Земельный налог форма 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог форма 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Опубликование и вступление в силу муниципальных правовых актов
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2020 N 17АП-3237/2020-АК по делу N А60-67219/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2020 N 17АП-3237/2020-АК по делу N А60-67219/2019
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.03.2023 N 12АП-484/2023, 12АП-485/2023 по делу N А06-1808/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Данные обстоятельства подтверждаются полученной конкурсным управляющим Шуршевым В.Ф. бухгалтерскими баланса за 2016, 2018, 2019 гг., налоговыми декларациями по налогу на прибыль организаций за 3-12 месяцев 2016 г., за 3 месяца 2017 г., налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кв. 2016 г., 1 кв. 2017 г., налоговыми декларациями по земельному налогу за 2016, 2019 гг., налоговыми декларациями по транспортному налогу за 2016 г.; сведениями о среднесписочной численности работников за 2016, 2017, 2019 гг., расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) за 9 м, 12 м 2016 г., за 3 месяца 2017 г.
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Данные обстоятельства подтверждаются полученной конкурсным управляющим Шуршевым В.Ф. бухгалтерскими баланса за 2016, 2018, 2019 гг., налоговыми декларациями по налогу на прибыль организаций за 3-12 месяцев 2016 г., за 3 месяца 2017 г., налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кв. 2016 г., 1 кв. 2017 г., налоговыми декларациями по земельному налогу за 2016, 2019 гг., налоговыми декларациями по транспортному налогу за 2016 г.; сведениями о среднесписочной численности работников за 2016, 2017, 2019 гг., расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) за 9 м, 12 м 2016 г., за 3 месяца 2017 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
(КонсультантПлюс, 2025)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Описание ситуации: С 01.01.2022 Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ утверждена форма "Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу" (форма КНД 1150064).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Описание ситуации: С 01.01.2022 Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ утверждена форма "Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу" (форма КНД 1150064).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@
(ред. от 10.07.2024)
"Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2019 N 55866)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2019 г. N 55866
(ред. от 10.07.2024)
"Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2019 N 55866)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2019 г. N 55866
Приказ ФНС России от 12.11.2019 N ММВ-7-21/566@
"Об утверждении форм уведомления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также о внесении изменений в приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2020 N 57226)Зарегистрировано в Минюсте России 22 января 2020 г. N 57226
"Об утверждении форм уведомления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также о внесении изменений в приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2020 N 57226)Зарегистрировано в Минюсте России 22 января 2020 г. N 57226
Типовая ситуация: Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица: зачем нужен и как подключить (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@);
(Издательство "Главная книга", 2025)заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@);
Вопрос: Является ли пониженная ставка земельного налога 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, установленная московским законодательством, налоговой льготой? Нужно ли организации подавать заявление о ее предоставлении?
(Консультация эксперта, 2023)В заявлении о предоставлении льготы по земельному налогу указывается код льготы в соответствии с Приложением 2 к Порядку заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
(Консультация эксперта, 2023)В заявлении о предоставлении льготы по земельному налогу указывается код льготы в соответствии с Приложением 2 к Порядку заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)<16> Приказ ФНС России от 5 июля 2019 г. N ММВ-7-21/337@ "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@" (зарег. в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.07.2019 N 55453) // СПС "КонсультантПлюс".
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)<16> Приказ ФНС России от 5 июля 2019 г. N ММВ-7-21/337@ "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@" (зарег. в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.07.2019 N 55453) // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу (далее - заявление) и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения) утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу (далее - заявление) и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения) утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)В связи с тем что декларация по земельному налогу не сдается, применение льгот по нему производит ИФНС на основании заявлений налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)В связи с тем что декларация по земельному налогу не сдается, применение льгот по нему производит ИФНС на основании заявлений налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
Вопрос: Об определении транспортных средств организаций, не облагаемых транспортным налогом.
(Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-3-21/1094@)В заявление вносятся сведения об объектах налогообложения, по которым заявлена налоговая льгота (пункты 16, 17 приложения N 2 к приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный N 55866).
(Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-3-21/1094@)В заявление вносятся сведения об объектах налогообложения, по которым заявлена налоговая льгота (пункты 16, 17 приложения N 2 к приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный N 55866).
Статья: Специальные автомашины и транспортный налог
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)В заявление вносятся сведения об объектах налогообложения, по которым заявлена налоговая льгота (п. 16, 17 приложения 2 к Приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ <3>).
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)В заявление вносятся сведения об объектах налогообложения, по которым заявлена налоговая льгота (п. 16, 17 приложения 2 к Приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ <3>).
Статья: Проблемы землепользования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
(Верле Е.С., Малашенкова В.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 6)Другим частым случаем нарушений землепользования является использование земельного участка без оформленных земельных отношений. Данная ситуация касается правообладателей как нежилых зданий, так и нежилых помещений в таких зданиях. Суды указывают, что пользование землей является платным, плата исчисляется или в форме арендной платы, или в форме земельного налога. Суды признают использование участка без внесения такой платы неосновательным обогащением и удовлетворяют требования истцов (публичных органов) о взыскании неосновательного обогащения в размере арендной платы, рассчитываемой, как правило, за три года <14>.
(Верле Е.С., Малашенкова В.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 6)Другим частым случаем нарушений землепользования является использование земельного участка без оформленных земельных отношений. Данная ситуация касается правообладателей как нежилых зданий, так и нежилых помещений в таких зданиях. Суды указывают, что пользование землей является платным, плата исчисляется или в форме арендной платы, или в форме земельного налога. Суды признают использование участка без внесения такой платы неосновательным обогащением и удовлетворяют требования истцов (публичных органов) о взыскании неосновательного обогащения в размере арендной платы, рассчитываемой, как правило, за три года <14>.
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по земельному налогу подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по земельному налогу подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.