Земельный налог налоговая база
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог налоговая база (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, особый порядок определения налоговой базы по земельному налогу за 2023 год не подлежит применению, если на 01.01.2022 сведения о кадастровой стоимости земельного участка отсутствовали в ЕГРН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, особый порядок определения налоговой базы по земельному налогу за 2023 год не подлежит применению, если на 01.01.2022 сведения о кадастровой стоимости земельного участка отсутствовали в ЕГРН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить налоговую базу по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить налоговую базу по земельному налогу
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Статья 390. Налоговая база
(ред. от 25.04.2026)Статья 390. Налоговая база
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Для некоторых земельных участков предусмотрена льготная ставка. В частности, по льготной ставке облагаются земельные участки, используемые для нужд обороны. Однако земельные участки, занятые военными учебными центрами вузов, облагаются по общей ставке.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Для некоторых земельных участков предусмотрена льготная ставка. В частности, по льготной ставке облагаются земельные участки, используемые для нужд обороны. Однако земельные участки, занятые военными учебными центрами вузов, облагаются по общей ставке.
Ситуация: Каковы права и обязанности родителей, а также ответственность родителей за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)уменьшение налоговой базы по земельному налогу и налогу на имущество (для родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)уменьшение налоговой базы по земельному налогу и налогу на имущество (для родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения)).
Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-05-06-02/5808)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-05-06-02/5808)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При исчислении налога на имущество физических лиц и земельного налога налоговой базой является кадастровая стоимость имущества (недвижимости или земельного участка), указанная в ЕГРН по состоянию на 1-е число налогового периода, которым является календарный год (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 391 НК РФ). Федеральным законом от 23 марта 2022 г. N 67-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которыми установлено, что если кадастровая стоимость имущества на 1 января 2023 г. превысит кадастровую стоимость, которая была на 1 января 2022 г., то исчисление налога на имущество и земельного налога необходимо производить исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2022 г. (п. 17, 18, 19 ст. 2 Закона N 67-ФЗ). Исключением являются случаи, когда изменение кадастровой стоимости произошло в результате изменений характеристик имущества (недвижимости или земельного участка). Напомним, что собственник может оспорить кадастровую оценку принадлежащего ему имущества, в результате чего может произойти снижение кадастровой стоимости однотипных объектов, принадлежащих другим лицам.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При исчислении налога на имущество физических лиц и земельного налога налоговой базой является кадастровая стоимость имущества (недвижимости или земельного участка), указанная в ЕГРН по состоянию на 1-е число налогового периода, которым является календарный год (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 391 НК РФ). Федеральным законом от 23 марта 2022 г. N 67-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которыми установлено, что если кадастровая стоимость имущества на 1 января 2023 г. превысит кадастровую стоимость, которая была на 1 января 2022 г., то исчисление налога на имущество и земельного налога необходимо производить исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2022 г. (п. 17, 18, 19 ст. 2 Закона N 67-ФЗ). Исключением являются случаи, когда изменение кадастровой стоимости произошло в результате изменений характеристик имущества (недвижимости или земельного участка). Напомним, что собственник может оспорить кадастровую оценку принадлежащего ему имущества, в результате чего может произойти снижение кадастровой стоимости однотипных объектов, принадлежащих другим лицам.
Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-05-06-02/68377)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-05-06-02/68377)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу в 2024 г.
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты учреждением земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учреждению определить налоговую базу по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учреждению определить налоговую базу по земельному налогу
Готовое решение: Что такое кадастровая стоимость земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Кадастровая стоимость земельного участка в первую очередь применяется для целей налогообложения. Это налоговая база по земельному налогу (п. 1 ст. 390 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закона о кадастровой оценке).
(КонсультантПлюс, 2026)Кадастровая стоимость земельного участка в первую очередь применяется для целей налогообложения. Это налоговая база по земельному налогу (п. 1 ст. 390 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закона о кадастровой оценке).
Ситуация: Какая льгота по земельному налогу соответствует коду 3021280?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)По общему правилу для целей исчисления земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)По общему правилу для целей исчисления земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКК.
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3323@)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКК.
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3323@)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКК.