ЖД накладная на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу ЖД накладная на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)на дубликатах железнодорожных накладных отсутствуют отметки "Выпуск разрешен", но при этом факт вывоза товаров подтвержден отметками на таможенных декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)на дубликатах железнодорожных накладных отсутствуют отметки "Выпуск разрешен", но при этом факт вывоза товаров подтвержден отметками на таможенных декларациях
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2023 N 12АП-3862/2023 по делу N А06-6387/2022
Требование: О признании незаконным решения о выявлении нарушения соглашения о сотрудничестве в сфере поставок нефти и нефтепродуктов, признании товаров незаконно перемещенными.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Для целей определения точного размера сумм подлежащих уплате таможенных платежей таможенным органом была определена дата 05.07.2022, указанная в железнодорожной накладной N 22957992. Установление данной даты таможенным органом не свидетельствует о том, что от нее должен исчисляться 3-летний срок, установленный статьей 99 ТК ТС (пунктом 7 статьи 310 ТК ЕАЭС), для осуществления таможенного контроля ввиду того, что выпуск товаров, как и его декларирование не осуществлялись, вывоз товаров за пределы таможенной территории Союза также осуществлен не был, срок для проведения таможенного контроля при незаконном перемещении товаров законодательством не ограничен.
Требование: О признании незаконным решения о выявлении нарушения соглашения о сотрудничестве в сфере поставок нефти и нефтепродуктов, признании товаров незаконно перемещенными.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Для целей определения точного размера сумм подлежащих уплате таможенных платежей таможенным органом была определена дата 05.07.2022, указанная в железнодорожной накладной N 22957992. Установление данной даты таможенным органом не свидетельствует о том, что от нее должен исчисляться 3-летний срок, установленный статьей 99 ТК ТС (пунктом 7 статьи 310 ТК ЕАЭС), для осуществления таможенного контроля ввиду того, что выпуск товаров, как и его декларирование не осуществлялись, вывоз товаров за пределы таможенной территории Союза также осуществлен не был, срок для проведения таможенного контроля при незаконном перемещении товаров законодательством не ограничен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Азербайджан?
(Консультация эксперта, 2025)К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
(Консультация эксперта, 2025)К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров на Украину?
(Консультация эксперта, 2025)К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
(Консультация эксперта, 2025)К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 06.10.2005 N 30
(ред. от 01.07.2010)
"О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"28. При возникновении между грузоотправителем и перевозчиком спора, связанного с взысканием перевозчиком штрафа, предусмотренного статьей 98 Устава, арбитражным судам следует иметь в виду, что штраф за искажение в транспортной железнодорожной накладной наименования грузов, особых отметок, сведений о грузах, их свойствах, в результате чего снизилась стоимость перевозок грузов или возможно возникновение обстоятельств, влияющих на безопасность движения и эксплуатации железнодорожного транспорта, взыскивается при условии представления перевозчиком доказательств, подтверждающих факт нарушения, вызвавшего одно из названных последствий.
(ред. от 01.07.2010)
"О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"28. При возникновении между грузоотправителем и перевозчиком спора, связанного с взысканием перевозчиком штрафа, предусмотренного статьей 98 Устава, арбитражным судам следует иметь в виду, что штраф за искажение в транспортной железнодорожной накладной наименования грузов, особых отметок, сведений о грузах, их свойствах, в результате чего снизилась стоимость перевозок грузов или возможно возникновение обстоятельств, влияющих на безопасность движения и эксплуатации железнодорожного транспорта, взыскивается при условии представления перевозчиком доказательств, подтверждающих факт нарушения, вызвавшего одно из названных последствий.
Приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)в графе 2 - номер перевозочного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации, по соответствующей операции по реализации услуг (далее - железнодорожная накладная);
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)в графе 2 - номер перевозочного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации, по соответствующей операции по реализации услуг (далее - железнодорожная накладная);
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Республику Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
(Консультация эксперта, 2025)К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
Вопрос: Об НДС при реализации товара - антрацита, подверженного естественной убыли, вывозимого в таможенной процедуре экспорта.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37398)- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), а именно копии оригиналов железнодорожных транспортных накладных с отметками таможенных органов "Выпуск товаров разрешен" и календарными штемпелями о прибытии на станцию назначения;
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37398)- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), а именно копии оригиналов железнодорожных транспортных накладных с отметками таможенных органов "Выпуск товаров разрешен" и календарными штемпелями о прибытии на станцию назначения;
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Во-первых, декларант может располагать только документами, оформляемыми в соответствии с обычаями делового оборота и применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены расходы по транспортировке, погрузке, разгрузке или перегрузке товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС. В частности, компания-экспортер, продающая товары на внутренний рынок ЕАЭС на условиях поставки DAP, DPU или DDP, обязана передать компании-импортеру в соответствии с требованиями "Инкотермс-2020" коммерческий счет-фактуру (включающий в том числе затраты на доставку товаров в пункт назначения) и деливери-ордер или обычный транспортный документ (например, оборотный коносамент, железнодорожную накладную или накладную мультимодальной перевозки). Причем таможенные органы, требующие предоставления договоров по транспортировке товаров, счетов-фактур и банковских документов, игнорируют, на наш взгляд, тот очевидный факт, что участниками правоотношения в данном случае являются не компании-импортеры, а иностранные компании-производители, продающие товары на экспорт, и транспортно-экспедиторские компании, несущие все расходы и риски по доставке товаров до места назначения на таможенной территории ЕАЭС. Более того, стоимость транспортно-экспедиторских услуг, включенная в цену договора международной купли-продажи товаров, как правило, выше той стоимости услуг, которая указана в договорах транспортной экспедиции, заключенных между компаниями-экспортерами и компаниями-перевозчиками, поскольку иностранные компании-производители добавляют в соответствии с требованиями бухгалтерского учета к цене, установленной транспортно-экспедиторскими компаниями, собственные затраты, связанные с подготовкой и заключением договора на транспортировку товаров, согласованием технических условий погрузки и крепления грузов, участием в организации транспортного процесса, рисками утраты или повреждения товаров в пути, и прочие расходы.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Во-первых, декларант может располагать только документами, оформляемыми в соответствии с обычаями делового оборота и применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены расходы по транспортировке, погрузке, разгрузке или перегрузке товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС. В частности, компания-экспортер, продающая товары на внутренний рынок ЕАЭС на условиях поставки DAP, DPU или DDP, обязана передать компании-импортеру в соответствии с требованиями "Инкотермс-2020" коммерческий счет-фактуру (включающий в том числе затраты на доставку товаров в пункт назначения) и деливери-ордер или обычный транспортный документ (например, оборотный коносамент, железнодорожную накладную или накладную мультимодальной перевозки). Причем таможенные органы, требующие предоставления договоров по транспортировке товаров, счетов-фактур и банковских документов, игнорируют, на наш взгляд, тот очевидный факт, что участниками правоотношения в данном случае являются не компании-импортеры, а иностранные компании-производители, продающие товары на экспорт, и транспортно-экспедиторские компании, несущие все расходы и риски по доставке товаров до места назначения на таможенной территории ЕАЭС. Более того, стоимость транспортно-экспедиторских услуг, включенная в цену договора международной купли-продажи товаров, как правило, выше той стоимости услуг, которая указана в договорах транспортной экспедиции, заключенных между компаниями-экспортерами и компаниями-перевозчиками, поскольку иностранные компании-производители добавляют в соответствии с требованиями бухгалтерского учета к цене, установленной транспортно-экспедиторскими компаниями, собственные затраты, связанные с подготовкой и заключением договора на транспортировку товаров, согласованием технических условий погрузки и крепления грузов, участием в организации транспортного процесса, рисками утраты или повреждения товаров в пути, и прочие расходы.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По экспортным продажам оформляют коносамент (при перевозке груза морским путем), товарно-транспортную накладную (железнодорожная накладная и т.п. по видам транспорта), страховой полис и коммерческий счет (инвойс).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По экспортным продажам оформляют коносамент (при перевозке груза морским путем), товарно-транспортную накладную (железнодорожная накладная и т.п. по видам транспорта), страховой полис и коммерческий счет (инвойс).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Считается ли ставка НДС 0 процентов подтвержденной, если необходимые документы представлены не вместе с декларацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что инспекция отказала в применении ставки 0 процентов, поскольку общество вместе с уточненной декларацией не представило полный пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ (ГТД, железнодорожные накладные не содержали отметок таможенного органа "Товар вывезен", "Вывоз разрешен").
Считается ли ставка НДС 0 процентов подтвержденной, если необходимые документы представлены не вместе с декларацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что инспекция отказала в применении ставки 0 процентов, поскольку общество вместе с уточненной декларацией не представило полный пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ (ГТД, железнодорожные накладные не содержали отметок таможенного органа "Товар вывезен", "Вывоз разрешен").
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)графе 2 - номер перевозочного документа (железнодорожной накладной). Если есть серия из букв, отразите ее с номером без пробелов и тире;
(КонсультантПлюс, 2025)графе 2 - номер перевозочного документа (железнодорожной накладной). Если есть серия из букв, отразите ее с номером без пробелов и тире;