Земельный налог: уплата и отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог: уплата и отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 20АП-5886/2023 по делу N А54-9177/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.В проверяемом периоде каждое из указанных юридических лиц самостоятельно и обособленно друг от друга вело налоговый и бухгалтерский учет, сдавало установленную законом налоговую и бухгалтерскую отчетность, исходя из применяемой системы налогообложения подавало налоговые декларации, рассчитывало и уплачивало предусмотренные законом налоги и обязательные страховые взносы (ЕНДВ, налог по УСН, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, страховые взносы в ПФР, ОМС, ФСС).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.В проверяемом периоде каждое из указанных юридических лиц самостоятельно и обособленно друг от друга вело налоговый и бухгалтерский учет, сдавало установленную законом налоговую и бухгалтерскую отчетность, исходя из применяемой системы налогообложения подавало налоговые декларации, рассчитывало и уплачивало предусмотренные законом налоги и обязательные страховые взносы (ЕНДВ, налог по УСН, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, страховые взносы в ПФР, ОМС, ФСС).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О декларировании налога на имущество организациями на УСН
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
Нормативные акты
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН вы в общем случае сдаете декларацию по ЕСХН и НДС, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. Также нужно сдавать отчетность по другим налогам, от которых этот спецрежим не освобождает (кроме земельного и транспортного налогов, налога на имущество физлиц) (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 3, 4 ст. 346.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН вы в общем случае сдаете декларацию по ЕСХН и НДС, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. Также нужно сдавать отчетность по другим налогам, от которых этот спецрежим не освобождает (кроме земельного и транспортного налогов, налога на имущество физлиц) (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 3, 4 ст. 346.1 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в 2024 году. ФНС утвердила новые правила заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с мая 2024 года. Основные корректировки, внесенные Приказом ФНС России от 16 января 2024 года N ЕД-7-8/20@ в порядок заполнения уведомлений, были связаны с переходом в 2024 году на уплату НДФЛ два раза в месяц. Также налоговики уточнили, как правильно указать КПП и год, если по налогу нет отчетности (например, транспортному, земельному).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в 2024 году. ФНС утвердила новые правила заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с мая 2024 года. Основные корректировки, внесенные Приказом ФНС России от 16 января 2024 года N ЕД-7-8/20@ в порядок заполнения уведомлений, были связаны с переходом в 2024 году на уплату НДФЛ два раза в месяц. Также налоговики уточнили, как правильно указать КПП и год, если по налогу нет отчетности (например, транспортному, земельному).
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)По всем уплачиваемым налогам надо сдавать отчетность в налоговые органы. Исключение - земельный и транспортный налоги. Декларации по ним представлять не надо (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)По всем уплачиваемым налогам надо сдавать отчетность в налоговые органы. Исключение - земельный и транспортный налоги. Декларации по ним представлять не надо (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки, если на момент уменьшения кадастровой стоимости авансовый платеж по земельному налогу уже перечислен в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае авансовый платеж по земельному налогу за I квартал был исчислен и отнесен на расходы до исправления органом регистрации прав допущенной ошибки. После того, как исправления внесены в ЕГРН, организации необходимо скорректировать (уменьшить) сумму начисленного авансового платежа за I квартал. Поскольку корректировка вносится в связи с появлением новой информации, которая не была доступна ранее, такая корректировка не является исправлением ошибки и на нее не распространяются требования Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (что следует из п. 2 ПБУ 22/2010).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае авансовый платеж по земельному налогу за I квартал был исчислен и отнесен на расходы до исправления органом регистрации прав допущенной ошибки. После того, как исправления внесены в ЕГРН, организации необходимо скорректировать (уменьшить) сумму начисленного авансового платежа за I квартал. Поскольку корректировка вносится в связи с появлением новой информации, которая не была доступна ранее, такая корректировка не является исправлением ошибки и на нее не распространяются требования Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (что следует из п. 2 ПБУ 22/2010).
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Поэтому логично поставить вопрос не только об отсрочках в подаче налоговой отчетности и уплате налогов, но и о полном освобождении от личных налогов на период мобилизации. По крайней мере, от налогов на имущество, принадлежащее гражданину, - землю и иную недвижимость, транспорт, а также от фиксированных страховых взносов. Взимание подобных налогов в период выполнения военного долга не имеет должных оснований, в то время как налоги должны иметь экономическое основание (п. 3 ст. 3 НК РФ), а право не должно быть аморальным.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Поэтому логично поставить вопрос не только об отсрочках в подаче налоговой отчетности и уплате налогов, но и о полном освобождении от личных налогов на период мобилизации. По крайней мере, от налогов на имущество, принадлежащее гражданину, - землю и иную недвижимость, транспорт, а также от фиксированных страховых взносов. Взимание подобных налогов в период выполнения военного долга не имеет должных оснований, в то время как налоги должны иметь экономическое основание (п. 3 ст. 3 НК РФ), а право не должно быть аморальным.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, кроме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц. Налог по этим трем налогам инспекция рассчитывает сама, отчетность по ним сдавать не нужно (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, кроме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц. Налог по этим трем налогам инспекция рассчитывает сама, отчетность по ним сдавать не нужно (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)По результатам независимой оценки, проведенной по заказу организации в июле, рыночная стоимость участка определена равной 2 500 000 руб. В этом же месяце организация обратилась в суд с требованием к органу кадастрового учета изменить кадастровую стоимость земельного участка в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на его рыночную стоимость. Суд вынес решение об установлении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января в размере рыночной стоимости. На основании решения суда, вступившего в силу в августе, в этом же месяце в ЕГРН внесены данные об изменении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января. Организация подала уточненные уведомления об исчисленных суммах авансового платежа за I и II кварталы. В результате излишне уплаченных в качестве ЕНП авансовых платежей по земельному налогу образовалось положительное сальдо ЕНС.
(Консультация эксперта, 2025)По результатам независимой оценки, проведенной по заказу организации в июле, рыночная стоимость участка определена равной 2 500 000 руб. В этом же месяце организация обратилась в суд с требованием к органу кадастрового учета изменить кадастровую стоимость земельного участка в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на его рыночную стоимость. Суд вынес решение об установлении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января в размере рыночной стоимости. На основании решения суда, вступившего в силу в августе, в этом же месяце в ЕГРН внесены данные об изменении кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января. Организация подала уточненные уведомления об исчисленных суммах авансового платежа за I и II кварталы. В результате излишне уплаченных в качестве ЕНП авансовых платежей по земельному налогу образовалось положительное сальдо ЕНС.
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Статья: Обзор практики применения норм законодательства о выходе из обществ с ограниченной ответственностью (часть 1)
(Тарасов К.А., Бруцкий А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Более того, ООО, применяющие УСН, по итогам года должны сдавать налоговую отчетность: декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам в ФСС, ПФР и ФФОМС, а также по остальным уплачиваемым налогам в случае наличия у общества соответствующего имущества (транспортный и земельный налоги, НДФЛ, налог на собственность), в связи с чем директор общества обязан обеспечить ведение бухгалтерской и налоговой отчетности <86>.
(Тарасов К.А., Бруцкий А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Более того, ООО, применяющие УСН, по итогам года должны сдавать налоговую отчетность: декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам в ФСС, ПФР и ФФОМС, а также по остальным уплачиваемым налогам в случае наличия у общества соответствующего имущества (транспортный и земельный налоги, НДФЛ, налог на собственность), в связи с чем директор общества обязан обеспечить ведение бухгалтерской и налоговой отчетности <86>.