Здание магазина амортизационная группа
Подборка наиболее важных документов по запросу Здание магазина амортизационная группа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно отнес здание магазина к 8 амортизационной группе на основании данных технического паспорта, поскольку согласно проектно-сметной документации здание магазина относится к 10 амортизационной группе.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно отнес здание магазина к 8 амортизационной группе на основании данных технического паспорта, поскольку согласно проектно-сметной документации здание магазина относится к 10 амортизационной группе.
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")2. При принятии к налоговому учету приобретенных зданий гаража, конторы и магазина налогоплательщик включил в состав расходов затраты на капитальные вложения в размере 30 процентов (как в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости данных объектов, как это определял предыдущий собственник. В связи с тем что в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, в 6-й группе основных средств отсутствует понятие "здание", налоговый орган отнес эти объекты к 8-й амортизационной группе и указал, что налогоплательщик имеет право включения в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости указанных основных средств. Суд согласился с выводом налогового органа, указав, что исходя из п. 12 ст. 258 НК РФ приобретенные объекты основных средств, бывшие в эксплуатации, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника, однако налогоплательщику в силу закона следовало определить правильный срок и амортизационную группу приобретенных основных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")2. При принятии к налоговому учету приобретенных зданий гаража, конторы и магазина налогоплательщик включил в состав расходов затраты на капитальные вложения в размере 30 процентов (как в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости данных объектов, как это определял предыдущий собственник. В связи с тем что в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, в 6-й группе основных средств отсутствует понятие "здание", налоговый орган отнес эти объекты к 8-й амортизационной группе и указал, что налогоплательщик имеет право включения в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости указанных основных средств. Суд согласился с выводом налогового органа, указав, что исходя из п. 12 ст. 258 НК РФ приобретенные объекты основных средств, бывшие в эксплуатации, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника, однако налогоплательщику в силу закона следовало определить правильный срок и амортизационную группу приобретенных основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Суды в таких спорах поддерживают налоговиков. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.04.2021 N Ф04-1059/2021 по делу N А03-8332/2020 указано: поскольку налогоплательщик не доказал, что круглосуточный режим работы магазина приводит к повышенному износу помещений, применение повышающего коэффициента при начислении амортизации по зданиям магазинов является неправомерным.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Суды в таких спорах поддерживают налоговиков. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.04.2021 N Ф04-1059/2021 по делу N А03-8332/2020 указано: поскольку налогоплательщик не доказал, что круглосуточный режим работы магазина приводит к повышенному износу помещений, применение повышающего коэффициента при начислении амортизации по зданиям магазинов является неправомерным.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<80> Суды в таких спорах поддерживают налоговиков. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.04.2021 N Ф04-1059/2021 по делу N А03-8332/2020 указано: поскольку налогоплательщик не доказал, что круглосуточный режим работы магазина приводит к повышенному износу помещений, применение повышающего коэффициента при начислении амортизации по зданиям магазинов является неправомерным.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<80> Суды в таких спорах поддерживают налоговиков. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.04.2021 N Ф04-1059/2021 по делу N А03-8332/2020 указано: поскольку налогоплательщик не доказал, что круглосуточный режим работы магазина приводит к повышенному износу помещений, применение повышающего коэффициента при начислении амортизации по зданиям магазинов является неправомерным.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 24.11.2015 N 563
(ред. от 30.11.2016)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", киоски (код по ОКОФ 11 0001190 "Прочие здания производственного назначения, не включенные в другие группировки") и ларьки из металлоконструкций, стеклопластика, прессованных плит и деревянные, относятся к нежилым зданиям и в строке 03 не отражаются.
(ред. от 30.11.2016)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", киоски (код по ОКОФ 11 0001190 "Прочие здания производственного назначения, не включенные в другие группировки") и ларьки из металлоконструкций, стеклопластика, прессованных плит и деревянные, относятся к нежилым зданиям и в строке 03 не отражаются.
Интервью: Налог на прибыль
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 38)- Тогда можете начислять амортизацию и в налоговом учете. По п.8 ст.258 НК РФ основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в соответствующую амортизационную группу с момента документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию.
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 38)- Тогда можете начислять амортизацию и в налоговом учете. По п.8 ст.258 НК РФ основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в соответствующую амортизационную группу с момента документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Согласно п. 6 ст. 258 НК РФ для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Согласно п. 6 ст. 258 НК РФ для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.
Статья: Лизинг недвижимости в России
(Ситкин А.И.)
("Финансы", 2006, N 12)В качестве объектов лизинга классической недвижимости на российском рынке выступали здания и сооружения предприятий, организаций, рынки, магазины, палатки, банки, нефтескважины, газоскважины, электростанции и др. Очень многое здесь зависит от сроков договоров.
(Ситкин А.И.)
("Финансы", 2006, N 12)В качестве объектов лизинга классической недвижимости на российском рынке выступали здания и сооружения предприятий, организаций, рынки, магазины, палатки, банки, нефтескважины, газоскважины, электростанции и др. Очень многое здесь зависит от сроков договоров.
Статья: Реконструкция и ремонт самортизированных основных средств
(Заровнядный И.А.)
("Главбух", 2003, N 20)Так как на момент модернизации остаточная стоимость здания была равна нулю, то его новая стоимость составила 715 000 руб. (210 000 - 35 000 + 648 000 - 108 000). Поэтому бухгалтер ООО "Осирис" включил здание (на этот раз магазина) в состав амортизируемого имущества.
(Заровнядный И.А.)
("Главбух", 2003, N 20)Так как на момент модернизации остаточная стоимость здания была равна нулю, то его новая стоимость составила 715 000 руб. (210 000 - 35 000 + 648 000 - 108 000). Поэтому бухгалтер ООО "Осирис" включил здание (на этот раз магазина) в состав амортизируемого имущества.
"Учетная политика 2022: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2022)<76> Суды в таких спорах поддерживают налоговиков. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.04.2021 N Ф04-1059/2021 по делу N А03-8332/2020 указано: поскольку налогоплательщик не доказал, что круглосуточный режим работы магазина приводит к повышенному износу помещений, применение повышающего коэффициента при начислении амортизации по зданиям магазинов является неправомерным.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2022)<76> Суды в таких спорах поддерживают налоговиков. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.04.2021 N Ф04-1059/2021 по делу N А03-8332/2020 указано: поскольку налогоплательщик не доказал, что круглосуточный режим работы магазина приводит к повышенному износу помещений, применение повышающего коэффициента при начислении амортизации по зданиям магазинов является неправомерным.
Статья: Благоустройство территории
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 12)Судом установлено, что автостоянка введена в эксплуатацию как объект основных средств и отнесена к седьмой амортизационной группе в соответствии с Классификацией ОС. Спорный объект сооружен без привлечения источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования. Автостоянка предусмотрена проектом строительства здания на прилегающей к зданию торгового комплекса территории как необходимый элемент благоустройства территории и функционирования объекта торговли. Суд признал обоснованной ссылку налогоплательщика на то, что территориальные строительные и градостроительные нормы предусматривают необходимость организации на участках, прилегающих в том числе к торговым центрам, универмагам, магазинам с площадью торговых залов более 200 кв. м, автостоянки с целью обслуживания посетителей торговых центров, универмагов, магазинов (исходя из нормы для организации автостоянки пять - семь машино-мест на 100 кв. м торговой площади).
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 12)Судом установлено, что автостоянка введена в эксплуатацию как объект основных средств и отнесена к седьмой амортизационной группе в соответствии с Классификацией ОС. Спорный объект сооружен без привлечения источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования. Автостоянка предусмотрена проектом строительства здания на прилегающей к зданию торгового комплекса территории как необходимый элемент благоустройства территории и функционирования объекта торговли. Суд признал обоснованной ссылку налогоплательщика на то, что территориальные строительные и градостроительные нормы предусматривают необходимость организации на участках, прилегающих в том числе к торговым центрам, универмагам, магазинам с площадью торговых залов более 200 кв. м, автостоянки с целью обслуживания посетителей торговых центров, универмагов, магазинов (исходя из нормы для организации автостоянки пять - семь машино-мест на 100 кв. м торговой площади).
Вопрос: Можно ли к коду ОКОФ 310.30.99.10.000 отнести модульную автозаправочную станцию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)К каким амортизационным группам относят модульные здания
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)К каким амортизационным группам относят модульные здания
Вопрос: ...Торговая организация приобрела у физического лица квартиру на первом этаже многоквартирного дома для открытия магазина. Дом введен в эксплуатацию в 1966 г. Как определить срок полезного использования для целей амортизации по налогу на прибыль? Можно ли самостоятельно установить его?
(Консультация эксперта, 2016)Что касается порядка отнесения данной недвижимости к амортизационной группе. К десятой амортизационной группе относятся в том числе здания (кроме жилых), жилища. Согласно ОКОФ (утрачивает силу с 01.01.2017) согласно комментарию к подразделу "Здания (кроме жилых)" помещения, встроенные в здания и предназначенные для магазинов, столовых, парикмахерских, ателье, пунктов проката предметов культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода, детских садов, яслей, отделений связи, банков и других организаций, назначение которых иное, чем основное назначение здания, входят в состав основного здания. К подразделу "Жилища" относятся здания, предназначенные для невременного проживания.
(Консультация эксперта, 2016)Что касается порядка отнесения данной недвижимости к амортизационной группе. К десятой амортизационной группе относятся в том числе здания (кроме жилых), жилища. Согласно ОКОФ (утрачивает силу с 01.01.2017) согласно комментарию к подразделу "Здания (кроме жилых)" помещения, встроенные в здания и предназначенные для магазинов, столовых, парикмахерских, ателье, пунктов проката предметов культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода, детских садов, яслей, отделений связи, банков и других организаций, назначение которых иное, чем основное назначение здания, входят в состав основного здания. К подразделу "Жилища" относятся здания, предназначенные для невременного проживания.
Статья: Проверка на риски: бизнес по соседству с жилым домом - налоговые и правовые нюансы
("Российский налоговый курьер", 2014, N 20)Справочная информация. К какой амортизационной группе относить нежилое помещение, расположенное в жилом доме
("Российский налоговый курьер", 2014, N 20)Справочная информация. К какой амортизационной группе относить нежилое помещение, расположенное в жилом доме
Статья: Основные средства: особенности налогообложения
(Никитин В.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Пример 1. Организация, уплачивающая ЕНВД в отношении розничной торговли, в январе 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию здание магазина, сумма расходов на приобретение которого составила 3 720 000 руб. (в том числе НДС - 567 458 руб.). Объект был отнесен к 10-й амортизационной группе согласно Классификации основных средств <2> со сроком полезного использования 31 год (372 мес.). Организация применяет линейный способ начисления амортизации.
(Никитин В.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Пример 1. Организация, уплачивающая ЕНВД в отношении розничной торговли, в январе 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию здание магазина, сумма расходов на приобретение которого составила 3 720 000 руб. (в том числе НДС - 567 458 руб.). Объект был отнесен к 10-й амортизационной группе согласно Классификации основных средств <2> со сроком полезного использования 31 год (372 мес.). Организация применяет линейный способ начисления амортизации.