Земельный налог 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налогоплательщик оспаривает начисление земельного налога без применения льготной ставки, установленной для сельскохозяйственных земель (земель для ведения ЛПХ, садоводства или огородничества)
(КонсультантПлюс, 2025)Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 27.11.2019 N 88а-989/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 27.11.2019 N 88а-989/2019
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно применило пониженную ставку земельного налога за 2019 г. по участкам с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", поскольку является коммерческой организацией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно применило пониженную ставку земельного налога за 2019 г. по участкам с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", поскольку является коммерческой организацией.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: декларацию по земельному налогу сдавать не надо (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: декларацию по земельному налогу сдавать не надо (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2025)Резиденты ОЭЗ (кроме судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ) освобождены от земельного налога с земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ. Срок действия льготы - пять лет с месяца, когда возникло право собственности на участок (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Если до приобретения статуса резидента ОЭЗ земля была у вас в собственности пять лет и более, воспользоваться льготой вы не сможете и вам придется платить земельный налог (Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-05-05-02/49882).
(КонсультантПлюс, 2025)Резиденты ОЭЗ (кроме судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ) освобождены от земельного налога с земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ. Срок действия льготы - пять лет с месяца, когда возникло право собственности на участок (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Если до приобретения статуса резидента ОЭЗ земля была у вас в собственности пять лет и более, воспользоваться льготой вы не сможете и вам придется платить земельный налог (Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-05-05-02/49882).
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по земельному налогу подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по земельному налогу подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
(КонсультантПлюс, 2025)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В решении Совета депутатов муниципального образования Лавровское сельское поселение от 23 марта 2016 г. N 05/10 (ред. 15.11.2019) "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Лавровское сельское поселение Судогодского района" вопреки ч. 1 ст. 388 НК РФ из числа налогоплательщиков неправомерно исключены организации и физические лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. По протестам Муромского и Судогодского прокуроров муниципальные правовые акты приведены в соответствие с требованиями законодательства <10>.
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В решении Совета депутатов муниципального образования Лавровское сельское поселение от 23 марта 2016 г. N 05/10 (ред. 15.11.2019) "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Лавровское сельское поселение Судогодского района" вопреки ч. 1 ст. 388 НК РФ из числа налогоплательщиков неправомерно исключены организации и физические лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. По протестам Муромского и Судогодского прокуроров муниципальные правовые акты приведены в соответствие с требованиями законодательства <10>.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Земля под жилым строительством облагается земельным налогом, пока первый дольщик не зарегистрирует право собственности на построенное помещение. Соответственно, застройщику с момента регистрации права собственности на земельный участок и до указанной даты придется платить земельный налог (Письма Минфина России от 11.04.2019 N 03-05-06-02/25856, от 17.12.2018 N 03-05-06-02/91643).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Земля под жилым строительством облагается земельным налогом, пока первый дольщик не зарегистрирует право собственности на построенное помещение. Соответственно, застройщику с момента регистрации права собственности на земельный участок и до указанной даты придется платить земельный налог (Письма Минфина России от 11.04.2019 N 03-05-06-02/25856, от 17.12.2018 N 03-05-06-02/91643).
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<4> Разгулин С.В. Новый порядок камерального контроля за уплатой транспортного и земельного налогов // Финансы. 2019. N 10. С. 43 - 46.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<4> Разгулин С.В. Новый порядок камерального контроля за уплатой транспортного и земельного налогов // Финансы. 2019. N 10. С. 43 - 46.