Земельный налог: уплата и отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог: уплата и отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 20АП-5886/2023 по делу N А54-9177/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.В проверяемом периоде каждое из указанных юридических лиц самостоятельно и обособленно друг от друга вело налоговый и бухгалтерский учет, сдавало установленную законом налоговую и бухгалтерскую отчетность, исходя из применяемой системы налогообложения подавало налоговые декларации, рассчитывало и уплачивало предусмотренные законом налоги и обязательные страховые взносы (ЕНДВ, налог по УСН, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, страховые взносы в ПФР, ОМС, ФСС).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.В проверяемом периоде каждое из указанных юридических лиц самостоятельно и обособленно друг от друга вело налоговый и бухгалтерский учет, сдавало установленную законом налоговую и бухгалтерскую отчетность, исходя из применяемой системы налогообложения подавало налоговые декларации, рассчитывало и уплачивало предусмотренные законом налоги и обязательные страховые взносы (ЕНДВ, налог по УСН, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, страховые взносы в ПФР, ОМС, ФСС).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О декларировании налога на имущество организациями на УСН
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
Нормативные акты
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)С 01.01.2023 для владельцев "кадастровой" недвижимости начинает действовать новый механизм администрирования налога на имущество организаций. Он аналогичен порядку, что уже применяется по транспортному и земельному налогам <10>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)С 01.01.2023 для владельцев "кадастровой" недвижимости начинает действовать новый механизм администрирования налога на имущество организаций. Он аналогичен порядку, что уже применяется по транспортному и земельному налогам <10>.
Статья: Налог на землю: проблемы и пути совершенствования
(Пансков В.Г.)
("Финансы", 2024, N 1)По данным налоговой отчетности получателями налоговых льгот по уплате налога на землю являются свыше 19 млн физических лиц, или каждый второй плательщик данного налога. Общая сумма предоставленных им налоговых преференций составила почти 13 млрд руб. При этом в первую очередь необходимо обратить внимание на тот факт, что из общего числа получателей налоговых льгот абсолютное большинство - это лица, получившие льготы, установленные НК РФ. Их число составило почти 18,5 млн человек, а общая сумма полученных ими налоговых привилегий практически равна 12 млрд руб. Вследствие этого органы власти муниципальных образований, включая города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), смогли предоставить налоговые льготы только 1,1 млн человек на общую сумму 0,9 млрд руб., что составляет соответственно только 2,8 и 7,0% от общего числа получателей налоговых льгот и их общей суммы.
(Пансков В.Г.)
("Финансы", 2024, N 1)По данным налоговой отчетности получателями налоговых льгот по уплате налога на землю являются свыше 19 млн физических лиц, или каждый второй плательщик данного налога. Общая сумма предоставленных им налоговых преференций составила почти 13 млрд руб. При этом в первую очередь необходимо обратить внимание на тот факт, что из общего числа получателей налоговых льгот абсолютное большинство - это лица, получившие льготы, установленные НК РФ. Их число составило почти 18,5 млн человек, а общая сумма полученных ими налоговых привилегий практически равна 12 млрд руб. Вследствие этого органы власти муниципальных образований, включая города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), смогли предоставить налоговые льготы только 1,1 млн человек на общую сумму 0,9 млрд руб., что составляет соответственно только 2,8 и 7,0% от общего числа получателей налоговых льгот и их общей суммы.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, кроме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц. Налог по этим трем налогам инспекция рассчитывает сама, отчетность по ним сдавать не нужно (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, кроме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц. Налог по этим трем налогам инспекция рассчитывает сама, отчетность по ним сдавать не нужно (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)По результатам независимой оценки, проведенной по заказу организации в июле, рыночная стоимость участка определена равной 2 500 000 руб. В этом же месяце организация обратилась в суд с требованием к органу кадастрового учета изменить кадастровую стоимость земельного участка в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на его рыночную стоимость. Суд вынес решение об установлении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января в размере рыночной стоимости. На основании решения суда, вступившего в силу в августе, в этом же месяце в ЕГРН внесены данные об изменении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января. Организация подала уточненные уведомления об исчисленных суммах авансового платежа за I и II кварталы. В результате излишне уплаченных в качестве ЕНП авансовых платежей по земельному налогу образовалось положительное сальдо ЕНС.
(Консультация эксперта, 2025)По результатам независимой оценки, проведенной по заказу организации в июле, рыночная стоимость участка определена равной 2 500 000 руб. В этом же месяце организация обратилась в суд с требованием к органу кадастрового учета изменить кадастровую стоимость земельного участка в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на его рыночную стоимость. Суд вынес решение об установлении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января в размере рыночной стоимости. На основании решения суда, вступившего в силу в августе, в этом же месяце в ЕГРН внесены данные об изменении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января. Организация подала уточненные уведомления об исчисленных суммах авансового платежа за I и II кварталы. В результате излишне уплаченных в качестве ЕНП авансовых платежей по земельному налогу образовалось положительное сальдо ЕНС.
Готовое решение: Земельный налог при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отчетность по земельному налогу при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отчетность по земельному налогу при наличии обособленных подразделений
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение государственных (муниципальных) учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)По уплачиваемым налогам (кроме земельного и транспортного налога) учреждения сдают отчетность в общем порядке с учетом применяемой системы налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)По уплачиваемым налогам (кроме земельного и транспортного налога) учреждения сдают отчетность в общем порядке с учетом применяемой системы налогообложения.