Земельный налог в хакасии
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог в хакасии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 28.09.2023 N 2251-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Котляра Виталия Анатольевича на нарушение его конституционных прав статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации"1. Гражданин В.А. Котляр оспаривает конституционность статьи 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 131 "Государственная регистрация недвижимости" ГК Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Котляра Виталия Анатольевича на нарушение его конституционных прав статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации"1. Гражданин В.А. Котляр оспаривает конституционность статьи 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 131 "Государственная регистрация недвижимости" ГК Российской Федерации.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 14.04.2016 N 302-КГ15-17096 по делу N А74-6649/2014
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части неполной уплаты земельного налога.
Обстоятельства: В ходе проверки выявлено неправомерное применение кадастровой стоимости земельных участков.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как вступивший в законную силу судебный акт, согласно которому установлена кадастровая стоимость земельных участков, является достаточным основанием для того, чтобы налогоплательщик исчислял земельный налог в соответствии с той кадастровой стоимостью земельных участков, которая была определена вступившим в законную силу судебным актом.Основываясь на указанных сведениях Кадастровой палаты по Республике Хакасия, инспекция вынесла оспариваемое решение, согласно которому предпринимателю доначислен земельный налог за 2013 год в сумме 334 730 рублей, начислены пени в сумме 11 230 рублей 19 копеек, предприниматель привлечен к налоговой ответственности на основании статьи 122 Налогового кодекса за неполную уплату земельного налога в виде штрафа в размере 66 946 рублей.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части неполной уплаты земельного налога.
Обстоятельства: В ходе проверки выявлено неправомерное применение кадастровой стоимости земельных участков.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как вступивший в законную силу судебный акт, согласно которому установлена кадастровая стоимость земельных участков, является достаточным основанием для того, чтобы налогоплательщик исчислял земельный налог в соответствии с той кадастровой стоимостью земельных участков, которая была определена вступившим в законную силу судебным актом.Основываясь на указанных сведениях Кадастровой палаты по Республике Хакасия, инспекция вынесла оспариваемое решение, согласно которому предпринимателю доначислен земельный налог за 2013 год в сумме 334 730 рублей, начислены пени в сумме 11 230 рублей 19 копеек, предприниматель привлечен к налоговой ответственности на основании статьи 122 Налогового кодекса за неполную уплату земельного налога в виде штрафа в размере 66 946 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)Так, в Санкт-Петербурге пенсионеры и предпенсионеры не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток <16>. В г. Балаково Саратовской области у тех, кто получает пенсию по старости, скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садово-дачных участков независимо от их площади <17>. А в столице Хакасии г. Абакане на такие же участки для пенсионеров и предпенсионеров в 2021 г. скидка по налогу 50%, а для граждан, которым уже есть 65 лет, - все 100%. То есть от уплаты земельного налога за этот год они вообще освобождены <18>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)Так, в Санкт-Петербурге пенсионеры и предпенсионеры не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток <16>. В г. Балаково Саратовской области у тех, кто получает пенсию по старости, скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садово-дачных участков независимо от их площади <17>. А в столице Хакасии г. Абакане на такие же участки для пенсионеров и предпенсионеров в 2021 г. скидка по налогу 50%, а для граждан, которым уже есть 65 лет, - все 100%. То есть от уплаты земельного налога за этот год они вообще освобождены <18>.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с приватизацией земли. Части 1 - 2 (за август 2004 г. - август 2005 г.)"
(Валуйский А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В соответствии со статьей 2 Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" порядок расчета стоимости земельных участков, подлежащих приватизации, определяется субъектом Российской Федерации в пределах, установленных данной статьей. В случае если соответствующее решение уполномоченными государственными органами субъекта Федерации не принято, подлежит применению минимальная ставка земельного налога. Кассационная инстанция, придя к выводу, что суды первой и апелляционной инстанций неверно истолковали данную норму, применив при расчете выкупной стоимости земельного участка минимальную ставку земельного налога (не соответствующую ставке налога, установленной Постановлением Правительства Республики Хакасия), отменила судебные акты нижестоящих инстанций и вынесла новое решение об отказе в иске.
(Валуйский А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В соответствии со статьей 2 Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" порядок расчета стоимости земельных участков, подлежащих приватизации, определяется субъектом Российской Федерации в пределах, установленных данной статьей. В случае если соответствующее решение уполномоченными государственными органами субъекта Федерации не принято, подлежит применению минимальная ставка земельного налога. Кассационная инстанция, придя к выводу, что суды первой и апелляционной инстанций неверно истолковали данную норму, применив при расчете выкупной стоимости земельного участка минимальную ставку земельного налога (не соответствующую ставке налога, установленной Постановлением Правительства Республики Хакасия), отменила судебные акты нижестоящих инстанций и вынесла новое решение об отказе в иске.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")Данные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 14.04.2016 N 302-КГ15-17096 по делу N А74-6649/2014 (ИП Логинов С.А. против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Хакасия). Аналогичные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 11.04.2016 N 302-КГ15-15796 по делу N А74-7301/2014 (ИП Малошкин В.А. против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Республике Хакасия).
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")Данные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 14.04.2016 N 302-КГ15-17096 по делу N А74-6649/2014 (ИП Логинов С.А. против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Хакасия). Аналогичные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 11.04.2016 N 302-КГ15-15796 по делу N А74-7301/2014 (ИП Малошкин В.А. против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Республике Хакасия).
"Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов"
(одобрены Правительством РФ 01.07.2014)1.1. Меры, направленные на создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири, с расширением этого региона на Республику Хакасия и Красноярский край.
(одобрены Правительством РФ 01.07.2014)1.1. Меры, направленные на создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири, с расширением этого региона на Республику Хакасия и Красноярский край.
Административная практика
Решение Хакасского УФАС России от 18.09.2012 по делу N 5-А-Т-12
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Принимая во внимание вышеназванные нормы законодательства, исследовав представленные материалы по делу, а также пояснения лиц, участвующих в рассмотрении дела, комиссия Хакасского УФАС России приходит к выводу об отсутствии в действиях Хакреспотребсоюза нарушения антимонопольного законодательства в части установления монопольно высокой цены, так как установленная Хакреспотребсоюзом плата за проживание в общежитии N 1 за рассматриваемый период времени (2010-2012 гг.) не превышает расходы ответчика по содержанию и ремонту рассматриваемого помещения. Плата за пользование жилым помещением (плата за наем) установлена в размере, позволяющем компенсировать расходы Хакреспотребсоюза по уплате налога на землю. Дополнительная надбавка, позволяющая Хакреспотресоюзу получать прибыль от сдачи в коммерческий найм помещений в общежитии (в том числе, рентабельность), не установлена. Размер платы за коммунальные услуги рассчитывается Хакреспотребсоюзом по тарифам (ценам) для потребителей ресурсоснабжающих организаций пропорционально площади здания, занимаемой жильцами общежития.
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Принимая во внимание вышеназванные нормы законодательства, исследовав представленные материалы по делу, а также пояснения лиц, участвующих в рассмотрении дела, комиссия Хакасского УФАС России приходит к выводу об отсутствии в действиях Хакреспотребсоюза нарушения антимонопольного законодательства в части установления монопольно высокой цены, так как установленная Хакреспотребсоюзом плата за проживание в общежитии N 1 за рассматриваемый период времени (2010-2012 гг.) не превышает расходы ответчика по содержанию и ремонту рассматриваемого помещения. Плата за пользование жилым помещением (плата за наем) установлена в размере, позволяющем компенсировать расходы Хакреспотребсоюза по уплате налога на землю. Дополнительная надбавка, позволяющая Хакреспотресоюзу получать прибыль от сдачи в коммерческий найм помещений в общежитии (в том числе, рентабельность), не установлена. Размер платы за коммунальные услуги рассчитывается Хакреспотребсоюзом по тарифам (ценам) для потребителей ресурсоснабжающих организаций пропорционально площади здания, занимаемой жильцами общежития.
Статья: Налоговая политика как основополагающий элемент организационно-правового механизма концепции государственного администрирования в области налогов и сборов
(Гоголев А.М.)
("Финансовое право", 2015, N 10)Это, прежде всего, исполнение Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 г. Послание Президента Российской Федерации обозначило конкретные меры, призванные обеспечить динамичное развитие страны во всех сферах, в том числе в сфере налогообложения. В частности, обозначены меры, направленные на создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири, с расширением этого региона на Республику Хакасия и Красноярский край.
(Гоголев А.М.)
("Финансовое право", 2015, N 10)Это, прежде всего, исполнение Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 г. Послание Президента Российской Федерации обозначило конкретные меры, призванные обеспечить динамичное развитие страны во всех сферах, в том числе в сфере налогообложения. В частности, обозначены меры, направленные на создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири, с расширением этого региона на Республику Хакасия и Красноярский край.
Статья: О чем учреждения спорят с налоговиками в судах?
(Сурков А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2022, N 12)В соответствии с Указами Президента РФ от 30.11.1992 N 1487, от 02.04.1997 N 275 Томский политехнический университет был включен в Государственный свод особо ценных объектов культурного наследия народов РФ. В связи с этим учреждение сочло возможным применить рассматриваемую льготу при расчете земельного налога в отношении всех занимаемых им земельных участков, расположенных не только в Томской области, но и в Кемеровской области и Республике Хакасия.
(Сурков А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2022, N 12)В соответствии с Указами Президента РФ от 30.11.1992 N 1487, от 02.04.1997 N 275 Томский политехнический университет был включен в Государственный свод особо ценных объектов культурного наследия народов РФ. В связи с этим учреждение сочло возможным применить рассматриваемую льготу при расчете земельного налога в отношении всех занимаемых им земельных участков, расположенных не только в Томской области, но и в Кемеровской области и Республике Хакасия.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- введение налогового вычета по НДПИ при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на территории Хакасии в объеме расходов на приобретение горнодобывающего оборудования и горной техники по установленному перечню;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- введение налогового вычета по НДПИ при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на территории Хакасии в объеме расходов на приобретение горнодобывающего оборудования и горной техники по установленному перечню;
Статья: Комментарий к Основным направлениям налоговой политики на 2015 - 2017 годы и последующим изменениям налогового законодательства
(Лермонтов Ю.М.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 2)Основные направления налоговой политики предусматривают, что на территориях опережающего социально-экономического развития будут созданы особые условия ведения предпринимательской деятельности для новых предприятий, в том числе пятилетние "каникулы" по налогу на прибыль организаций, НДПИ (за исключением нефти и газа), земельному налогу, налогу на имущество организаций.
(Лермонтов Ю.М.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 2)Основные направления налоговой политики предусматривают, что на территориях опережающего социально-экономического развития будут созданы особые условия ведения предпринимательской деятельности для новых предприятий, в том числе пятилетние "каникулы" по налогу на прибыль организаций, НДПИ (за исключением нефти и газа), земельному налогу, налогу на имущество организаций.
"Обзор арбитражной практики по применению налогового законодательства (январь - март 2004 года)"
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Решением Арбитражного суда Республики Хакасия от 10.06.2003 в удовлетворении заявления налогоплательщика о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в отказе уменьшить земельный налог за 2002 г., и обязании уменьшить земельный налог на указанную сумму было отказано. В апелляционной инстанции законность и обоснованность решения не проверялись.
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Решением Арбитражного суда Республики Хакасия от 10.06.2003 в удовлетворении заявления налогоплательщика о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в отказе уменьшить земельный налог за 2002 г., и обязании уменьшить земельный налог на указанную сумму было отказано. В апелляционной инстанции законность и обоснованность решения не проверялись.
Статья: Надзор за исполнением земельного законодательства
(Зябкина Н.)
("Законность", N 5, 2001)Во Владимирской, Орловской областях, республиках Мордовия и Хакасия прокурорами выявлены и пресечены факты введения местными органами власти отличного от установленного федеральным законодательством порядка взимания земельного налога, нарушения сроков внесения арендных и налоговых платежей за землю. В Брянской, Вологодской, Воронежской, Нижегородской, Саратовской и Смоленской областях, Краснодарском и Ставропольском краях, республиках Калмыкия, Мордовия и др. прокурорами опротестованы акты о незаконном предоставлении налоговых льгот.
(Зябкина Н.)
("Законность", N 5, 2001)Во Владимирской, Орловской областях, республиках Мордовия и Хакасия прокурорами выявлены и пресечены факты введения местными органами власти отличного от установленного федеральным законодательством порядка взимания земельного налога, нарушения сроков внесения арендных и налоговых платежей за землю. В Брянской, Вологодской, Воронежской, Нижегородской, Саратовской и Смоленской областях, Краснодарском и Ставропольском краях, республиках Калмыкия, Мордовия и др. прокурорами опротестованы акты о незаконном предоставлении налоговых льгот.
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц и земельному налогу для несовершеннолетних.
(Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-2-21/1075@)Межрайонной ИФНС России N 1 по Республике Хакасия за налоговые периоды 2017 - 2018 гг. в отношении Вас и членов Вашей семьи исчислен только земельный налог. Налог на имущество физических лиц не предъявлялся, так как на праве общей долевой собственности, по 1/4 доле в праве, принадлежит жилой дом площадью 40,6 квадратных метров и в соответствии с пунктом 5 статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении указанного жилого дома определена равной нулю ввиду применения налогового вычета на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади жилого дома. Установленная пунктом 5 статьи 403 Кодекса величина налогового вычета применяется в целом к объекту налогообложения "жилой дом" вне зависимости от количества собственников этого имущества.
(Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-2-21/1075@)Межрайонной ИФНС России N 1 по Республике Хакасия за налоговые периоды 2017 - 2018 гг. в отношении Вас и членов Вашей семьи исчислен только земельный налог. Налог на имущество физических лиц не предъявлялся, так как на праве общей долевой собственности, по 1/4 доле в праве, принадлежит жилой дом площадью 40,6 квадратных метров и в соответствии с пунктом 5 статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении указанного жилого дома определена равной нулю ввиду применения налогового вычета на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади жилого дома. Установленная пунктом 5 статьи 403 Кодекса величина налогового вычета применяется в целом к объекту налогообложения "жилой дом" вне зависимости от количества собственников этого имущества.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2015 - 2017 годы
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 9)Основные направления налоговой политики предусматривают, что на территориях опережающего социально-экономического развития будут созданы особые условия ведения предпринимательской деятельности для новых предприятий, в том числе пятилетние "каникулы" по налогу на прибыль организаций, НДПИ (за исключением нефти и газа), земельному налогу, налогу на имущество организаций.
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 9)Основные направления налоговой политики предусматривают, что на территориях опережающего социально-экономического развития будут созданы особые условия ведения предпринимательской деятельности для новых предприятий, в том числе пятилетние "каникулы" по налогу на прибыль организаций, НДПИ (за исключением нефти и газа), земельному налогу, налогу на имущество организаций.