрены контрольные соотношения со следующими идентификаторами:
1) для страховых организаций, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 526-П <3> с учетом требований МСФО (IAS) 39 <4>
--------------------------------
<3> Положение Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования".
<4> Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н.
- valueAssertion_FR_BS_INS_39_and_FR_SOCIE_INS_39_v37;
- valueAssertion_FR_BS_INS_39_and_FR_SOCIE_INS_39_v39;
2) для страховых организаций, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России
N 526-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9 <5>:
--------------------------------
<5> Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н.
- valueAssertion_FR_BS_INS_and_FR_SOCIE_INS_v55;
- valueAssertion_FR_BS_INS_and_FR_SOCIE_INS_v57;
3) для обществ взаимного страхования, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 526-П с учетом требований МСФО (IAS) 39:
- valueAssertion_FR_BS_JTINS_39_and_FR_SOCIE_JTINS_39_v33;
- valueAssertion_FR_BS_JTINS_39_and_FR_SOCIE_JTINS_39_v35;
4) для обществ взаимного страхования, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 526-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:
- valueAssertion_FR_BS_JTINS_and_FR_SOCIE_JTINS_v51;
- valueAssertion_FR_BS_JTINS_and_FR_SOCIE_JTINS_v53;
5) для негосударственных пенсионных фондов, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 527-П <6> с учетом требований МСФО (IAS) 39:
--------------------------------
<6> Положение Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".
- valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_39_and_FR_SOCIE_NPF_AO_39_PeriodStart_v10;
- valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_39_and_FR_SOCIE_NPF_AO_39_PeriodStart_v11;
6) для негосударственных пенсионных фондов, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 527-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:
- valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_and_FR_SOCIE_NPF_AO_PeriodStart_v14;
- valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_and_FR_SOCIE_NPF_AO_PeriodStart_v15;
7) для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России N 532-П <7>:
--------------------------------
<7> Положение Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров".
- valueAssertion_FR_BS_PURCB_and_FR_SOCIE_PURCB_v014;
- valueAssertion_FR_BS_PURCB_and_FR_SOCIE_PURCB_v015.
Обращаем внимание, что в том случае, если по мнению некредитной финансовой организации контрольное соотношение не выполняется по объективным причинам, некредитной финансовой организации следует дать пояснения по данному контрольному соотношению с указанием его идентификатора в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью <8>.
--------------------------------
<8> Согласно пункту 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL".
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей