Заявление в налоговую на уточнение кбк
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление в налоговую на уточнение кбк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как составить заявление об уточнении налогового платежа при ошибке в КБК
(КонсультантПлюс, 2022)Как составить заявление об уточнении налогового платежа при ошибке в КБК
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.07.2015 N СА-4-14/11453
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2015)>1.5. С учетом того, что в представленном в регистрирующий орган платежном документе был указан неверный код бюджетной классификации, суды признали правомерным отказ в государственной регистрации юридического лица. Суды также учли, что с заявлением об уточнении налогового платежа на момент принятия оспариваемого решения заявитель не обращался.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2015)>1.5. С учетом того, что в представленном в регистрирующий орган платежном документе был указан неверный код бюджетной классификации, суды признали правомерным отказ в государственной регистрации юридического лица. Суды также учли, что с заявлением об уточнении налогового платежа на момент принятия оспариваемого решения заявитель не обращался.
"Соглашение о взаимодействии Федеральной таможенной службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении исполнительных документов"
(утв. ФТС России N 01-70/0015, ФССП России N 00013/24/6-МВ 11.09.2024)2.1.4. Исполнительные документы, выданные судами на основании судебных актов о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней, в том числе за счет товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.
(утв. ФТС России N 01-70/0015, ФССП России N 00013/24/6-МВ 11.09.2024)2.1.4. Исполнительные документы, выданные судами на основании судебных актов о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней, в том числе за счет товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
Статья: Правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменились
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если раньше можно было направить в налоговую заявление на уточнение платежа, теперь этого сделать нельзя. Единственный способ с 2023 года, которым можно уточнить данные - отправить уведомление.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если раньше можно было направить в налоговую заявление на уточнение платежа, теперь этого сделать нельзя. Единственный способ с 2023 года, которым можно уточнить данные - отправить уведомление.
Вопрос: В 2022 г. организация неверно уплатила НДФЛ: вместо КБК НДФЛ указала КБК для страховых взносов на ОМС. Нужно ли сейчас направить письмо об уточнении платежа, если все суммы объединены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Нет, не нужно. НК РФ не предусматривает уточнение платежных документов по заявлениям налогоплательщиков.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Нет, не нужно. НК РФ не предусматривает уточнение платежных документов по заявлениям налогоплательщиков.
Статья: ИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, зарезервированные суммы - это суммы, которые инспекторы замораживают в счет будущих начислений. Их закрепляют за конкретным КБК и не отражают в сальдо ЕНС. В резерв попадают деньги, зачтенные в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога/взноса на основании заявления налогоплательщика или в силу положений налогового законодательства.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, зарезервированные суммы - это суммы, которые инспекторы замораживают в счет будущих начислений. Их закрепляют за конкретным КБК и не отражают в сальдо ЕНС. В резерв попадают деньги, зачтенные в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога/взноса на основании заявления налогоплательщика или в силу положений налогового законодательства.
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ учреждение - налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)показатель налогового периода (поле 107);
(КонсультантПлюс, 2022)показатель налогового периода (поле 107);
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание, если в платежном документе на уплату налога вы обнаружили ошибку в КБК, то по общему правилу такой платеж можно уточнить, направив в налоговый орган, в который перечислили налог, соответствующее заявление. КБК относится к группе реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому, если иных оснований считать налог неуплаченным нет и соблюдены все условия для уточнения платежа, то такая ошибка не препятствует поступлению денежных средств в бюджет и ее можно исправить (пп. 1, 2, 9 п. 3, п. п. 4, 7, 8 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание, если в платежном документе на уплату налога вы обнаружили ошибку в КБК, то по общему правилу такой платеж можно уточнить, направив в налоговый орган, в который перечислили налог, соответствующее заявление. КБК относится к группе реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому, если иных оснований считать налог неуплаченным нет и соблюдены все условия для уточнения платежа, то такая ошибка не препятствует поступлению денежных средств в бюджет и ее можно исправить (пп. 1, 2, 9 п. 3, п. п. 4, 7, 8 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).