Земельный налог рассчитан неверно
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог рассчитан неверно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налоговый орган признал неверным расчет земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налоговый орган признал неверным расчет земельного налога
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, указанный ИФНС земельный участок прекратил свое существование как часть поверхности земли, границы которой определены в порядке, установленном законом. Удовлетворяя заявленные требования, суд указал, что произведенный налоговым органом расчет земельного налога основан на неверных данных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, указанный ИФНС земельный участок прекратил свое существование как часть поверхности земли, границы которой определены в порядке, установленном законом. Удовлетворяя заявленные требования, суд указал, что произведенный налоговым органом расчет земельного налога основан на неверных данных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)4. Что делать, если земельный налог в уведомлении рассчитан неверно
(КонсультантПлюс, 2025)4. Что делать, если земельный налог в уведомлении рассчитан неверно
Статья: Спор об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Неверное определение кадастровой стоимости земельного участка нарушает права и законные интересы Административного истца, поскольку влечет неверное определение его налоговых обязательств, в частности, по уплате земельного налога/неверное определение размера арендной платы, исчисляемой на основании кадастровой стоимости земельного участка/другое.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Неверное определение кадастровой стоимости земельного участка нарушает права и законные интересы Административного истца, поскольку влечет неверное определение его налоговых обязательств, в частности, по уплате земельного налога/неверное определение размера арендной платы, исчисляемой на основании кадастровой стоимости земельного участка/другое.
Статья: Налог на прибыль при излишне уплаченном транспортном налоге
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Однако в постановлении от 17.01.2012 N 10077/11 Президиум ВАС РФ указал, что исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. В этом деле рассматривалась ситуация с излишним начислением земельного налога. Президиум ВАС РФ разъяснил, что, исполнив обязанность по исчислению и уплате земельного налога в соответствии с поданными первоначально декларациями компания фактически понесла затраты, отвечающие требованиям ст. 252 НК РФ, и в силу подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ правомерно отнесла их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы земельного налога, соответствующий положениям Налогового кодекса, не может квалифицироваться как ошибочный. Корректировка налоговой базы по земельному налогу должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога в периоде указанной корректировки в составе внереализационных доходов, перечень которых в силу ст. 250 НК РФ не является исчерпывающим. Таким образом, вывод о том, что выявленные компанией ошибки (искажения) при исчислении земельного налога подлежат исправлению путем внесения соответствующих изменений за период, в котором эти ошибки (искажения) допущены, является неправомерным.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Однако в постановлении от 17.01.2012 N 10077/11 Президиум ВАС РФ указал, что исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. В этом деле рассматривалась ситуация с излишним начислением земельного налога. Президиум ВАС РФ разъяснил, что, исполнив обязанность по исчислению и уплате земельного налога в соответствии с поданными первоначально декларациями компания фактически понесла затраты, отвечающие требованиям ст. 252 НК РФ, и в силу подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ правомерно отнесла их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы земельного налога, соответствующий положениям Налогового кодекса, не может квалифицироваться как ошибочный. Корректировка налоговой базы по земельному налогу должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога в периоде указанной корректировки в составе внереализационных доходов, перечень которых в силу ст. 250 НК РФ не является исчерпывающим. Таким образом, вывод о том, что выявленные компанией ошибки (искажения) при исчислении земельного налога подлежат исправлению путем внесения соответствующих изменений за период, в котором эти ошибки (искажения) допущены, является неправомерным.
Статья: Спор об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка (на основании судебной практики Московского областного суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Неверное определение кадастровой стоимости земельного участка нарушает права и законные интересы Административного истца, поскольку влечет неверное определение его налоговых обязательств, в частности по уплате земельного налога/неверное определение размера арендной платы, исчисляемой на основании кадастровой стоимости земельного участка/другое.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Неверное определение кадастровой стоимости земельного участка нарушает права и законные интересы Административного истца, поскольку влечет неверное определение его налоговых обязательств, в частности по уплате земельного налога/неверное определение размера арендной платы, исчисляемой на основании кадастровой стоимости земельного участка/другое.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 6. По мнению налогоплательщика, инспекция неправомерно произвела перерасчет ранее неверно исчисленного ею земельного налога путем выставления нового сообщения с большей суммой налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 6. По мнению налогоплательщика, инспекция неправомерно произвела перерасчет ранее неверно исчисленного ею земельного налога путем выставления нового сообщения с большей суммой налога.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.