Земельный налог и арендная плата
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог и арендная плата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.1.6.1. Если земельный участок используется без правовых оснований, взысканию подлежит не земельный налог или арендная плата, а сумма неосновательного обогащения (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 15 ГК РФ "Возмещение убытков"1.1.2.17. С казны можно взыскать убытки в виде разницы между внесенной арендной платой и земельным налогом, если уполномоченный орган неправильно определил выкупную цену публичного участка, из-за чего не был вовремя заключен договор купли-продажи (позиция ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Аренда зданий и сооружений3. Правоустанавливающий документ, являющийся основанием для взимания с арендатора здания (сооружения) или помещения земельного налога либо арендной платы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Уполномоченный орган (далее - департамент) и организация заключили договор аренды земельного участка, право государственной собственности на который не разграничено, для использования административно-учебного здания организации, согласно которому при определении размера арендной платы за пользование земельным участком используется формула расчета арендной платы, установленная Положением о порядке определения базовых размеров арендной платы за землю в г. Ростове-на-Дону, утвержденным постановлением мэра города Ростова-на-Дону от 15 апреля 2004 г. N 555 (в редакции от 11 мая 2005 г.), с применением коэффициентов, действовавших на момент заключения договора. В формуле расчета применены следующие коэффициенты: индексации ставок земельного налога, кратности, учитывающий вид использования земель, зоны градостроительной деятельности, а также средняя ставка земельного налога. Размер годовой платы - 4951 руб. определен путем перемножения значений соответствующих спорному участку коэффициентов, ставки земельного налога и площади участка. Арендная плата подлежит внесению арендатором ежеквартально равными частями (1/4) от общей суммы платы за один год не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Первый платеж вносится арендатором до 20 числа последнего месяца квартала, в котором заключен договор. За нарушение срока внесения арендной платы договором предусмотрена ответственность арендатора в виде пеней из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России от размера невнесенной арендной платы за каждый календарный день просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Уполномоченный орган (далее - департамент) и организация заключили договор аренды земельного участка, право государственной собственности на который не разграничено, для использования административно-учебного здания организации, согласно которому при определении размера арендной платы за пользование земельным участком используется формула расчета арендной платы, установленная Положением о порядке определения базовых размеров арендной платы за землю в г. Ростове-на-Дону, утвержденным постановлением мэра города Ростова-на-Дону от 15 апреля 2004 г. N 555 (в редакции от 11 мая 2005 г.), с применением коэффициентов, действовавших на момент заключения договора. В формуле расчета применены следующие коэффициенты: индексации ставок земельного налога, кратности, учитывающий вид использования земель, зоны градостроительной деятельности, а также средняя ставка земельного налога. Размер годовой платы - 4951 руб. определен путем перемножения значений соответствующих спорному участку коэффициентов, ставки земельного налога и площади участка. Арендная плата подлежит внесению арендатором ежеквартально равными частями (1/4) от общей суммы платы за один год не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Первый платеж вносится арендатором до 20 числа последнего месяца квартала, в котором заключен договор. За нарушение срока внесения арендной платы договором предусмотрена ответственность арендатора в виде пеней из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России от размера невнесенной арендной платы за каждый календарный день просрочки.
Федеральный закон от 14.12.2001 N 163-ФЗ
"Об индексации ставок земельного налога"Статья 1. Установить, что ставки земельного налога и арендной платы, действующие в 2001 году, применяются в 2002 году для всех категорий земель с коэффициентом 2.
"Об индексации ставок земельного налога"Статья 1. Установить, что ставки земельного налога и арендной платы, действующие в 2001 году, применяются в 2002 году для всех категорий земель с коэффициентом 2.
Формы
Готовое решение: Какие формы платы за землю предусмотрены законом
(КонсультантПлюс, 2026)В России действует принцип платного использования земли. Формой платы может быть земельный налог, арендная или иная плата (п. 1 ст. 65 ЗК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В России действует принцип платного использования земли. Формой платы может быть земельный налог, арендная или иная плата (п. 1 ст. 65 ЗК РФ).
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)д) осуществлять внесение выкупной цены за землю, вносить платежи за использование (земельный налог, арендную плату или иные законно установленные платежи), соблюдать порядок расчетов (см. комментарий к ст. 65, 66 ЗК);
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)д) осуществлять внесение выкупной цены за землю, вносить платежи за использование (земельный налог, арендную плату или иные законно установленные платежи), соблюдать порядок расчетов (см. комментарий к ст. 65, 66 ЗК);
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
Статья: Участие колхозов в аграрном комплексе России: история и современная практика
(Усанова В.А., Кайль Я.Я.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Например, прокурор в интересах местной администрации может обратиться в суд в случаях неиспользования сельскохозяйственных угодий и фактического отсутствия собственника. Подобная ситуация была разрешена в 2020 г. в Ярославской области. Прокурор в иске указал, что после умершего имеется земельная доля (пай) в размере 9,3 га в СПК "Страна Советов", но наследников у него нет. Решением Некоузского районного суда Ярославской области от 29 сентября 2020 г. по делу N 2-191/2020 требования прокурора были удовлетворены. Суд мотивировал их тем, что при неоформлении надлежащим образом земли не вносятся платежи, такие как земельный налог, арендная плата. Это отражается, во-первых, в недополучении бюджетом средств, а во-вторых, в неисполнении органом муниципальной власти своих полномочий. Наличие невостребованного земельного участка, принадлежащего умершему собственнику, нарушает интересы соответственно Российской Федерации в целом и сельского поселения в частности. Таким образом, фактически выморочное имущество передается решением суда в собственность муниципального образования.
(Усанова В.А., Кайль Я.Я.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Например, прокурор в интересах местной администрации может обратиться в суд в случаях неиспользования сельскохозяйственных угодий и фактического отсутствия собственника. Подобная ситуация была разрешена в 2020 г. в Ярославской области. Прокурор в иске указал, что после умершего имеется земельная доля (пай) в размере 9,3 га в СПК "Страна Советов", но наследников у него нет. Решением Некоузского районного суда Ярославской области от 29 сентября 2020 г. по делу N 2-191/2020 требования прокурора были удовлетворены. Суд мотивировал их тем, что при неоформлении надлежащим образом земли не вносятся платежи, такие как земельный налог, арендная плата. Это отражается, во-первых, в недополучении бюджетом средств, а во-вторых, в неисполнении органом муниципальной власти своих полномочий. Наличие невостребованного земельного участка, принадлежащего умершему собственнику, нарушает интересы соответственно Российской Федерации в целом и сельского поселения в частности. Таким образом, фактически выморочное имущество передается решением суда в собственность муниципального образования.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если по имуществу, которое передано в безвозмездное пользование, вы уплачиваете налог на имущество, транспортный или земельный налоги, то эти налоги вы можете учесть в прочих расходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по имуществу, которое передано в безвозмездное пользование, вы уплачиваете налог на имущество, транспортный или земельный налоги, то эти налоги вы можете учесть в прочих расходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как взыскать неосновательное обогащение за пользование земельным участком без договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что взыскание земельного налога, арендной платы по договору или платы за использование публичного земельного участка для возведения некапитального гаража нельзя рассматривать в качестве взыскания платы за фактическое пользование. Это самостоятельные установленные законом формы платы за землю.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что взыскание земельного налога, арендной платы по договору или платы за использование публичного земельного участка для возведения некапитального гаража нельзя рассматривать в качестве взыскания платы за фактическое пользование. Это самостоятельные установленные законом формы платы за землю.
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)Если землю вам передали в аренду, то платить земельный налог не нужно. Вы оплачиваете только аренду по договору (п. 2 ст. 388 НК РФ, п. 1 ст. 614 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если землю вам передали в аренду, то платить земельный налог не нужно. Вы оплачиваете только аренду по договору (п. 2 ст. 388 НК РФ, п. 1 ст. 614 ГК РФ).
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Среди наиболее типичных нарушений публичных интересов в сфере земельных правоотношений выделяют нарушение правил землепользования, в том числе в сфере взимания платы за землю. Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации к формам платы за использование земли относятся земельный налог, арендная плата либо иная плата, предусмотренная законом. Так, ст. 39.36-1 Земельного кодекса Российской Федерации предусматривает плату за использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для возведения гражданами гаражей, являющихся некапитальными сооружениями; ст. 39.46 Земельного кодекса Российской Федерации устанавливает плату за публичный сервитут.
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Среди наиболее типичных нарушений публичных интересов в сфере земельных правоотношений выделяют нарушение правил землепользования, в том числе в сфере взимания платы за землю. Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации к формам платы за использование земли относятся земельный налог, арендная плата либо иная плата, предусмотренная законом. Так, ст. 39.36-1 Земельного кодекса Российской Федерации предусматривает плату за использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для возведения гражданами гаражей, являющихся некапитальными сооружениями; ст. 39.46 Земельного кодекса Российской Федерации устанавливает плату за публичный сервитут.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В связи с тем что кадастровая оценка земельного участка имеет ярко выраженную фискальную функцию, особую актуальность и востребованность в правоприменительной и судебной практике приобрело оспаривание в судебном порядке кадастровой стоимости земельных участков. Оспаривание результатов кадастровой стоимости имеет определенные правовые последствия, так как в результате такого оспаривания суд может признать кадастровую стоимость земельного участка завышенной, снизить ее, и, как следствие, уменьшится размер земельного налога, арендной платы, а для лиц, имеющих право на выкуп земельных участков, - размер выкупной цены и других платежей. Так как оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости затрагивает интересы достаточно большого круга лиц, особую значимость приобретает появление отдельной главы в КАС РФ, нормы которой определяют круг лиц, которые вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением, правила подсудности, требования к содержанию административного искового заявления и перечень прилагаемых к нему в обязательном порядке документов.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В связи с тем что кадастровая оценка земельного участка имеет ярко выраженную фискальную функцию, особую актуальность и востребованность в правоприменительной и судебной практике приобрело оспаривание в судебном порядке кадастровой стоимости земельных участков. Оспаривание результатов кадастровой стоимости имеет определенные правовые последствия, так как в результате такого оспаривания суд может признать кадастровую стоимость земельного участка завышенной, снизить ее, и, как следствие, уменьшится размер земельного налога, арендной платы, а для лиц, имеющих право на выкуп земельных участков, - размер выкупной цены и других платежей. Так как оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости затрагивает интересы достаточно большого круга лиц, особую значимость приобретает появление отдельной главы в КАС РФ, нормы которой определяют круг лиц, которые вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением, правила подсудности, требования к содержанию административного искового заявления и перечень прилагаемых к нему в обязательном порядке документов.
Ситуация: Как оспорить (уменьшить) кадастровую стоимость квартиры или земельного участка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кадастровая стоимость объекта недвижимости применяется при расчете земельного налога и налога на имущество, арендной платы, выкупной стоимости объекта недвижимости в случае его выкупа из государственной или муниципальной собственности и для иных предусмотренных законодательством целей (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 403 НК РФ; п. 3 ст. 39.4 ЗК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона N 237-ФЗ; пп. "а" п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кадастровая стоимость объекта недвижимости применяется при расчете земельного налога и налога на имущество, арендной платы, выкупной стоимости объекта недвижимости в случае его выкупа из государственной или муниципальной собственности и для иных предусмотренных законодательством целей (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 403 НК РФ; п. 3 ст. 39.4 ЗК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона N 237-ФЗ; пп. "а" п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582).