Земельный налог орел
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог орел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2023 N 310-ЭС23-1718 по делу N А48-10910/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения в связи с недоплатой земельного налога.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку орган местного самоуправления не наделен правом определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему, и производить их взыскание напрямую в бюджет городского округа.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.На стороне ответчика возникло неосновательное обогащение в виде разницы между суммой уплаченного им в бюджет города Орла земельного налога, начисленного исходя из ошибочной кадастровой стоимости земельных участков, определенной на основании целевого назначения согласно сведениям ЕГРН, без учета фактического использования ответчиком земельных участков, нарушившего целевое назначение, и суммой земельного налога, который должен быть начислен с учетом действительной стоимости исходя из фактического использования.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения в связи с недоплатой земельного налога.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку орган местного самоуправления не наделен правом определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему, и производить их взыскание напрямую в бюджет городского округа.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.На стороне ответчика возникло неосновательное обогащение в виде разницы между суммой уплаченного им в бюджет города Орла земельного налога, начисленного исходя из ошибочной кадастровой стоимости земельных участков, определенной на основании целевого назначения согласно сведениям ЕГРН, без учета фактического использования ответчиком земельных участков, нарушившего целевое назначение, и суммой земельного налога, который должен быть начислен с учетом действительной стоимости исходя из фактического использования.
Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2023 N 310-ЭС23-1719 по делу N А48-10909/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения, упущенной выгоды в связи с недоплатой земельного налога.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку у органа местного самоуправления отсутствуют полномочия по контролю за уплатой налогоплательщиками установленных налогов. Кроме того, налоговые правоотношения в части порядка исчисления и уплаты налогов не регулируются гражданским законодательством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.На стороне ответчика возникло неосновательное обогащение в размере разницы в виде суммой уплаченного им в бюджет города Орла земельного налога, начисленного исходя из ошибочной кадастровой стоимости земельных участков, определенной на основании целевого назначения участков согласно сведениям ЕГРН, без учета фактического использования ответчиком земельных участков, нарушившего целевое назначение земельного участка, и суммой земельного налога, который должен быть начислен с учетом действительной кадастровой стоимости исходя из фактического использования участков.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения, упущенной выгоды в связи с недоплатой земельного налога.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку у органа местного самоуправления отсутствуют полномочия по контролю за уплатой налогоплательщиками установленных налогов. Кроме того, налоговые правоотношения в части порядка исчисления и уплаты налогов не регулируются гражданским законодательством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.На стороне ответчика возникло неосновательное обогащение в размере разницы в виде суммой уплаченного им в бюджет города Орла земельного налога, начисленного исходя из ошибочной кадастровой стоимости земельных участков, определенной на основании целевого назначения участков согласно сведениям ЕГРН, без учета фактического использования ответчиком земельных участков, нарушившего целевое назначение земельного участка, и суммой земельного налога, который должен быть начислен с учетом действительной кадастровой стоимости исходя из фактического использования участков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Земельный налог для новичков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 17)Например, в г. Ульяновске организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <9>. То есть в 2017 г. - не позднее 2 мая <10>, 31 июля и 31 октября. Томские организации уплачивают авансы в пятидневный срок после окончания отчетного периода <11>. В г. Орле сроки уплаты авансов - не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 17)Например, в г. Ульяновске организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <9>. То есть в 2017 г. - не позднее 2 мая <10>, 31 июля и 31 октября. Томские организации уплачивают авансы в пятидневный срок после окончания отчетного периода <11>. В г. Орле сроки уплаты авансов - не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября <12>.
Вопрос: В соответствии с планом застройки микрорайона ОАО произвело межевание из общего земельного участка с видом разрешенного использования "для жилищного строительства" земельного участка для строительства детского сада с видом разрешенного использования "детское дошкольное учреждение, среднее общеобразовательное учреждение: школа без ограничения количества детей". Данный земельный участок впоследствии будет передан муниципальному образованию для строительства школы, детского сада. По какой налоговой ставке необходимо произвести расчет земельного налога для данного земельного участка? Можно ли признать сумму земельного налога в качестве расходов по налогу на прибыль до момента передачи его в муниципальную собственность?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2012 N 03-05-05-02/08)Таким образом, по вопросам применения налоговых ставок, установленных вышеуказанным Постановлением, следует обращаться в финансовый орган г. Орла.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2012 N 03-05-05-02/08)Таким образом, по вопросам применения налоговых ставок, установленных вышеуказанным Постановлением, следует обращаться в финансовый орган г. Орла.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов сельского поселения Развилковское Ленинского муниципального района МО от 28.05.2008 N 16/20
(ред. от 24.08.2010)
"Об установлении земельного налога на 2009 год"13. Все льготы действуют в случае отсутствия задолженности по земельному налогу по состоянию на 1 января 2009 года.
(ред. от 24.08.2010)
"Об установлении земельного налога на 2009 год"13. Все льготы действуют в случае отсутствия задолженности по земельному налогу по состоянию на 1 января 2009 года.
Распоряжение Уполномоченный по правам человека в МО от 26.02.2018 N РГОМО-12/2018
"Об итогах проведения правового мониторинга в 2017 году"
(вместе с "Отчетом о результатах правового мониторинга соблюдения трудовых прав осужденных, отбывающих наказание в исправительных учреждениях Московской области", "Отчетом о результатах правового мониторинга соблюдения прав граждан на жилые помещения, предоставляемые по договорам социального найма на основании главы 7 жилищного кодекса Российской Федерации", "Отчетом о результатах правового мониторинга проблем правоприменения норм статьи 15 жилищного кодекса Российской Федерации, положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47, в части деятельности межведомственных комиссий в муниципальных образованиях Московской области по оценке пригодности жилых помещений для проживания, многоквартирных домов - аварийными, подлежащими сносу или реконструкции", "Отчетом о результатах правового мониторинга нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований Московской области по установлению отдельным категориям граждан налоговых льгот по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц на 2017 год", "Отчетом о результатах правового мониторинга соблюдения прав инвалидов и семей, имеющих в своем составе детей-инвалидов, на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства")Направление запросов в муниципальные образования Московской области о предоставлении нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований Московской области по установлению налоговых льгот отдельным категориям граждан по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, предоставленных дополнительно к льготам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, на 2017 год
"Об итогах проведения правового мониторинга в 2017 году"
(вместе с "Отчетом о результатах правового мониторинга соблюдения трудовых прав осужденных, отбывающих наказание в исправительных учреждениях Московской области", "Отчетом о результатах правового мониторинга соблюдения прав граждан на жилые помещения, предоставляемые по договорам социального найма на основании главы 7 жилищного кодекса Российской Федерации", "Отчетом о результатах правового мониторинга проблем правоприменения норм статьи 15 жилищного кодекса Российской Федерации, положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47, в части деятельности межведомственных комиссий в муниципальных образованиях Московской области по оценке пригодности жилых помещений для проживания, многоквартирных домов - аварийными, подлежащими сносу или реконструкции", "Отчетом о результатах правового мониторинга нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований Московской области по установлению отдельным категориям граждан налоговых льгот по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц на 2017 год", "Отчетом о результатах правового мониторинга соблюдения прав инвалидов и семей, имеющих в своем составе детей-инвалидов, на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства")Направление запросов в муниципальные образования Московской области о предоставлении нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований Московской области по установлению налоговых льгот отдельным категориям граждан по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, предоставленных дополнительно к льготам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, на 2017 год
"Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры"
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Новиков А. О земельном налоге и налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. 2000. N 9.
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Новиков А. О земельном налоге и налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. 2000. N 9.
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на имущество физлиц и земельного налога в Орловской области.
(Письмо Минфина России от 10.01.2020 N 03-05-06-01/255)По земельному налогу налоговые ставки установлены постановлением Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 N 77/811-ГС "Об установлении земельного налога" в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, в размере 0,3 процента кадастровой стоимости, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, - в размере 0,2 процента кадастровой стоимости. Указанные размеры налоговых ставок установлены с 2006 года и до настоящего времени не повышались.
(Письмо Минфина России от 10.01.2020 N 03-05-06-01/255)По земельному налогу налоговые ставки установлены постановлением Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 N 77/811-ГС "Об установлении земельного налога" в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, в размере 0,3 процента кадастровой стоимости, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, - в размере 0,2 процента кадастровой стоимости. Указанные размеры налоговых ставок установлены с 2006 года и до настоящего времени не повышались.
Вопрос: Может ли организация вернуть переплату по НДС, уплаченному в качестве налогового агента, возникшую более трех лет назад?
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу, что о переплате по земельному налогу за 2013 г. в сумме, превышающей 20 000 000 руб., налогоплательщик должен был знать уже в момент представления декларации по земельному налогу за 2013 г. Уточненных налоговых деклараций за 2013 г. налогоплательщик не подавал".
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу, что о переплате по земельному налогу за 2013 г. в сумме, превышающей 20 000 000 руб., налогоплательщик должен был знать уже в момент представления декларации по земельному налогу за 2013 г. Уточненных налоговых деклараций за 2013 г. налогоплательщик не подавал".
Вопрос: Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе "Ботаника", включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2008 N 03-05-05-02/93)Вопрос: Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе "Ботаника", включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2008 N 03-05-05-02/93)Вопрос: Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе "Ботаника", включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?