Жизнь после займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Жизнь после займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация предоставила заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г. Можно ли списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно ст. 419 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица, кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и другое).
(Консультация эксперта, 2024)Согласно ст. 419 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица, кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и другое).
Статья: Категория "благополучие" и правовое положение наследника
(Ходырева Е.А.)
("Наследственное право", 2022, N 3)3. Положения об ответственности наследников по долгам наследодателя. Вопрос достаточно актуальный. За последние 5 лет произошло существенное увеличение (почти в 11 раз) количества дел, рассмотренных судами по требованиям кредиторов. Причем категория дел об ответственности наследников по долгам наследодателя стабильно располагается на третьем месте в иерархии всех наследственных споров, опережая споры о признании завещания недействительным, о разделе наследственного имущества и о признании наследника недостойным. Так, если в 2016 г. было рассмотрено судами всего 872 дела, то в 2017 г. эта цифра уже составила 2 955 дел, в 2018 г. - 5 213 дел, в 2019 г. - 6 135 дел, а в 2020 г. - уже 9 518 дел <10>. С учетом складывающейся социально-экономической ситуации эти цифры подтверждают лишь увеличение числа долговых обязательств российских граждан и не более того. Следует ли здесь что-то менять? Е.Ю. Петров предлагает, ориентируясь на зарубежный правопорядок, ввести правила об инвентарной льготе и сепарации. Ратуя за поощрение добросовестности, автор предлагает возложить на наследника обязанность по представлению информации о наличии у наследодателя каких-либо имущественных обязательств. Иначе "нечестность наследника карается неограниченной ответственностью" <11>. Сходные положения определены в § 2005 BGB, определяющем неограниченную ответственность наследника в случае неверной описи наследственного имущества <12>. Однако определение добросовестности наследника представляется затруднительным по причине большой распространенности долговых обязательств и их разнообразия. Если наследник, возможно, был в курсе того, что завещанная ему квартира приобретена на заемные средства (и то не факт, что это его интересовало), то у него вряд ли могла быть информация о взятом в кредит автомобиле, потребительском займе, микрозайме и т.д. Даже оформленная гражданином уже вполне обычная кредитная банковская карта свидетельствует о наличии таких обязательств. Потому возлагать ответственность за то, что достоверно установить наследник не может, нецелесообразно. Более того, у наследника даже нет правовых оснований при жизни наследодателя интересоваться перечнем его имущественных обязательств, что может быть расценено как вмешательство в частные дела (ст. 150 ГК РФ), а поиск этой информации после смерти наследодателя сопряжен уже с дополнительными сложностями - что, где и у кого искать. Определенную положительную роль в получении информации о неисполненных кредитных обязательствах призван сыграть сервис по розыску наследства, работа которого началась с 7 апреля 2021 г. В рамках единой информационной системы (ЕИС) поэтапное подключение к сервису произойдет по всей стране и будет отлажена технология взаимодействия между нотариатом и пока двумя кредитными организациями - Сбербанком и ВТБ - в части обмена данными о счетах, вкладах и кредитах. Такое взаимодействие будет направлено на защиту интересов наследников в целях получения достоверной и своевременной информации, необходимой прежде всего для решения вопроса о принятии наследства.
(Ходырева Е.А.)
("Наследственное право", 2022, N 3)3. Положения об ответственности наследников по долгам наследодателя. Вопрос достаточно актуальный. За последние 5 лет произошло существенное увеличение (почти в 11 раз) количества дел, рассмотренных судами по требованиям кредиторов. Причем категория дел об ответственности наследников по долгам наследодателя стабильно располагается на третьем месте в иерархии всех наследственных споров, опережая споры о признании завещания недействительным, о разделе наследственного имущества и о признании наследника недостойным. Так, если в 2016 г. было рассмотрено судами всего 872 дела, то в 2017 г. эта цифра уже составила 2 955 дел, в 2018 г. - 5 213 дел, в 2019 г. - 6 135 дел, а в 2020 г. - уже 9 518 дел <10>. С учетом складывающейся социально-экономической ситуации эти цифры подтверждают лишь увеличение числа долговых обязательств российских граждан и не более того. Следует ли здесь что-то менять? Е.Ю. Петров предлагает, ориентируясь на зарубежный правопорядок, ввести правила об инвентарной льготе и сепарации. Ратуя за поощрение добросовестности, автор предлагает возложить на наследника обязанность по представлению информации о наличии у наследодателя каких-либо имущественных обязательств. Иначе "нечестность наследника карается неограниченной ответственностью" <11>. Сходные положения определены в § 2005 BGB, определяющем неограниченную ответственность наследника в случае неверной описи наследственного имущества <12>. Однако определение добросовестности наследника представляется затруднительным по причине большой распространенности долговых обязательств и их разнообразия. Если наследник, возможно, был в курсе того, что завещанная ему квартира приобретена на заемные средства (и то не факт, что это его интересовало), то у него вряд ли могла быть информация о взятом в кредит автомобиле, потребительском займе, микрозайме и т.д. Даже оформленная гражданином уже вполне обычная кредитная банковская карта свидетельствует о наличии таких обязательств. Потому возлагать ответственность за то, что достоверно установить наследник не может, нецелесообразно. Более того, у наследника даже нет правовых оснований при жизни наследодателя интересоваться перечнем его имущественных обязательств, что может быть расценено как вмешательство в частные дела (ст. 150 ГК РФ), а поиск этой информации после смерти наследодателя сопряжен уже с дополнительными сложностями - что, где и у кого искать. Определенную положительную роль в получении информации о неисполненных кредитных обязательствах призван сыграть сервис по розыску наследства, работа которого началась с 7 апреля 2021 г. В рамках единой информационной системы (ЕИС) поэтапное подключение к сервису произойдет по всей стране и будет отлажена технология взаимодействия между нотариатом и пока двумя кредитными организациями - Сбербанком и ВТБ - в части обмена данными о счетах, вкладах и кредитах. Такое взаимодействие будет направлено на защиту интересов наследников в целях получения достоверной и своевременной информации, необходимой прежде всего для решения вопроса о принятии наследства.
Судебная практика
Апелляционное определение Ростовского областного суда от 22.08.2023 N 33-13431/2023 (УИД 61RS0007-01-2022-007163-90)
Категория спора: Заем.
Требования: О признании договора незаключенным.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что умершая при жизни не подписывала договор займа.
Решение: Удовлетворено.Вывод суда о том, что ЗТИ при жизни не оспаривала договор займа, не свидетельствует о его реальности, поскольку это последнее условие и определяет действительность договора займа, а также право его оспаривания. Кроме того, должник не обязан обращаться в суд с иском о безденежности договора займа, достаточно представить свои возражения об этом. Эти же права после смерти наследодателя - должника переходят и к наследнику. Суд, делая такой вывод, неправильно распределил бремя доказывания обстоятельств, имеющих значение для дела.
Категория спора: Заем.
Требования: О признании договора незаключенным.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что умершая при жизни не подписывала договор займа.
Решение: Удовлетворено.Вывод суда о том, что ЗТИ при жизни не оспаривала договор займа, не свидетельствует о его реальности, поскольку это последнее условие и определяет действительность договора займа, а также право его оспаривания. Кроме того, должник не обязан обращаться в суд с иском о безденежности договора займа, достаточно представить свои возражения об этом. Эти же права после смерти наследодателя - должника переходят и к наследнику. Суд, делая такой вывод, неправильно распределил бремя доказывания обстоятельств, имеющих значение для дела.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2015 N 407-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2. В первую очередь после удовлетворения требований граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, подлежат удовлетворению требования кредиторов микрофинансовой компании - физических лиц, не являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), на основании заключенных с ней договоров займа в сумме, не превышающей трех миллионов рублей, но не более чем основная сумма долга в отношении каждого кредитора.
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2. В первую очередь после удовлетворения требований граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, подлежат удовлетворению требования кредиторов микрофинансовой компании - физических лиц, не являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), на основании заключенных с ней договоров займа в сумме, не превышающей трех миллионов рублей, но не более чем основная сумма долга в отношении каждого кредитора.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)С. ссылалась на то, что работает в центральной районной больнице в должности врача-хирурга, средний размер ее заработной платы составляет 36 130 руб. в месяц и что после всех необходимых ежемесячных выплат ей с дочерью на жизнь остается 5863 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)С. ссылалась на то, что работает в центральной районной больнице в должности врача-хирурга, средний размер ее заработной платы составляет 36 130 руб. в месяц и что после всех необходимых ежемесячных выплат ей с дочерью на жизнь остается 5863 руб.
Статья: О некоторых проблемах развития института несостоятельности (банкротства)
(Шеншин В.М., Зудин Д.С., Тиханова Ю.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 4)В 2015 году у граждан России появилась возможность самостоятельно признавать себя несостоятельными (банкротами). Всего с 1 октября 2015 года банкротами признано около 475 000 граждан. За последний год почти в 95% случаях граждане сами инициируют собственное банкротство. Для значимой части населения институт несостоятельности (банкротства) представляется в качестве возможности выхода из трудной жизненной ситуации, связанной с финансовым положением. В частности, у должника появляется перспектива списания своих долгов перед кредитором, а также перспектива погашения различных задолженностей перед государством, будь это налоги или штрафы. В случае если в отношении лица имеется судебное решение о его задолженности перед истцом, а такое лицо признано банкротом, то процесс принудительного исполнения решений суда будет прекращен. Однако в соответствии с законодательством Российской Федерации не весь перечень долгов подлежит списанию путем банкротства, такой список приведен в Законе о банкротстве. Этот список включает в себя ряд случаев: алименты; причиненный вред жизни и здоровью; убытки юридическому лицу, причиненные умышленно или по грубой неосторожности, и т.д.
(Шеншин В.М., Зудин Д.С., Тиханова Ю.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 4)В 2015 году у граждан России появилась возможность самостоятельно признавать себя несостоятельными (банкротами). Всего с 1 октября 2015 года банкротами признано около 475 000 граждан. За последний год почти в 95% случаях граждане сами инициируют собственное банкротство. Для значимой части населения институт несостоятельности (банкротства) представляется в качестве возможности выхода из трудной жизненной ситуации, связанной с финансовым положением. В частности, у должника появляется перспектива списания своих долгов перед кредитором, а также перспектива погашения различных задолженностей перед государством, будь это налоги или штрафы. В случае если в отношении лица имеется судебное решение о его задолженности перед истцом, а такое лицо признано банкротом, то процесс принудительного исполнения решений суда будет прекращен. Однако в соответствии с законодательством Российской Федерации не весь перечень долгов подлежит списанию путем банкротства, такой список приведен в Законе о банкротстве. Этот список включает в себя ряд случаев: алименты; причиненный вред жизни и здоровью; убытки юридическому лицу, причиненные умышленно или по грубой неосторожности, и т.д.
Статья: Ущерб от хищения с банковского счета при дистанционном оформлении кредита от имени его владельца и вопросы возмещения
(Быкова Е.Г., Казаков А.А.)
("Уголовное право", 2023, N 3)Так, при предоставлении потребительского займа кредитор вправе оказать заемщику дополнительные услуги, в частности, по заключению договора страхования жизни и (или) здоровья со страховой организацией в пользу кредитора.
(Быкова Е.Г., Казаков А.А.)
("Уголовное право", 2023, N 3)Так, при предоставлении потребительского займа кредитор вправе оказать заемщику дополнительные услуги, в частности, по заключению договора страхования жизни и (или) здоровья со страховой организацией в пользу кредитора.
"Гражданское право. Общая часть: учебник"
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Рассматриваемое деление не всегда совпадает с уже рассмотренным делением сделок на безвозмездные и возмездные. Так, например, заем под проценты является возмездной сделкой (возмездность состоит в обязанности заемщика уплатить проценты, составляющие, по существу, "цену" кредита), но в то же время, если это реальный договор, сделкой односторонне обязывающей, поскольку все обязанности из этого договора - и возврат суммы займа, и уплата процентов - лежат на одной стороне, заемщике.
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Рассматриваемое деление не всегда совпадает с уже рассмотренным делением сделок на безвозмездные и возмездные. Так, например, заем под проценты является возмездной сделкой (возмездность состоит в обязанности заемщика уплатить проценты, составляющие, по существу, "цену" кредита), но в то же время, если это реальный договор, сделкой односторонне обязывающей, поскольку все обязанности из этого договора - и возврат суммы займа, и уплата процентов - лежат на одной стороне, заемщике.
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)- платежи, оплаченные заемщиком на момент выдачи кредита (займа), а именно оплату отчета об оценке объекта залога, оплату за аккредитив/ячейку, оплату страхования жизни/здоровья, имущества, титула за первый год действия кредитного договора (договора займа);
("Официальный сайт Банка России", 2025)- платежи, оплаченные заемщиком на момент выдачи кредита (займа), а именно оплату отчета об оценке объекта залога, оплату за аккредитив/ячейку, оплату страхования жизни/здоровья, имущества, титула за первый год действия кредитного договора (договора займа);
Статья: Режим общности имущества супругов в современной России: актуальные проблемы и дискуссии
(Аристов В.В.)
("Закон", 2024, N 9)Совершенно к иному выводу приходит П.А. Ломакина: проанализировав ряд работ зарубежных авторов, она констатирует, что иностранный опыт раздельности имущества супругов демонстрирует защиту интересов супруга, не являющегося стороной долгового обязательства; однако это же влечет дисбаланс в имущественных отношениях супругов в случае, когда сделавший нематериальный вклад в семейную жизнь супруг лишается возможности его материальной компенсации <14>. На обратную ситуацию, актуальную для современного отечественного семейного права, обращает внимание Е.Ю. Петров, приводя в пример случай принятия на себя долгового обязательства супругом, который впоследствии использует сумму займа для предпринимательской деятельности, доходы от которой поступают уже в состав общего имущества, что, очевидно, несправедливо <15>.
(Аристов В.В.)
("Закон", 2024, N 9)Совершенно к иному выводу приходит П.А. Ломакина: проанализировав ряд работ зарубежных авторов, она констатирует, что иностранный опыт раздельности имущества супругов демонстрирует защиту интересов супруга, не являющегося стороной долгового обязательства; однако это же влечет дисбаланс в имущественных отношениях супругов в случае, когда сделавший нематериальный вклад в семейную жизнь супруг лишается возможности его материальной компенсации <14>. На обратную ситуацию, актуальную для современного отечественного семейного права, обращает внимание Е.Ю. Петров, приводя в пример случай принятия на себя долгового обязательства супругом, который впоследствии использует сумму займа для предпринимательской деятельности, доходы от которой поступают уже в состав общего имущества, что, очевидно, несправедливо <15>.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)1) в первую очередь после удовлетворения требований граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, подлежат удовлетворению требования кредиторов микрофинансовой компании - физических лиц, не являющихся ее учредителями (участниками), - на основании заключенных с ней договоров займа в сумме, не превышающей 3 млн руб., но не более чем основная сумма долга в отношении каждого кредитора;
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)1) в первую очередь после удовлетворения требований граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, подлежат удовлетворению требования кредиторов микрофинансовой компании - физических лиц, не являющихся ее учредителями (участниками), - на основании заключенных с ней договоров займа в сумме, не превышающей 3 млн руб., но не более чем основная сумма долга в отношении каждого кредитора;
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У в редакции Указания Банка России от 19.01.2026 N 7286-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)- платежи, оплаченные заемщиком на момент выдачи кредита (займа), а именно: оплату отчета об оценке объекта залога, оплату за аккредитив/ячейку, оплату страхования жизни/здоровья, имущества, титула за первый год действия кредитного договора (договора займа);
("Официальный сайт Банка России", 2026)- платежи, оплаченные заемщиком на момент выдачи кредита (займа), а именно: оплату отчета об оценке объекта залога, оплату за аккредитив/ячейку, оплату страхования жизни/здоровья, имущества, титула за первый год действия кредитного договора (договора займа);
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пример из жизни. В 2023 г. работнику был выдан беспроцентный заем. В том же году он уволился и до сих пор постепенно возвращает деньги. С 2024 г., как известно, к нам вернулся НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам <1>. По разъяснениям Минфина, начислять налог с матвыгоды следует и за период после увольнения работника - до тех пор, пока заем не будет полностью возвращен <2>. Отметим, эта позиция - небесспорная (см. ГК, 2024, N 8, с. 15). Но если следовать ей, то организация должна была <3>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пример из жизни. В 2023 г. работнику был выдан беспроцентный заем. В том же году он уволился и до сих пор постепенно возвращает деньги. С 2024 г., как известно, к нам вернулся НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам <1>. По разъяснениям Минфина, начислять налог с матвыгоды следует и за период после увольнения работника - до тех пор, пока заем не будет полностью возвращен <2>. Отметим, эта позиция - небесспорная (см. ГК, 2024, N 8, с. 15). Но если следовать ей, то организация должна была <3>:
Статья: Президент Российской Федерации как гарант права человека на достойную жизнь
(Балаян Э.Ю., Шалев Е.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 6)В другом Перечне поручений по итогам заседания Совета по реализации государственной политики в сфере защиты семьи и детей вновь сделан акцент на нематериальном обеспечении достойной жизни. Правительству РФ было поручено принять меры, направленные на увеличение количества детей, получающих дополнительное образование <11>. Но и решение насущных материальных проблем находит свое отражение в поручениях Президента РФ. После введения недружественными государствами в отношении нашей станы санкций Президент РФ незамедлительно предпринял меры на поддержание достойного уровня жизни граждан. В своем Поручении Правительству РФ он указал на необходимость установления процентной ставки по ипотечным жилищным кредитам (займам), предоставляемым гражданам РФ на покупку жилья на первичном рынке, в размере не более 12% годовых на весь срок кредита <12>. В итоге Правительство РФ утвердило соответствующие изменения в правила предоставления льготной ипотеки <13>.
(Балаян Э.Ю., Шалев Е.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 6)В другом Перечне поручений по итогам заседания Совета по реализации государственной политики в сфере защиты семьи и детей вновь сделан акцент на нематериальном обеспечении достойной жизни. Правительству РФ было поручено принять меры, направленные на увеличение количества детей, получающих дополнительное образование <11>. Но и решение насущных материальных проблем находит свое отражение в поручениях Президента РФ. После введения недружественными государствами в отношении нашей станы санкций Президент РФ незамедлительно предпринял меры на поддержание достойного уровня жизни граждан. В своем Поручении Правительству РФ он указал на необходимость установления процентной ставки по ипотечным жилищным кредитам (займам), предоставляемым гражданам РФ на покупку жилья на первичном рынке, в размере не более 12% годовых на весь срок кредита <12>. В итоге Правительство РФ утвердило соответствующие изменения в правила предоставления льготной ипотеки <13>.