Журнал принудительного взыскания недоимки
Подборка наиболее важных документов по запросу Журнал принудительного взыскания недоимки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разъяснения ФНС о камеральных проверках
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)- журнал принудительного взыскания недоимки, диагностика и анализ;
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)- журнал принудительного взыскания недоимки, диагностика и анализ;
Статья: Взыскание недоимки по страховым взносам: обращаем ошибки контролеров в свою пользу
(Мельникова Ю.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)В прошлом номере журнала мы рассмотрели основные этапы принудительного (досудебного) порядка взыскания недоимки по страховым взносам. Сегодня мы расскажем, как плательщики страховых взносов могут использовать в свою пользу ошибки, которые специалисты контролирующих органов допускают при осуществлении данной процедуры, а именно как признать процедуру взыскания недоимки не соответствующей нормам законодательства и, следовательно, поставить под сомнение законность такого взыскания.
(Мельникова Ю.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)В прошлом номере журнала мы рассмотрели основные этапы принудительного (досудебного) порядка взыскания недоимки по страховым взносам. Сегодня мы расскажем, как плательщики страховых взносов могут использовать в свою пользу ошибки, которые специалисты контролирующих органов допускают при осуществлении данной процедуры, а именно как признать процедуру взыскания недоимки не соответствующей нормам законодательства и, следовательно, поставить под сомнение законность такого взыскания.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Журнал принудительного взыскания недоимки, диагностика и анализ (Диана)
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Журнал принудительного взыскания недоимки, диагностика и анализ (Диана)
Приказ ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@
(ред. от 05.09.2018)
"Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" и порядка его заполнения"- излишне уплаченные (взысканные) суммы и задолженность плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) за исключением сведений, перенесенных в раздел XII "Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков" Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, по платежам, администрируемым налоговыми органами, на момент конвертации в централизованные компоненты АИС "Налог-3";
(ред. от 05.09.2018)
"Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" и порядка его заполнения"- излишне уплаченные (взысканные) суммы и задолженность плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) за исключением сведений, перенесенных в раздел XII "Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков" Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, по платежам, администрируемым налоговыми органами, на момент конвертации в централизованные компоненты АИС "Налог-3";
Статья: Авансовый платеж по УСНО за I квартал 2021 года
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)К сведению. Если после расчета итоговой суммы налога за год и подачи декларации у "упрощенца" останется обязанность по уплате авансового платежа и эту обязанность он не исполнит, налоговый орган приступит к принудительному взысканию этой недоимки.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)К сведению. Если после расчета итоговой суммы налога за год и подачи декларации у "упрощенца" останется обязанность по уплате авансового платежа и эту обязанность он не исполнит, налоговый орган приступит к принудительному взысканию этой недоимки.
"Усмотрение в налоговом правоприменении"
(Старых Ю.В.)
(под ред. М.В. Карасевой)
("Юриспруденция", 2007)55. Лермонтов Ю.М. Принудительные меры взыскания недоимки и пеней в налоговом праве // Право и экономика. 2005. N 3. С. 35 - 36.
(Старых Ю.В.)
(под ред. М.В. Карасевой)
("Юриспруденция", 2007)55. Лермонтов Ю.М. Принудительные меры взыскания недоимки и пеней в налоговом праве // Право и экономика. 2005. N 3. С. 35 - 36.
Статья: Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов
(Мясников О.А.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)Читателям журнала следует иметь в виду, что состав преступления, предусмотренный ст. 199.2 УК РФ, имеет место в случае, если размер задолженности превышает стоимость имущества, сокрытого лицом с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки.
(Мясников О.А.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)Читателям журнала следует иметь в виду, что состав преступления, предусмотренный ст. 199.2 УК РФ, имеет место в случае, если размер задолженности превышает стоимость имущества, сокрытого лицом с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки.
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)- блок информации по урегулированной задолженности, заполняемый на основании Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного Приказом ФНС России от 12 июля 2005 г. N САЭ-3-19/319@, и Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства, утвержденного Приказом ФНС России от 30 мая 2005 г. N ЧД-3-19/219.
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)- блок информации по урегулированной задолженности, заполняемый на основании Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного Приказом ФНС России от 12 июля 2005 г. N САЭ-3-19/319@, и Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства, утвержденного Приказом ФНС России от 30 мая 2005 г. N ЧД-3-19/219.
Статья: Дифференциация видов налогового контроля в зависимости от категорий налогоплательщиков
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2014, N 10)- журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки;
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2014, N 10)- журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки;
Статья: Планирование контрольной работы налоговых органов с использованием информационных ресурсов
(Ильин А.Ю.)
("Финансовое право", 2013, N 4)- Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки;
(Ильин А.Ю.)
("Финансовое право", 2013, N 4)- Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки;
Статья: О процедуре принудительного взыскания недоимки
(Фирфарова Н.В.)
("Налоговая проверка", 2017, N 2)Однако и по истечении указанных сроков у налогоплательщика на его лицевом счете будет числиться задолженность по налогу, признать которую безнадежной можно лишь в суде. И только после вступления судебного акта в силу соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика. А до этого момента налоговый орган в предоставляемой налогоплательщику по его запросу справке об исполнении обязанности по уплате налогов (равно как и в справке о состоянии расчетов с бюджетом) должен указать не только сведения о задолженности, но и информацию об утрате инспекцией возможности принудительного взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока ее взыскания.
(Фирфарова Н.В.)
("Налоговая проверка", 2017, N 2)Однако и по истечении указанных сроков у налогоплательщика на его лицевом счете будет числиться задолженность по налогу, признать которую безнадежной можно лишь в суде. И только после вступления судебного акта в силу соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика. А до этого момента налоговый орган в предоставляемой налогоплательщику по его запросу справке об исполнении обязанности по уплате налогов (равно как и в справке о состоянии расчетов с бюджетом) должен указать не только сведения о задолженности, но и информацию об утрате инспекцией возможности принудительного взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока ее взыскания.
Статья: Сверка расчетов с налоговым органом
(Емельянова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Запросив или получив по инициативе самих налоговых инспекторов акт сверки, организация сравнивает данные налоговиков с собственными. При наличии расхождений соответствующая отметка проставляется в акте, к нему прилагаются подтверждающие документы и акт передается в инспекцию. Далее возможно исправление неточностей в информационном ресурсе ФНС либо подписание акта с расхождениями. Если налогоплательщик возражает против уплаты недоимки и планирует оспаривать ее в судебном порядке, подписание актов без расхождения будет доказательством его согласия с позицией налоговиков. В бухгалтерском учете данные налогового органа (из акта сверки, решений по результатам налоговой проверки) не являются основанием для внесения исправлений в учет. Если в бухучете числится просроченная задолженность по налогам, организация имеет право списать ее в доходы несмотря на то, что в лицевом счете она отражается вплоть до вступления в силу судебного акта, которым будет подтверждена утрата возможности принудительного взыскания недоимки.
(Емельянова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Запросив или получив по инициативе самих налоговых инспекторов акт сверки, организация сравнивает данные налоговиков с собственными. При наличии расхождений соответствующая отметка проставляется в акте, к нему прилагаются подтверждающие документы и акт передается в инспекцию. Далее возможно исправление неточностей в информационном ресурсе ФНС либо подписание акта с расхождениями. Если налогоплательщик возражает против уплаты недоимки и планирует оспаривать ее в судебном порядке, подписание актов без расхождения будет доказательством его согласия с позицией налоговиков. В бухгалтерском учете данные налогового органа (из акта сверки, решений по результатам налоговой проверки) не являются основанием для внесения исправлений в учет. Если в бухучете числится просроченная задолженность по налогам, организация имеет право списать ее в доходы несмотря на то, что в лицевом счете она отражается вплоть до вступления в силу судебного акта, которым будет подтверждена утрата возможности принудительного взыскания недоимки.
Статья: Административно-правовая ответственность коммерческого банка в области налогов и сборов
(Скороходова В.В.)
("Банковское право", 2008, N 2)Пени, принудительное взыскание недоимок и штрафа - эти три финансовые санкции можно отнести к мерам административного принуждения в области финансовых отношений <26>.
(Скороходова В.В.)
("Банковское право", 2008, N 2)Пени, принудительное взыскание недоимок и штрафа - эти три финансовые санкции можно отнести к мерам административного принуждения в области финансовых отношений <26>.
Статья: Операторам связи об особенностях уплаты земельного налога за 2020 год
(Сурков А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Если будет выявлена недоимка по земельному налогу не менее 500 руб. (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представил заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от ее предоставления, но при этом фактически учел ее при расчете налога, и это привело к его занижению), то налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога. Неисполнение этого требования повлечет за собой принудительное взыскание недоимки по данному налогу в порядке, установленном ст. 46 и 47 НК РФ
(Сурков А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Если будет выявлена недоимка по земельному налогу не менее 500 руб. (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представил заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от ее предоставления, но при этом фактически учел ее при расчете налога, и это привело к его занижению), то налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога. Неисполнение этого требования повлечет за собой принудительное взыскание недоимки по данному налогу в порядке, установленном ст. 46 и 47 НК РФ