Земельный налог за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило расчет земельного налога за 2023 год исходя из новой кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года. Налогоплательщик, ссылаясь на п. 1.1 ст. 391 НК РФ, указал, что изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при расчете налога за этот же период. Налоговый орган, в свою очередь, указал, что новая стоимость была определена в рамках плановой государственной оценки по итогам 2022 года и подлежит применению с 01.01.2023 в силу специальных норм Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд поддержал инспекцию и разъяснил, что общая норма (п. 1.1 ст. 391 НК РФ) не применяется, поскольку содержит прямую оговорку о приоритете законодательства, регулирующего проведение государственной кадастровой оценки. Именно таким специальным законом и является Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд признал правомерным расчет налога за 2023 год на основании кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило расчет земельного налога за 2023 год исходя из новой кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года. Налогоплательщик, ссылаясь на п. 1.1 ст. 391 НК РФ, указал, что изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при расчете налога за этот же период. Налоговый орган, в свою очередь, указал, что новая стоимость была определена в рамках плановой государственной оценки по итогам 2022 года и подлежит применению с 01.01.2023 в силу специальных норм Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд поддержал инспекцию и разъяснил, что общая норма (п. 1.1 ст. 391 НК РФ) не применяется, поскольку содержит прямую оговорку о приоритете законодательства, регулирующего проведение государственной кадастровой оценки. Именно таким специальным законом и является Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Суд признал правомерным расчет налога за 2023 год на основании кадастровой стоимости, акт об определении которой был издан в феврале 2023 года.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Целью принятия нормы (по земельному налогу на 2023 г.) является реализация первоочередных антикризисных мер экономической поддержки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Целью принятия нормы (по земельному налогу на 2023 г.) является реализация первоочередных антикризисных мер экономической поддержки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении земельного налога за 2023 - 2025 гг.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-05-06-02/83417)Вопрос: Об исчислении земельного налога за 2023 - 2025 гг.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-05-06-02/83417)Вопрос: Об исчислении земельного налога за 2023 - 2025 гг.
Статья: Земельный налог - новшества-2023
("Главная книга", 2023, N 2)"Главная книга", 2023, N 2
("Главная книга", 2023, N 2)"Главная книга", 2023, N 2
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.08.2024 N СД-4-21/9306@
"О применении особенностей определения налоговой базы по земельному налогу для налогового периода 2023 года в случае изменения характеристик земельного участка"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.08.2024 N 03-05-04-02/75887)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О применении особенностей определения налоговой базы по земельному налогу для налогового периода 2023 года в случае изменения характеристик земельного участка"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.08.2024 N 03-05-04-02/75887)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Об определении понятия "изменение характеристик" в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу за налоговый период 2023 г.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-05-05-01/64314)Вопрос: Об определении понятия "изменение характеристик" в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу за налоговый период 2023 г.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-05-05-01/64314)Вопрос: Об определении понятия "изменение характеристик" в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу за налоговый период 2023 г.
Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-05-06-02/5808)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-05-06-02/5808)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г.
Статья: Пониженная ставка земельного налога в отношении участка, занятого объектами ЖКХ
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Не так давно Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ рассмотрела очередное дело по земельному налогу (Определение от 21.03.2023 N 305-ЭС22-24825). ФНС России направила нижестоящим инспекциям соответствующее письмо для учета в работе позиции Верховного суда (письмо от 23.03.2023 N БС-4-21/3510@). Рассмотрим эту позицию.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Не так давно Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ рассмотрела очередное дело по земельному налогу (Определение от 21.03.2023 N 305-ЭС22-24825). ФНС России направила нижестоящим инспекциям соответствующее письмо для учета в работе позиции Верховного суда (письмо от 23.03.2023 N БС-4-21/3510@). Рассмотрим эту позицию.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Когда нужно подавать уведомление об исчисленной сумме
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Когда нужно подавать уведомление об исчисленной сумме
Статья: Новшества-2024 по земельному налогу для организаций (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@, Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)НОВШЕСТВА-2024 ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)НОВШЕСТВА-2024 ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в 2023 г. в каждом муниципальном образовании можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" <11>, а действующую кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра, воспользовавшись бесплатным электронным сервисом "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" <12>.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в 2023 г. в каждом муниципальном образовании можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" <11>, а действующую кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра, воспользовавшись бесплатным электронным сервисом "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" <12>.
Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 31.08.2023 N БС-4-21/11079@)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 31.08.2023 N БС-4-21/11079@)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу за 2023 г.
Статья: 5 важных решений ВС РФ о налогообложении имущества (комментарий к Письму ФНС от 18.10.2023 N БС-4-21/13298)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Налоговая служба довела до налоговых органов Обзор практики Верховного суда за 9 месяцев 2023 г., касающейся споров по земельному налогу и налогу на имущество. ФНС назвала эти решения определяющими. Что такое "сложная вещь" для целей налога на имущество? Когда неправомерна пониженная ставка по земельному налогу? Предлагаем ознакомиться с Обзором от ФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Налоговая служба довела до налоговых органов Обзор практики Верховного суда за 9 месяцев 2023 г., касающейся споров по земельному налогу и налогу на имущество. ФНС назвала эти решения определяющими. Что такое "сложная вещь" для целей налога на имущество? Когда неправомерна пониженная ставка по земельному налогу? Предлагаем ознакомиться с Обзором от ФНС.