Земельный налог Махачкала
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог Махачкала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1 "Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах" НК РФ"При этом Администрация г. Махачкалы не является представительным органом, а, следовательно, не уполномочена принимать нормативно-правовые акты, касающиеся налогов, в том числе и льгот по земельному налогу."
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 09.03.2023 N 88а-2468/2023 (УИД 05RS0031-01-2022-011807-60)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пеней.
Обстоятельства: По мнению налогового органа, налогоплательщиком не исполнена возложенная на него законом обязанность по уплате налогов. Однако судом не проверены основания для взыскания заявленных налоговым органом сумм задолженности.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Суд апелляционной инстанции, оценивая довод административного ответчика, изложенный в апелляционной жалобе, также указал, что в судебном приказе мирового судьи судебного участка N 9 Ленинского района г. Махачкалы Республики Дагестан от 23 марта 2022 г. период взыскиваемого земельного налога N гг. указан ошибочно, что не свидетельствует о несоблюдении инспекцией порядка обращения в суд с требованием о взыскании земельного налога за 2018 г., в связи с чем признал решение суда первой инстанции законным и обоснованным.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пеней.
Обстоятельства: По мнению налогового органа, налогоплательщиком не исполнена возложенная на него законом обязанность по уплате налогов. Однако судом не проверены основания для взыскания заявленных налоговым органом сумм задолженности.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Суд апелляционной инстанции, оценивая довод административного ответчика, изложенный в апелляционной жалобе, также указал, что в судебном приказе мирового судьи судебного участка N 9 Ленинского района г. Махачкалы Республики Дагестан от 23 марта 2022 г. период взыскиваемого земельного налога N гг. указан ошибочно, что не свидетельствует о несоблюдении инспекцией порядка обращения в суд с требованием о взыскании земельного налога за 2018 г., в связи с чем признал решение суда первой инстанции законным и обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Современные проблемы организации муниципальной власти в городских округах: состояние и перспективы
(Баженова О.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 7)<16> Нормативы отчислений от местных налогов из бюджета Махачкалы в бюджеты его внутригородских районов: земельный налог - 20%, налог на имущество физических лиц - 50%; от федеральных налогов, подлежащих зачислению в городской бюджет на основании БК РФ: ЕНВД - 15%, на основании Закона Республики Дагестан: УСН - 15%.
(Баженова О.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 7)<16> Нормативы отчислений от местных налогов из бюджета Махачкалы в бюджеты его внутригородских районов: земельный налог - 20%, налог на имущество физических лиц - 50%; от федеральных налогов, подлежащих зачислению в городской бюджет на основании БК РФ: ЕНВД - 15%, на основании Закона Республики Дагестан: УСН - 15%.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-21/977@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за IV квартал 2022 г.)"Налоговый орган доначислил земельный налог ООО за 2017 год и привлек ООО к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ссылаясь на необоснованное применение налоговой ставки в размере 0,3 процента без учета повышающего коэффициента, предусмотренного пунктом 15 статьи 396 НК РФ.
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за IV квартал 2022 г.)"Налоговый орган доначислил земельный налог ООО за 2017 год и привлек ООО к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ссылаясь на необоснованное применение налоговой ставки в размере 0,3 процента без учета повышающего коэффициента, предусмотренного пунктом 15 статьи 396 НК РФ.
<Письмо> Минфина России от 09.10.2019 N 03-05-04-01/77518
<О проведении мониторинга нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о земельном налоге, налоге на имущество физических лиц>В нормативных правовых актах о налоге на имущество физических лиц и земельном налоге в отдельных случаях устанавливается дифференциация налоговых ставок по критериям, не предусмотренным Налоговым кодексом (например, в городе Пушкино Московской области налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц дифференцированы в зависимости не от кадастровой стоимости имущества, а от налоговой базы (т.е. кадастровой стоимости, уменьшенной на величину налоговых вычетов), в г. Махачкала Республики Дагестан налоговые ставки дифференцированы по налогоплательщикам, в г. Кумертау Республики Башкортостан установлены понижающие коэффициенты к ставкам земельного налога).
<О проведении мониторинга нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о земельном налоге, налоге на имущество физических лиц>В нормативных правовых актах о налоге на имущество физических лиц и земельном налоге в отдельных случаях устанавливается дифференциация налоговых ставок по критериям, не предусмотренным Налоговым кодексом (например, в городе Пушкино Московской области налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц дифференцированы в зависимости не от кадастровой стоимости имущества, а от налоговой базы (т.е. кадастровой стоимости, уменьшенной на величину налоговых вычетов), в г. Махачкала Республики Дагестан налоговые ставки дифференцированы по налогоплательщикам, в г. Кумертау Республики Башкортостан установлены понижающие коэффициенты к ставкам земельного налога).
Статья: О проблемах и перспективах введения налога на недвижимость в Российской Федерации
(Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Алиев Х.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 38)К примеру, по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2012 по Республике Дагестан 78% имущества инвентаризационной стоимостью более 500 тыс. руб. оформлено на льготные категории граждан. Кроме того, по данным статистических органов Республики Дагестан, в рамках подготовки к переписи населения было выявлено 55 тыс. неучтенных домостроений, в которых проживают физические лица (из них более 20 тыс. - в Махачкале), в том числе 178 многоэтажных жилых домов [5]. Эти домостроения нигде не учтены. Соответственно, с владельцев незарегистрированных квартир не взимаются имущественный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц (в случаях продажи жилья).
(Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Алиев Х.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 38)К примеру, по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2012 по Республике Дагестан 78% имущества инвентаризационной стоимостью более 500 тыс. руб. оформлено на льготные категории граждан. Кроме того, по данным статистических органов Республики Дагестан, в рамках подготовки к переписи населения было выявлено 55 тыс. неучтенных домостроений, в которых проживают физические лица (из них более 20 тыс. - в Махачкале), в том числе 178 многоэтажных жилых домов [5]. Эти домостроения нигде не учтены. Соответственно, с владельцев незарегистрированных квартир не взимаются имущественный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц (в случаях продажи жилья).
Статья: К вопросу о сущности дефиниций "налоговый контроль" и оценке резервов роста налоговых доходов
(Мусаева Х.М., Сиражудинова С.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 14)Расширение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц напрямую зависит от полного учета объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам. В регионе темпы роста поступлений налога на имущество физических лиц явно несопоставимы с масштабами и объемом возведения новых строений. В настоящее время не используются в достаточной степени резервы увеличения доходов местных бюджетов за счет полного учета всех объектов налогообложения. К примеру, по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2012 в целом по Республике Дагестан 78% имущества инвентаризационной стоимостью более 500 тыс. руб. оформлено на льготные категории граждан. Кроме того, по данным статистических органов Республики, в рамках подготовки к переписи населения было выявлено 55 тыс. неучтенных домостроений, в которых проживают физические лица (из них более 20 тыс. в Махачкале), в том числе 178 многоэтажных жилых домов [2]. Соответственно, с владельцев незарегистрированных квартир не взимаются имущественный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц (в случаях продажи жилья).
(Мусаева Х.М., Сиражудинова С.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 14)Расширение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц напрямую зависит от полного учета объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам. В регионе темпы роста поступлений налога на имущество физических лиц явно несопоставимы с масштабами и объемом возведения новых строений. В настоящее время не используются в достаточной степени резервы увеличения доходов местных бюджетов за счет полного учета всех объектов налогообложения. К примеру, по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2012 в целом по Республике Дагестан 78% имущества инвентаризационной стоимостью более 500 тыс. руб. оформлено на льготные категории граждан. Кроме того, по данным статистических органов Республики, в рамках подготовки к переписи населения было выявлено 55 тыс. неучтенных домостроений, в которых проживают физические лица (из них более 20 тыс. в Махачкале), в том числе 178 многоэтажных жилых домов [2]. Соответственно, с владельцев незарегистрированных квартир не взимаются имущественный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц (в случаях продажи жилья).
Статья: Исчезающее народовластие...
(Костюков А.Н.)
("Конституционное и муниципальное право", 2017, N 8)Двухуровневая модель введена только в городах Челябинске <4>, Самаре <5> и Махачкале <6>. Общая численность депутатов представительных органов указанных муниципальных образований: Челябинск - 170 депутатов, Самара - 325 депутатов, Махачкала - 124 депутата. Однако содержание такого количества депутатов и муниципальных служащих требует больших финансовых вливаний, взять которые попросту неоткуда. В соответствии со ст. 61.4 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты внутригородских районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, установленных представительными органами внутригородских районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: земельного налога - по нормативу 100%; налога на имущество физических лиц - по нормативу 100%; налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ; налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов по нормативам отчислений, установленным представительными органами городских округов с внутригородским делением в соответствии со ст. 63.1 БК РФ <7>.
(Костюков А.Н.)
("Конституционное и муниципальное право", 2017, N 8)Двухуровневая модель введена только в городах Челябинске <4>, Самаре <5> и Махачкале <6>. Общая численность депутатов представительных органов указанных муниципальных образований: Челябинск - 170 депутатов, Самара - 325 депутатов, Махачкала - 124 депутата. Однако содержание такого количества депутатов и муниципальных служащих требует больших финансовых вливаний, взять которые попросту неоткуда. В соответствии со ст. 61.4 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты внутригородских районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, установленных представительными органами внутригородских районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: земельного налога - по нормативу 100%; налога на имущество физических лиц - по нормативу 100%; налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ; налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов по нормативам отчислений, установленным представительными органами городских округов с внутригородским делением в соответствии со ст. 63.1 БК РФ <7>.