Земельный налог в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Государственное бюджетное учреждение оспорило доначисление земельного налога за 2022 год. Учреждение исчислило и уплатило земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка согласно выписке из ЕГРН от 13.01.2022. При этом налогоплательщик ежеквартально получал актуальную информацию о кадастровой стоимости земельного участка, которая в течение 2022 года оставалась неизменной. В 2023 году налогоплательщик получил от инспекции сообщение о наличии недоимки по земельному налогу за 2022 год. Налоговый орган указывал, что расхождения в сумме налога связаны с тем, что исчисление земельного налога произведено инспекцией исходя из более высокой кадастровой стоимости, указанной в акте об утверждении кадастровой стоимости от 15.11.2021, полученном от Росреестра в 2023 году. Поясняя сложившуюся ситуацию, Роскадастр указал, что из-за технических особенностей программного продукта ФГИС ЕГРН внесение сведений о кадастровой стоимости земельного участка не было осуществлено своевременно, сведения были внесены только 07.12.2022. Суд указал, что при расчете налоговой базы исходя из данных, полученных из ЕГРН, у учреждения не было оснований полагать, что кадастровая стоимость земельного участка, содержащаяся в ЕГРН, не могла быть использована при исчислении налога. Налоговая база, сформированная на основании полученных из ЕГРН сведений по состоянию на 1 января налогового периода, по смыслу налогового законодательства является единственно верной, применяется на протяжении всего налогового периода. Несвоевременное внесение уполномоченной организацией сведений в ЕГРН не может служить основанием для перерасчета налоговой базы в течение и по окончании налогового периода. Суд признал неправомерным доначисление земельного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Государственное бюджетное учреждение оспорило доначисление земельного налога за 2022 год. Учреждение исчислило и уплатило земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка согласно выписке из ЕГРН от 13.01.2022. При этом налогоплательщик ежеквартально получал актуальную информацию о кадастровой стоимости земельного участка, которая в течение 2022 года оставалась неизменной. В 2023 году налогоплательщик получил от инспекции сообщение о наличии недоимки по земельному налогу за 2022 год. Налоговый орган указывал, что расхождения в сумме налога связаны с тем, что исчисление земельного налога произведено инспекцией исходя из более высокой кадастровой стоимости, указанной в акте об утверждении кадастровой стоимости от 15.11.2021, полученном от Росреестра в 2023 году. Поясняя сложившуюся ситуацию, Роскадастр указал, что из-за технических особенностей программного продукта ФГИС ЕГРН внесение сведений о кадастровой стоимости земельного участка не было осуществлено своевременно, сведения были внесены только 07.12.2022. Суд указал, что при расчете налоговой базы исходя из данных, полученных из ЕГРН, у учреждения не было оснований полагать, что кадастровая стоимость земельного участка, содержащаяся в ЕГРН, не могла быть использована при исчислении налога. Налоговая база, сформированная на основании полученных из ЕГРН сведений по состоянию на 1 января налогового периода, по смыслу налогового законодательства является единственно верной, применяется на протяжении всего налогового периода. Несвоевременное внесение уполномоченной организацией сведений в ЕГРН не может служить основанием для перерасчета налоговой базы в течение и по окончании налогового периода. Суд признал неправомерным доначисление земельного налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие земли юридических лиц облагаются земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие земли юридических лиц облагаются земельным налогом
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
Готовое решение: В какие сроки учреждения уплачивают налоги (авансовые платежи) и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)7. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей учреждениями
(КонсультантПлюс, 2025)7. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей учреждениями
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)При выделении юрлица плательщиком земельного налога вы становитесь в общем порядке - со дня внесения в ЕГРН записи о праве на участок, ведь при такой форме появление нового юрлица не ведет к прекращению прежней фирмы, а значит, не происходит автоматического перехода права собственности на участок (п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО, Письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-05-05-02/42312 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 31.08.2018 N БС-4-21/16895@));
(КонсультантПлюс, 2025)При выделении юрлица плательщиком земельного налога вы становитесь в общем порядке - со дня внесения в ЕГРН записи о праве на участок, ведь при такой форме появление нового юрлица не ведет к прекращению прежней фирмы, а значит, не происходит автоматического перехода права собственности на участок (п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО, Письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-05-05-02/42312 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 31.08.2018 N БС-4-21/16895@));
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату земельного налога (авансовых платежей) до 31.12.2022
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как учреждению заполнить платежные документы на уплату земельного налога
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как учреждению заполнить платежные документы на уплату земельного налога
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим. Авансовые платежи по налогу, если они установлены в муниципальном образовании, надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим. Авансовые платежи по налогу, если они установлены в муниципальном образовании, надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать земельный налог (авансовые платежи) при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учреждению рассчитать земельный налог при владении земельным участком неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учреждению рассчитать земельный налог при владении земельным участком неполный год
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учреждению учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учреждению учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)"Советник в сфере образования", 2023, N 11
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)"Советник в сфере образования", 2023, N 11
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты"
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по учету расчетов с бюджетом по земельному налогу отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по учету расчетов с бюджетом по земельному налогу отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями: