Земельный налог с физических лиц в Крыму
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог с физических лиц в Крыму (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Земельный налог в Крыму: налоговая база
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)В настоящее время в государственный кадастр недвижимости переданы сведения далеко не о всех земельных участках на территории Крыма. Поэтому многие физические лица (в том числе ИП) вряд ли получат налоговое уведомление об уплате земельного налога вовремя (п. 3 ст. 396 НК РФ). В дальнейшем, когда налоговые органы будут обладать необходимыми сведениями, они выставят налоговые уведомления за прошедшие периоды (максимум - за последние три года) (п. 4 ст. 397 НК РФ).
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)В настоящее время в государственный кадастр недвижимости переданы сведения далеко не о всех земельных участках на территории Крыма. Поэтому многие физические лица (в том числе ИП) вряд ли получат налоговое уведомление об уплате земельного налога вовремя (п. 3 ст. 396 НК РФ). В дальнейшем, когда налоговые органы будут обладать необходимыми сведениями, они выставят налоговые уведомления за прошедшие периоды (максимум - за последние три года) (п. 4 ст. 397 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов"
(одобрены Правительством РФ 01.07.2014)Также необходимо обеспечить принятие и официальное опубликование нормативных правовых актов о налогах и сборах в части региональных и местных налогов (для единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов).
(одобрены Правительством РФ 01.07.2014)Также необходимо обеспечить принятие и официальное опубликование нормативных правовых актов о налогах и сборах в части региональных и местных налогов (для единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов).
<Письмо> ФНС России от 16.04.2014 N ГД-4-3/7267@
"О направлении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период"
(вместе с "Положением об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период", утв. Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14)Земельный налог уплачивается лицами, указанными в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, в соответствии с Налоговым кодексом Украины.
"О направлении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период"
(вместе с "Положением об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период", утв. Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14)Земельный налог уплачивается лицами, указанными в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, в соответствии с Налоговым кодексом Украины.
Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в Республике Крым.
(Письмо Минфина России от 05.12.2017 N 03-05-05-02/80625)Согласно пункту 15 статьи 396 Кодекса в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. При этом в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(Письмо Минфина России от 05.12.2017 N 03-05-05-02/80625)Согласно пункту 15 статьи 396 Кодекса в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. При этом в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Статья: Налоговое законодательство РФ и Республики Крым до присоединения и в переходный период
(Кивико И.В.)
("Бюджет", 2015, N 11)Что касается налога на имущество физических лиц, то из-за отсутствия базы налогообложения (реестра недвижимости и кадастровой стоимости) на территории муниципальных образований Республики Крым он не взимается. До присоединения Крыма к РФ здесь действовал налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Плательщиками данного налога были физические лица и организации, которые являлись собственниками объектов жилой недвижимости. Учитывая, что электронные базы жилой недвижимости в БТИ отсутствовали, было начато формирование единого реестра недвижимости органами регистрации. При этом для физических лиц были установлены льготы. Так, необлагаемой признавалась площадь: для квартир - до 120, а для жилых домов - до 250 квадратных метров. Для остальной недвижимости действовали ставки в следующих размерах: 1% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года, для квартир, жилая площадь которых не превышает 240 квадратных метров, и для домов, жилая площадь которых не превышает 500 квадратных метров; 2,7% от минимальной заработной платы для квартир, жилая площадь которых превышает 240 квадратных метров, и домов, жилая площадь которых превышает 500 квадратных метров.
(Кивико И.В.)
("Бюджет", 2015, N 11)Что касается налога на имущество физических лиц, то из-за отсутствия базы налогообложения (реестра недвижимости и кадастровой стоимости) на территории муниципальных образований Республики Крым он не взимается. До присоединения Крыма к РФ здесь действовал налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Плательщиками данного налога были физические лица и организации, которые являлись собственниками объектов жилой недвижимости. Учитывая, что электронные базы жилой недвижимости в БТИ отсутствовали, было начато формирование единого реестра недвижимости органами регистрации. При этом для физических лиц были установлены льготы. Так, необлагаемой признавалась площадь: для квартир - до 120, а для жилых домов - до 250 квадратных метров. Для остальной недвижимости действовали ставки в следующих размерах: 1% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года, для квартир, жилая площадь которых не превышает 240 квадратных метров, и для домов, жилая площадь которых не превышает 500 квадратных метров; 2,7% от минимальной заработной платы для квартир, жилая площадь которых превышает 240 квадратных метров, и домов, жилая площадь которых превышает 500 квадратных метров.
Статья: Грядущие изменения в налогообложении
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, NN 11, 12)Напомним, что граждане уплачивают три имущественных налога по уведомлениям налоговых инспекций: транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц (НИФЛ). Льготы по этим налогам могут быть в виде освобождения от уплаты, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, NN 11, 12)Напомним, что граждане уплачивают три имущественных налога по уведомлениям налоговых инспекций: транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц (НИФЛ). Льготы по этим налогам могут быть в виде освобождения от уплаты, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов.
Статья: Изменения по имущественным налогам с 2022 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)При этом для физических лиц не применяется ограничение в отношении увеличения суммы земельного налога, установленное п. 17 ст. 396 НК РФ.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)При этом для физических лиц не применяется ограничение в отношении увеличения суммы земельного налога, установленное п. 17 ст. 396 НК РФ.
Статья: Ближайшее налоговое будущее
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Также в целях предотвращения занижения налоговой базы по НДФЛ при продаже физическими лицами жилой и нежилой недвижимости, а также земельных участков планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость продаваемого имущества, умноженная на понижающий коэффициент, в случае если фактические доходы, полученные от продажи, ниже этой величины. То есть будет введена планка, в результате чего налогоплательщику не удастся скрыть доходы, даже те, которые ниже размера данной планки.
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Также в целях предотвращения занижения налоговой базы по НДФЛ при продаже физическими лицами жилой и нежилой недвижимости, а также земельных участков планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость продаваемого имущества, умноженная на понижающий коэффициент, в случае если фактические доходы, полученные от продажи, ниже этой величины. То есть будет введена планка, в результате чего налогоплательщику не удастся скрыть доходы, даже те, которые ниже размера данной планки.
Статья: Изменения по налогам с 01.01.2022 для унитарных предприятий Крыма и Севастополя
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 1)С 01.01.2022 согласно п. 3 ст. 361.1 НК РФ плательщики транспортного, земельного налогов <5>, а также налога на имущество (юридические <6> и физические лица) подают в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе подать документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Иными словами, теперь налоговый орган сам получает сведения о льготах налогоплательщиков у других органов, но заинтересованный налогоплательщик вправе и сам представить эти документы.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 1)С 01.01.2022 согласно п. 3 ст. 361.1 НК РФ плательщики транспортного, земельного налогов <5>, а также налога на имущество (юридические <6> и физические лица) подают в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе подать документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Иными словами, теперь налоговый орган сам получает сведения о льготах налогоплательщиков у других органов, но заинтересованный налогоплательщик вправе и сам представить эти документы.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ и налогом на имущество физлиц стоимости унаследованного недвижимого имущества, находящегося в Республике Крым или в Камчатском крае; о налогообложении земельным налогом недвижимого имущества, полученного по наследству и находящегося в Камчатском крае.
(Письмо ФНС России от 11.06.2014 N БС-3-11/1982@)Вопрос: О налогообложении НДФЛ и налогом на имущество физлиц стоимости унаследованного недвижимого имущества, находящегося в Республике Крым или в Камчатском крае; о налогообложении земельным налогом недвижимого имущества, полученного по наследству и находящегося в Камчатском крае.
(Письмо ФНС России от 11.06.2014 N БС-3-11/1982@)Вопрос: О налогообложении НДФЛ и налогом на имущество физлиц стоимости унаследованного недвижимого имущества, находящегося в Республике Крым или в Камчатском крае; о налогообложении земельным налогом недвижимого имущества, полученного по наследству и находящегося в Камчатском крае.
Статья: Изменения по налогам с 2022 года в Республике Крым и Севастополе
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)С 01.01.2022 согласно п. 3 ст. 361.1 НК РФ плательщики транспортного, земельного налогов <1>, а также налога на имущество (юридические <2> и физические лица) представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе подать документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Иными словами, теперь налоговый орган сам получает сведения о льготах налогоплательщиков у других органов. Впрочем, обеспокоенный налогоплательщик может и сам представить эти документы.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)С 01.01.2022 согласно п. 3 ст. 361.1 НК РФ плательщики транспортного, земельного налогов <1>, а также налога на имущество (юридические <2> и физические лица) представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе подать документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Иными словами, теперь налоговый орган сам получает сведения о льготах налогоплательщиков у других органов. Впрочем, обеспокоенный налогоплательщик может и сам представить эти документы.
Вопрос: Об уплате земельного налога пенсионером.
(Письмо Минфина России от 17.09.2019 N 03-05-06-02/71303)При этом Кодекс в целях налогообложения земельным налогом не предъявляет требований и не устанавливает особенностей налогообложения в зависимости от наличия или отсутствия у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 17.09.2019 N 03-05-06-02/71303)При этом Кодекс в целях налогообложения земельным налогом не предъявляет требований и не устанавливает особенностей налогообложения в зависимости от наличия или отсутствия у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.