Зпиф НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Зпиф НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС 0% при оказании управляющей компанией ЗПИФа услуг по предоставлению мест для временного проживания в апартаментах, переданных учредителем управления в доверительное управление.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-11/57079)Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее - Управляющая компания) требуются разъяснения по вопросу управления Управляющей компанией гостиничным комплексом, принадлежащим на праве собственности пайщикам паевого фонда.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-11/57079)Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее - Управляющая компания) требуются разъяснения по вопросу управления Управляющей компанией гостиничным комплексом, принадлежащим на праве собственности пайщикам паевого фонда.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операция по передаче имущества в ЗПИФ налогом на добавленную стоимость не облагается согласно пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операция по передаче имущества в ЗПИФ налогом на добавленную стоимость не облагается согласно пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации
(ред. от 28.11.2025)Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации
Статья: Нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе и туриндустрии: практика применения
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Финансисты в Письме от 01.12.2022 N 03-07-07/117688 рассмотрели вопрос о возможности применения ставки НДС в размере 0% в следующей ситуации. Организация осуществляет доверительное управление ЗПИФом (далее - собственник), в состав которого входит объект недвижимости в стадии реконструкции в гостиницу. После завершения реконструкции гостиница будет внесена в реестр объектов туристской индустрии. Собственник планирует сдавать гостиницу в аренду другому юридическому лицу, которое будет осуществлять эксплуатацию и управление гостиницей. Вправе ли собственник при сдаче гостиницы в аренду арендатору применять ставку НДС в размере 0% на основании пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ?
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Финансисты в Письме от 01.12.2022 N 03-07-07/117688 рассмотрели вопрос о возможности применения ставки НДС в размере 0% в следующей ситуации. Организация осуществляет доверительное управление ЗПИФом (далее - собственник), в состав которого входит объект недвижимости в стадии реконструкции в гостиницу. После завершения реконструкции гостиница будет внесена в реестр объектов туристской индустрии. Собственник планирует сдавать гостиницу в аренду другому юридическому лицу, которое будет осуществлять эксплуатацию и управление гостиницей. Вправе ли собственник при сдаче гостиницы в аренду арендатору применять ставку НДС в размере 0% на основании пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Вопрос: Об НДС при выделе недвижимого имущества, составляющего ПИФ, при погашении инвестиционного пая.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-07-11/8989)Вопрос: Акционерному обществу - Д.У. закрытым комбинированным паевым инвестиционным фондом (далее - Управляющая компания) требуются разъяснения о порядке определения налоговой базы по НДС при выделе в натуре недвижимого имущества, внесенного в закрытый паевой инвестиционный фонд учредителем доверительного управления либо приобретенного Управляющей компанией в состав имущества ЗПИФа, в случае погашения инвестиционного пая.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-07-11/8989)Вопрос: Акционерному обществу - Д.У. закрытым комбинированным паевым инвестиционным фондом (далее - Управляющая компания) требуются разъяснения о порядке определения налоговой базы по НДС при выделе в натуре недвижимого имущества, внесенного в закрытый паевой инвестиционный фонд учредителем доверительного управления либо приобретенного Управляющей компанией в состав имущества ЗПИФа, в случае погашения инвестиционного пая.
Вопрос: Об НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества (без увеличения уставного капитала хозяйственного общества), в том числе на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102)Вопрос: Акционерное общество осуществляет деятельность по доверительному управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами. В ходе деятельности возникает ряд вопросов, требующих выяснения позиции и получения разъяснений Минфина России.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102)Вопрос: Акционерное общество осуществляет деятельность по доверительному управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами. В ходе деятельности возникает ряд вопросов, требующих выяснения позиции и получения разъяснений Минфина России.
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Если операция по выдаче дивидендов недвижимым имуществом облагается у организации НДС, то должна ли организация выставить счет-фактуру учредителю и может ли ее учредитель - плательщик НДС (юрлицо либо ЗПИФ) принять НДС к вычету от дивидендов, полученных недвижимым имуществом? Если учредитель может принять к вычету НДС от дивидендов недвижимым имуществом, то на основании какого документа (выставленного счета-фактуры)?
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Если операция по выдаче дивидендов недвижимым имуществом облагается у организации НДС, то должна ли организация выставить счет-фактуру учредителю и может ли ее учредитель - плательщик НДС (юрлицо либо ЗПИФ) принять НДС к вычету от дивидендов, полученных недвижимым имуществом? Если учредитель может принять к вычету НДС от дивидендов недвижимым имуществом, то на основании какого документа (выставленного счета-фактуры)?
Вопрос: О вопросах, связанных с применением НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)В каком порядке следует осуществлять восстановление НДС при прекращении ЗПИФа с погашением инвестиционных паев выделом недвижимого имущества в натуре? В общем или особом, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)В каком порядке следует осуществлять восстановление НДС при прекращении ЗПИФа с погашением инвестиционных паев выделом недвижимого имущества в натуре? В общем или особом, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ?
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг операторов инвестиционных платформ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-07/39799)Согласно Указанию Банка России от 05.09.2016 N 4129-У "О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов" в состав активов закрытых паевых инвестиционных фондов могут входить права требования по договорам займа и некотируемые ценные бумаги. Данные активы могут приобретаться в том числе на инвестиционных платформах. Данное обстоятельство дает основания рассматривать услуги инвестиционных платформ в качестве части услуг, оказываемых паевыми инвестиционными фондами, освобожденных от уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-07/39799)Согласно Указанию Банка России от 05.09.2016 N 4129-У "О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов" в состав активов закрытых паевых инвестиционных фондов могут входить права требования по договорам займа и некотируемые ценные бумаги. Данные активы могут приобретаться в том числе на инвестиционных платформах. Данное обстоятельство дает основания рассматривать услуги инвестиционных платформ в качестве части услуг, оказываемых паевыми инвестиционными фондами, освобожденных от уплаты НДС.
Статья: Организация владельческой инфраструктуры объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции закрытого паевого инвестиционного фонда
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Инвестор, организовавший владельческую инфраструктуру объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции ЗПИФ, получает дополнительное преимущество - это возможность перераспределения налоговой нагрузки в части налога на прибыль. Большинство налогов, включая НДС и налог на имущество, подлежат уплате в обычном режиме. Обязанность по расчету и уплате налогов лежит на управляющей компании ЗПИФ и платится из состава имущества ЗПИФ.
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Инвестор, организовавший владельческую инфраструктуру объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции ЗПИФ, получает дополнительное преимущество - это возможность перераспределения налоговой нагрузки в части налога на прибыль. Большинство налогов, включая НДС и налог на имущество, подлежат уплате в обычном режиме. Обязанность по расчету и уплате налогов лежит на управляющей компании ЗПИФ и платится из состава имущества ЗПИФ.