Земельный налог казенные учреждения
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог казенные учреждения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил казенному учреждению земельный налог по ставке 1,5 процента вместо 0,3 процента, предусмотренной подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ для участков, ограниченных в обороте и предоставленных для обеспечения обороны и безопасности. По мнению налогового органа, спорные участки фактически не используются для целей обороны и безопасности, в связи с чем налог подлежит уплате по общей ставке. Казенное учреждение оспорило доначисление, указав, что данные земельные участки предназначены для обеспечения обороны и безопасности, поскольку на них расположены здания, закрепленные за войсковой частью. Следовательно, на основании подп. 5 п. 5 ст. 27 ЗК РФ они ограничены в обороте. Суд признал доначисление правомерным и указал, что сам по себе факт нахождения имущества войсковой части на участках не имеет правового значения для применения пониженной ставки. В ходе осмотра участков было установлено, что фактически они не использовались для обеспечения обороны и безопасности, так как никакие воинские формирования и органы там не размещаются. Следовательно, налог подлежит уплате по ставке 1,5 процента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил казенному учреждению земельный налог по ставке 1,5 процента вместо 0,3 процента, предусмотренной подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ для участков, ограниченных в обороте и предоставленных для обеспечения обороны и безопасности. По мнению налогового органа, спорные участки фактически не используются для целей обороны и безопасности, в связи с чем налог подлежит уплате по общей ставке. Казенное учреждение оспорило доначисление, указав, что данные земельные участки предназначены для обеспечения обороны и безопасности, поскольку на них расположены здания, закрепленные за войсковой частью. Следовательно, на основании подп. 5 п. 5 ст. 27 ЗК РФ они ограничены в обороте. Суд признал доначисление правомерным и указал, что сам по себе факт нахождения имущества войсковой части на участках не имеет правового значения для применения пониженной ставки. В ходе осмотра участков было установлено, что фактически они не использовались для обеспечения обороны и безопасности, так как никакие воинские формирования и органы там не размещаются. Следовательно, налог подлежит уплате по ставке 1,5 процента.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие земли юридических лиц облагаются земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие земли юридических лиц облагаются земельным налогом
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Типовая ситуация: КБК по налогам и страховым взносам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Земельный налог (уплачиваемый организациями) с участков в границах:
(Издательство "Главная книга", 2025)Земельный налог (уплачиваемый организациями) с участков в границах:
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты организацией земельного налога (авансовых платежей) следующие (п. 1 ст. 397 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты организацией земельного налога (авансовых платежей) следующие (п. 1 ст. 397 НК РФ):
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты"
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по учету расчетов с бюджетом по земельному налогу отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по учету расчетов с бюджетом по земельному налогу отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты учреждением земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учреждению рассчитать земельный налог (авансовые платежи)
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учреждению рассчитать земельный налог (авансовые платежи)