Земельный налог ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку, по мнению инспекции, индивидуальный предприниматель неправомерно не отразил доход от реализации нежилого помещения и земельного участка. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что предприниматель систематически осуществляет реализацию земельных участков, проданный земельный участок находился в собственности предпринимателя менее одного года, налогоплательщик не представил доказательства использования земельного участка в соответствии с целевым назначением и в личных целях. Нежилое помещение могло использоваться исключительно в коммерческих целях. Соответственно, доходы от реализации были получены в рамках ведения предпринимательской деятельности и должны были облагаться в рамках применения УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку, по мнению инспекции, индивидуальный предприниматель неправомерно не отразил доход от реализации нежилого помещения и земельного участка. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что предприниматель систематически осуществляет реализацию земельных участков, проданный земельный участок находился в собственности предпринимателя менее одного года, налогоплательщик не представил доказательства использования земельного участка в соответствии с целевым назначением и в личных целях. Нежилое помещение могло использоваться исключительно в коммерческих целях. Соответственно, доходы от реализации были получены в рамках ведения предпринимательской деятельности и должны были облагаться в рамках применения УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу доход от реализации объектов недвижимого имущества - домов и земельных участков. Суд признал доначисление единого налога правомерным, так как данный доход является доходом от предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель приобретал дома, находящиеся в непригодном состоянии, ремонтировал их, а затем реализовывал, объекты недвижимости не использовались ни в целях проживания, ни для улучшения жилищных условий, реализация объектов недвижимости осуществлялась с целью систематического получения прибыли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу доход от реализации объектов недвижимого имущества - домов и земельных участков. Суд признал доначисление единого налога правомерным, так как данный доход является доходом от предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель приобретал дома, находящиеся в непригодном состоянии, ремонтировал их, а затем реализовывал, объекты недвижимости не использовались ни в целях проживания, ни для улучшения жилищных условий, реализация объектов недвижимости осуществлялась с целью систематического получения прибыли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить земельный налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить земельный налог при УСН
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Через внесение единого налогового платежа ИП уплачивают:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Через внесение единого налогового платежа ИП уплачивают:
Статья: ФНС расширила инструментарий взыскания налоговых долгов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)4. Индивидуальные предприниматели, имеющие статус адвоката, могут применять упрощенную систему, если их деятельность не связана с осуществлением адвокатской (Определение СКЭС от 24.04.2023 по делу N А40-68033/2022).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)4. Индивидуальные предприниматели, имеющие статус адвоката, могут применять упрощенную систему, если их деятельность не связана с осуществлением адвокатской (Определение СКЭС от 24.04.2023 по делу N А40-68033/2022).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)1) организацией - по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество, налогу на прибыль для налоговых агентов;
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)1) организацией - по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество, налогу на прибыль для налоговых агентов;
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, а также о взыскании задолженности за счет имущества физлица.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-02-08/15840)Ответ на сформулированные в абзаце третьем обращения от 21 июня 2023 г. действия налогового органа в части зачисления денежных средств в счет уплаты земельного налога на физическое лицо вместо уплаченного в качестве индивидуально предпринимателя налога по упрощенной системе налогообложения также был дан в вышеуказанном письме. Налогоплательщик исполняет обязанность по уплате налога посредством перечисления средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-02-08/15840)Ответ на сформулированные в абзаце третьем обращения от 21 июня 2023 г. действия налогового органа в части зачисления денежных средств в счет уплаты земельного налога на физическое лицо вместо уплаченного в качестве индивидуально предпринимателя налога по упрощенной системе налогообложения также был дан в вышеуказанном письме. Налогоплательщик исполняет обязанность по уплате налога посредством перечисления средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В большинстве случаев нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В большинстве случаев нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)- организациями - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)- организациями - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов;
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов;
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Несмотря на большое количество налогов, акцизов, взносов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, для общераспространенных видов предпринимательской деятельности МСП представляются актуальными восемь из них: НДС, налог на прибыль (на доход для индивидуальных предпринимателей), имущественные налоги (налог на имущество, налог на землю, транспортный налог), НДПИ, НДФЛ, акцизы, налоги, взимаемые в рамках специальных налоговых режимов, отчисления в социальные фонды.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Несмотря на большое количество налогов, акцизов, взносов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, для общераспространенных видов предпринимательской деятельности МСП представляются актуальными восемь из них: НДС, налог на прибыль (на доход для индивидуальных предпринимателей), имущественные налоги (налог на имущество, налог на землю, транспортный налог), НДПИ, НДФЛ, акцизы, налоги, взимаемые в рамках специальных налоговых режимов, отчисления в социальные фонды.