Земельный налог налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284.5 "Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном применении обществом пониженной налоговой ставки, установленной для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Суд установил, что обществу на праве собственности принадлежали земельный участок и объект недвижимого имущества, располагавшийся на данном участке. Объект недвижимости был продан дочери учредителя общества в ноябре 2018 года, а земельный участок - 1 января 2019 года. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик занизил доходы 2018 года на сумму выручки от реализации земельного участка с целью сохранения права на применение ставки налога на прибыль 0 процентов (сумма выручки от оказания социальных услуг в 2018 году без учета выручки от реализации земельного участка составляла более 90 процентов, а с учетом этой выручки - 88 процентов). После заключения договоров купли-продажи общество арендовало проданные объекты недвижимости. Суд пришел к выводу, что вопреки юридическому оформлению воля сторон была направлена на одновременную куплю-продажу недвижимости вместе с земельным участком. Суд указал, что законодательством установлен прямой запрет на отчуждение зданий, строений, сооружений отдельно от земельного участка. Разумные экономические причины поведения, при котором договор купли-продажи земельного участка оформлен с задержкой, в ином налоговом периоде, налогоплательщиком не приведены, единственной целью раздельной реализации объектов недвижимости являлось сохранение права на применение ставки 0 процентов. Также суд отметил, что право собственности покупателя на объекты недвижимости было зарегистрировано только в 2019 году, после продажи ему как объектов недвижимости, так и земельного участка. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поддержав вывод налогового органа об утрате обществом права на применение ставки налога на прибыль 0 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном применении обществом пониженной налоговой ставки, установленной для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Суд установил, что обществу на праве собственности принадлежали земельный участок и объект недвижимого имущества, располагавшийся на данном участке. Объект недвижимости был продан дочери учредителя общества в ноябре 2018 года, а земельный участок - 1 января 2019 года. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик занизил доходы 2018 года на сумму выручки от реализации земельного участка с целью сохранения права на применение ставки налога на прибыль 0 процентов (сумма выручки от оказания социальных услуг в 2018 году без учета выручки от реализации земельного участка составляла более 90 процентов, а с учетом этой выручки - 88 процентов). После заключения договоров купли-продажи общество арендовало проданные объекты недвижимости. Суд пришел к выводу, что вопреки юридическому оформлению воля сторон была направлена на одновременную куплю-продажу недвижимости вместе с земельным участком. Суд указал, что законодательством установлен прямой запрет на отчуждение зданий, строений, сооружений отдельно от земельного участка. Разумные экономические причины поведения, при котором договор купли-продажи земельного участка оформлен с задержкой, в ином налоговом периоде, налогоплательщиком не приведены, единственной целью раздельной реализации объектов недвижимости являлось сохранение права на применение ставки 0 процентов. Также суд отметил, что право собственности покупателя на объекты недвижимости было зарегистрировано только в 2019 году, после продажи ему как объектов недвижимости, так и земельного участка. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поддержав вывод налогового органа об утрате обществом права на применение ставки налога на прибыль 0 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: налог и авансовые платежи включают в расходы для налога на прибыль и УСН. Проводки по начислению и уплате налога: Д 26 (44) - К 68.06; Д 68.06 - К 68.90 (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: налог и авансовые платежи включают в расходы для налога на прибыль и УСН. Проводки по начислению и уплате налога: Д 26 (44) - К 68.06; Д 68.06 - К 68.90 (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
Вопрос: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649)Вопрос: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649)Вопрос: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. УЧЕТ НАЛОГА НА ЗЕМЛЮ
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
Статья: Налоговые льготы для участников СЗПК
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) вправе использовать налоговые льготы в виде вычетов, уменьшающих суммы начисленных налогов на прибыль, на имущество и земельного налога.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) вправе использовать налоговые льготы в виде вычетов, уменьшающих суммы начисленных налогов на прибыль, на имущество и земельного налога.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учреждению учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учреждению учесть земельный налог в расходах по налогу на прибыль
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код КОСГУ и КВР применять для отражения уплаты пеней по налогу на прибыль, земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код КОСГУ и КВР применять для отражения уплаты пеней по налогу на прибыль, земельному налогу
Статья: Соотношение налога на добычу полезных ископаемых с иными налогами и сборами, взимаемыми с недропользователей
(Корнева Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Платежи, подлежащие уплате организациями, добывающими углеводородное сырье, можно условно разделить на общие, то есть уплачиваемые без привязки к специфике деятельности, то есть добыче полезных ископаемых, это НДС, налог на прибыль, земельный налог и т.д. Ко второй категории платежей можно отнести специфические налоги и иные платежи, уплачиваемые преимущественно компаниями, осуществляющими добычу нефти, газа и их производных.
(Корнева Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Платежи, подлежащие уплате организациями, добывающими углеводородное сырье, можно условно разделить на общие, то есть уплачиваемые без привязки к специфике деятельности, то есть добыче полезных ископаемых, это НДС, налог на прибыль, земельный налог и т.д. Ко второй категории платежей можно отнести специфические налоги и иные платежи, уплачиваемые преимущественно компаниями, осуществляющими добычу нефти, газа и их производных.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения получение от учредителя в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка для осуществления уставной деятельности и его возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов власти всех уровней, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов власти всех уровней, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Федеральный законодатель тем не менее предусмотрел две ситуации, которые регулируются исключительно на федеральном уровне: речь идет об участниках проектов в центре "Сколково" и ИНТЦ, для которых установлена нулевая ставка по налогу на прибыль организаций, освобождение от уплаты НДС, льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Нулевая ставка по налогу на прибыль организаций относится как к федеральной, так и к региональной части, период ее применения составляет 10 лет, и изменению она не подлежит. Такие сверхблагоприятные условия объясняются государственной задачей создания новых и новейших информационных технологий, необходимых для развития современной российской экономики.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Федеральный законодатель тем не менее предусмотрел две ситуации, которые регулируются исключительно на федеральном уровне: речь идет об участниках проектов в центре "Сколково" и ИНТЦ, для которых установлена нулевая ставка по налогу на прибыль организаций, освобождение от уплаты НДС, льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Нулевая ставка по налогу на прибыль организаций относится как к федеральной, так и к региональной части, период ее применения составляет 10 лет, и изменению она не подлежит. Такие сверхблагоприятные условия объясняются государственной задачей создания новых и новейших информационных технологий, необходимых для развития современной российской экономики.