Земельный налог дорога
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог дорога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Возникновение, реализация, защита прав на землю: Лицо, заинтересованное в установлении сервитута, хочет установить сервитут и определить размер платы
(КонсультантПлюс, 2026)Плата за сервитут определена на основании экспертного заключения с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, обеспечение пропускного режима, размера земельного налога и НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Плата за сервитут определена на основании экспертного заключения с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, обеспечение пропускного режима, размера земельного налога и НДС
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с установлением сервитута: Лицо, заинтересованное в установлении сервитута, хочет установить сервитут и определить размер платы
(КонсультантПлюс, 2026)экспертным заключением, содержащим размер платы с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, на обеспечение пропускного режима, размер земельного налога >>>
(КонсультантПлюс, 2026)экспертным заключением, содержащим размер платы с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, на обеспечение пропускного режима, размер земельного налога >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-21/2800@)Вопрос: О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-21/2800@)Вопрос: О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.
Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-05-06-02/11154)Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-05-06-02/11154)Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.02.2003 N 29-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта"Арендная плата за пользование земельными участками, являющимися федеральной собственностью и предоставленными для размещения и эксплуатации объектов железнодорожного транспорта, не должна превышать установленную законодательством Российской Федерации ставку земельного налога на земельные участки, расположенные на полосах отвода железных дорог.
(ред. от 26.12.2024)
"Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта"Арендная плата за пользование земельными участками, являющимися федеральной собственностью и предоставленными для размещения и эксплуатации объектов железнодорожного транспорта, не должна превышать установленную законодательством Российской Федерации ставку земельного налога на земельные участки, расположенные на полосах отвода железных дорог.
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)При исчислении земельного налога за земли полосы отвода железных дорог на территории городов Москвы и Санкт-Петербурга принимаются средние ставки налога за сельскохозяйственные угодья соответственно Московской и Ленинградской областей.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)При исчислении земельного налога за земли полосы отвода железных дорог на территории городов Москвы и Санкт-Петербурга принимаются средние ставки налога за сельскохозяйственные угодья соответственно Московской и Ленинградской областей.
Статья: О принципе недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела: межотраслевой аспект
(Федорова П.А.)
("Власть Закона", 2025, N 1)Учитывая межотраслевой характер исследуемого принципа, рассмотрим его проявления применительно к сфере земельных отношений. Представляется, что варианты произвольного вмешательства в дела частных собственников земельных участков заключаются в следующем: незаконное изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд (без соблюдения предусмотренной ЗК РФ процедуры или с выплатой заниженной компенсации); введение необоснованных (не предусмотренных законом) ограничений прав собственников по использованию участка (установление завышенных размеров охранных зон; принятие градостроительных регламентов, необоснованно препятствующих использованию недвижимости); проведение внеплановых проверок органами государственного земельного контроля без надлежащих оснований (например, в целях коррупционного давления на собственника); самовольное вмешательство в права собственника земли со стороны третьих лиц (самовольное проникновение на земельный участок других граждан, самовольное установление сервитутов, добыча полезных ископаемых на участке без разрешения собственника); произвольное установление завышенных ставок земельного налога (например, с целью вынудить собственника к продаже земельного участка); безосновательный отказ в выдаче разрешений на строительство, реконструкцию и другие виды деятельности на земельном участке, несмотря на их соответствие нормативным требованиям; создание искусственных препятствий для доступа собственника к своему земельному участку (например, путем блокирования дорог или шлагбаумов).
(Федорова П.А.)
("Власть Закона", 2025, N 1)Учитывая межотраслевой характер исследуемого принципа, рассмотрим его проявления применительно к сфере земельных отношений. Представляется, что варианты произвольного вмешательства в дела частных собственников земельных участков заключаются в следующем: незаконное изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд (без соблюдения предусмотренной ЗК РФ процедуры или с выплатой заниженной компенсации); введение необоснованных (не предусмотренных законом) ограничений прав собственников по использованию участка (установление завышенных размеров охранных зон; принятие градостроительных регламентов, необоснованно препятствующих использованию недвижимости); проведение внеплановых проверок органами государственного земельного контроля без надлежащих оснований (например, в целях коррупционного давления на собственника); самовольное вмешательство в права собственника земли со стороны третьих лиц (самовольное проникновение на земельный участок других граждан, самовольное установление сервитутов, добыча полезных ископаемых на участке без разрешения собственника); произвольное установление завышенных ставок земельного налога (например, с целью вынудить собственника к продаже земельного участка); безосновательный отказ в выдаче разрешений на строительство, реконструкцию и другие виды деятельности на земельном участке, несмотря на их соответствие нормативным требованиям; создание искусственных препятствий для доступа собственника к своему земельному участку (например, путем блокирования дорог или шлагбаумов).
Вопрос: О ставках по земельному налогу при наличии на земельном участке в г. Новосибирске городских лесов, объектов улично-дорожной сети и объектов благоустройства.
(Письмо ФНС России от 24.07.2024 N БС-4-21/8409@)В соответствии с пунктом 2 статьи 394 Налогового кодекса допускается установление дифференцированных налоговых ставок по налогу в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
(Письмо ФНС России от 24.07.2024 N БС-4-21/8409@)В соответствии с пунктом 2 статьи 394 Налогового кодекса допускается установление дифференцированных налоговых ставок по налогу в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Вопрос: О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, в том числе реконструируемыми, ремонтируемыми.
(Письмо ФНС России от 05.04.2023 N БС-4-21/4049@)Вопрос: О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, в том числе реконструируемыми, ремонтируемыми.
(Письмо ФНС России от 05.04.2023 N БС-4-21/4049@)Вопрос: О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, в том числе реконструируемыми, ремонтируемыми.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Не влекущее за собой переход права собственности распоряжение (за исключением залога) имуществом, указанным выше, осуществляется единым хозяйствующим субъектом самостоятельно. В пределах полосы отвода свободные земельные участки могут передаваться физическим и юридическим лицам по договорам в срочное пользование с условием соблюдения безопасности движения транспорта для сельскохозяйственных целей, устройства складов, погрузочно-разгрузочных площадок, сооружения прирельсовых складов, объектов наружной рекламы. Арендная плата за пользование земельными участками, являющимися федеральной собственностью и предоставленными для размещения и эксплуатации объектов железнодорожного транспорта, не должна превышать установленную законодательством РФ ставку земельного налога на земельные участки, расположенные на полосах отвода железных дорог.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Не влекущее за собой переход права собственности распоряжение (за исключением залога) имуществом, указанным выше, осуществляется единым хозяйствующим субъектом самостоятельно. В пределах полосы отвода свободные земельные участки могут передаваться физическим и юридическим лицам по договорам в срочное пользование с условием соблюдения безопасности движения транспорта для сельскохозяйственных целей, устройства складов, погрузочно-разгрузочных площадок, сооружения прирельсовых складов, объектов наружной рекламы. Арендная плата за пользование земельными участками, являющимися федеральной собственностью и предоставленными для размещения и эксплуатации объектов железнодорожного транспорта, не должна превышать установленную законодательством РФ ставку земельного налога на земельные участки, расположенные на полосах отвода железных дорог.
Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-05-05-02/35485)Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-05-05-02/35485)Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
Статья: Дачи могут прекратить свое существование! СНТ объединяют с поселками
(Старцева Р., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 3)Дачникам на первый взгляд присоединение к деревне несет одни сплошные выгоды. На них, например, начинает распространяться сельский тариф на электроэнергию, который на треть ниже городского и дачного. При постоянном круглогодичном проживании на даче экономия выходит существенная. А еще на новых жителей деревни начинают распространяться все инфраструктурные нормативы - по содержанию дорог и уличного освещения, наличию аптек и магазинов. Дачники многое делают за свой счет, а за деревенских жителей инфраструктурные проблемы решает муниципалитет. И даже если не получится открыть рядом с дачным товариществом аптеку или продуктовую лавку, автобус до ближайших торговых точек уж точно пустят. И будут так же, как во всей деревне, чистить дороги зимой.
(Старцева Р., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 3)Дачникам на первый взгляд присоединение к деревне несет одни сплошные выгоды. На них, например, начинает распространяться сельский тариф на электроэнергию, который на треть ниже городского и дачного. При постоянном круглогодичном проживании на даче экономия выходит существенная. А еще на новых жителей деревни начинают распространяться все инфраструктурные нормативы - по содержанию дорог и уличного освещения, наличию аптек и магазинов. Дачники многое делают за свой счет, а за деревенских жителей инфраструктурные проблемы решает муниципалитет. И даже если не получится открыть рядом с дачным товариществом аптеку или продуктовую лавку, автобус до ближайших торговых точек уж точно пустят. И будут так же, как во всей деревне, чистить дороги зимой.
Статья: Столкновение интересов государства и личности в сфере частной собственности на землю: исторический анализ
(Денисова Е.Л., Борисова И.Д.)
("Нотариус", 2023, N 4)Следуя популярной на рубеже веков идеологии Генри Джорджа, идею такого земельного налога поддерживали не только "левые" политики, но и, например, Уинстон Черчилль. Еще в 1909 г. он отмечал, что землевладельцы часто увеличивали свое благосостояние благодаря инвестициям в местную инфраструктуру и работе над ней других. "Дороги проложены, улицы проложены, электрическое освещение превращает ночь в день, вода доставляется из водохранилищ в сотне миль в горах - и все это время арендодатель сидит спокойно. Каждое из этих улучшений достигается трудом и затратами других людей и налогоплательщиков. Ни в одно из этих улучшений земельный монополист, как земельный монополист, не вносит свой вклад, и все же каждое из них повышает ценность его земли. Он не оказывает никакой услуги обществу, он ничего не вносит в общее благосостояние, он ничего не вносит в процесс, из которого происходит его собственное обогащение" <3>.
(Денисова Е.Л., Борисова И.Д.)
("Нотариус", 2023, N 4)Следуя популярной на рубеже веков идеологии Генри Джорджа, идею такого земельного налога поддерживали не только "левые" политики, но и, например, Уинстон Черчилль. Еще в 1909 г. он отмечал, что землевладельцы часто увеличивали свое благосостояние благодаря инвестициям в местную инфраструктуру и работе над ней других. "Дороги проложены, улицы проложены, электрическое освещение превращает ночь в день, вода доставляется из водохранилищ в сотне миль в горах - и все это время арендодатель сидит спокойно. Каждое из этих улучшений достигается трудом и затратами других людей и налогоплательщиков. Ни в одно из этих улучшений земельный монополист, как земельный монополист, не вносит свой вклад, и все же каждое из них повышает ценность его земли. Он не оказывает никакой услуги обществу, он ничего не вносит в общее благосостояние, он ничего не вносит в процесс, из которого происходит его собственное обогащение" <3>.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Пунктом 10 ст. 396 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом в соответствии со ст. 389 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Пунктом 10 ст. 396 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом в соответствии со ст. 389 НК РФ.
Вопрос: Земельный участок, находящийся в собственности ООО более трех лет, разделен на несколько участков. Как определяется срок владения вновь образованными участками в целях исчисления земельного налога, если несколько участков будут использованы под жилую застройку, а один - под дороги и инфраструктуру коттеджного поселка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В собственности ООО более трех лет находится земельный участок для жилищного строительства коттеджей в целях последующей реализации земли и строений в виде коттеджного поселка с дорогами и проездами и размещением инфраструктуры. Для формирования участков под застройку участок был разделен на несколько участков, в результате межевания также выделен участок под дорогу и проезды. Как определяется срок владения ООО вновь образованными земельными участками в целях исчисления земельного налога (применения повышающих коэффициентов), учитывая, что несколько участков будут использованы под жилую застройку, а один - под дороги (проезды) и инфраструктуру коттеджного поселка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В собственности ООО более трех лет находится земельный участок для жилищного строительства коттеджей в целях последующей реализации земли и строений в виде коттеджного поселка с дорогами и проездами и размещением инфраструктуры. Для формирования участков под застройку участок был разделен на несколько участков, в результате межевания также выделен участок под дорогу и проезды. Как определяется срок владения ООО вновь образованными земельными участками в целях исчисления земельного налога (применения повышающих коэффициентов), учитывая, что несколько участков будут использованы под жилую застройку, а один - под дороги (проезды) и инфраструктуру коттеджного поселка?