Заявления на имущественный вычет в 2019году
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявления на имущественный вычет в 2019году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 24.05.2023 N 88а-9572/2023 по делу N 2а-4193/2022 (УИД 78RS0005-01-2022-001465-84)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Административный истец указывает на процессуальные нарушения при принятии оспариваемого решения в части нарушения сроков рассмотрения материалов проверки и принятия решения, предусмотренного ст. 101 НК РФ.
Решение: Отказано.Из оспариваемого решения следует, что основанием для доначисления плательщику налога на доходы физических лиц за 2019 год, пеней и привлечения ее к ответственности в виде штрафа по ст. 122 Налогового кодекса РФ послужило установление по итогам мероприятий налогового контроля факта неправомерного заявления налогоплательщиком имущественного налогового вычета (по расходам, связанным с приобретением земельного участка и жилого дома) в размере 17196600 руб. при отсутствии достоверного документального подтверждения суммы сделки по увеличению стоимости жилого дома и земельного участка по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>Д, с общей суммы 9396600 руб. до 17267600 руб. (то есть, увеличению на 7871000 руб.), поскольку в отношении представленного налогоплательщиком дополнительного соглашения N 1 от 24.03.2016 к договору от 14.03.2016 не проведена государственная регистрация в регистрирующем органе, тогда как сам договор от 14.03.2016 зарегистрирован в установленном порядке.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Административный истец указывает на процессуальные нарушения при принятии оспариваемого решения в части нарушения сроков рассмотрения материалов проверки и принятия решения, предусмотренного ст. 101 НК РФ.
Решение: Отказано.Из оспариваемого решения следует, что основанием для доначисления плательщику налога на доходы физических лиц за 2019 год, пеней и привлечения ее к ответственности в виде штрафа по ст. 122 Налогового кодекса РФ послужило установление по итогам мероприятий налогового контроля факта неправомерного заявления налогоплательщиком имущественного налогового вычета (по расходам, связанным с приобретением земельного участка и жилого дома) в размере 17196600 руб. при отсутствии достоверного документального подтверждения суммы сделки по увеличению стоимости жилого дома и земельного участка по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>Д, с общей суммы 9396600 руб. до 17267600 руб. (то есть, увеличению на 7871000 руб.), поскольку в отношении представленного налогоплательщиком дополнительного соглашения N 1 от 24.03.2016 к договору от 14.03.2016 не проведена государственная регистрация в регистрирующем органе, тогда как сам договор от 14.03.2016 зарегистрирован в установленном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)В целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, физическому лицу рекомендуется направить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговым органом подтверждения права на получение имущественного налогового вычета по форме, приведенной в Приложении к Письму ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ (Письмо ФНС России от 13.05.2019 N БС-4-11/8846@).
(Консультация эксперта, 2024)В целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, физическому лицу рекомендуется направить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговым органом подтверждения права на получение имущественного налогового вычета по форме, приведенной в Приложении к Письму ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ (Письмо ФНС России от 13.05.2019 N БС-4-11/8846@).
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<7> Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебник. М.: ИНФРА-М, 2019. 235 с.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<7> Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебник. М.: ИНФРА-М, 2019. 235 с.
Нормативные акты
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 30.06.2021 N АКПИ21-390
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841>Постановлением судебного пристава-исполнителя Черемушкинского ОСП УФССП по г. Москве от 3 июня 2019 г. возврат ему имущественного налогового вычета приравнен к его доходу и произведен расчет задолженности по алиментам. Действия судебного пристава-исполнителя он обжаловал в судебном порядке. Решением Черемушкинского районного суда г. Москвы от 21 августа 2019 г. ему отказано в удовлетворении административного искового заявления об обжаловании действий судебного пристава-исполнителя и признании незаконным постановления о расчете задолженности по алиментам. Основанием для отказа в удовлетворении административного искового заявления послужил вывод суда о правильности взыскания алиментов с суммы возврата налогового вычета, так как при его предоставлении налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц фактически уменьшилась, а доход плательщика алиментов увеличился. При этом суд сослался на пункт 1 Перечня.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841>Постановлением судебного пристава-исполнителя Черемушкинского ОСП УФССП по г. Москве от 3 июня 2019 г. возврат ему имущественного налогового вычета приравнен к его доходу и произведен расчет задолженности по алиментам. Действия судебного пристава-исполнителя он обжаловал в судебном порядке. Решением Черемушкинского районного суда г. Москвы от 21 августа 2019 г. ему отказано в удовлетворении административного искового заявления об обжаловании действий судебного пристава-исполнителя и признании незаконным постановления о расчете задолженности по алиментам. Основанием для отказа в удовлетворении административного искового заявления послужил вывод суда о правильности взыскания алиментов с суммы возврата налогового вычета, так как при его предоставлении налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц фактически уменьшилась, а доход плательщика алиментов увеличился. При этом суд сослался на пункт 1 Перечня.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, заполняемое в соответствии с Протоколом от 11 декабря 2009 года "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов" (электронный формат утв. Приказом ФНС России от 13 декабря 2019 года N ММВ-7-6/634@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, заполняемое в соответствии с Протоколом от 11 декабря 2009 года "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов" (электронный формат утв. Приказом ФНС России от 13 декабря 2019 года N ММВ-7-6/634@).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Представитель истца пояснил, что ответчик являлся работником ООО "Л" с 2001 по 2013 год. В 2001 году С.В.В. приобрел квартиру и в 2005 году заявил свое право на имущественный вычет в размере 11 926 рублей, который ИФНС предоставила в том же году.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Представитель истца пояснил, что ответчик являлся работником ООО "Л" с 2001 по 2013 год. В 2001 году С.В.В. приобрел квартиру и в 2005 году заявил свое право на имущественный вычет в размере 11 926 рублей, который ИФНС предоставила в том же году.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В случае если супруги обращаются за предоставлением имущественного налогового вычета после приобретения недвижимости, нужно иметь в виду, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу. Таким образом, если заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не превысила предельное значение 2 000 000 руб., установленное пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, отказ налогового органа в применении налогового вычета является неправомерным. К такому выводу пришла ФНС России в Решении от 18.03.2019 N СА-3-9/2439@.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В случае если супруги обращаются за предоставлением имущественного налогового вычета после приобретения недвижимости, нужно иметь в виду, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу. Таким образом, если заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не превысила предельное значение 2 000 000 руб., установленное пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, отказ налогового органа в применении налогового вычета является неправомерным. К такому выводу пришла ФНС России в Решении от 18.03.2019 N СА-3-9/2439@.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<13> Жигачев А.В. Смерть индивидуального предпринимателя: что с хозяйственными операциями и налогами? // СПС "КонсультантПлюс". 2019.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<13> Жигачев А.В. Смерть индивидуального предпринимателя: что с хозяйственными операциями и налогами? // СПС "КонсультантПлюс". 2019.