Заявление в ифнс об уточнении кбк
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление в ифнс об уточнении кбк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 8 "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик, как предприниматель, перечислил в бюджет НДФЛ, который в результате ошибочно указанного кода бюджетной классификации был зачислен в бюджет в качестве уплаченного физическим лицом. По мнению ИФНС, налогоплательщик не подавал заявление, уточняющее статус плательщика, поэтому у него не было правовых оснований произвести зачет излишне уплаченного им, как физическим лицом, НДФЛ в счет данного налога, подлежащего уплате при осуществлении предпринимательской деятельности.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик, как предприниматель, перечислил в бюджет НДФЛ, который в результате ошибочно указанного кода бюджетной классификации был зачислен в бюджет в качестве уплаченного физическим лицом. По мнению ИФНС, налогоплательщик не подавал заявление, уточняющее статус плательщика, поэтому у него не было правовых оснований произвести зачет излишне уплаченного им, как физическим лицом, НДФЛ в счет данного налога, подлежащего уплате при осуществлении предпринимательской деятельности.
Определение Верховного Суда РФ от 14.09.2020 N 306-ЭС20-12387 по делу N А12-25734/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по повторному начислению пени по земельному налогу, обязать устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие недоимки по пени по земельному налогу подтверждено вступившим в законную силу судебным актом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению учреждения о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Волгоградской области (далее - инспекция, налоговый орган) по повторному начислению пени в размере 1 288 рублей 73 копеек, обязании налоговый орган сторнировать пени по земельному налогу КБК 18210606033100000110, ОКТМО 18651408 в размере 1 288 рублей 73 копеек (с учетом уточнения заявленных требований, принятого в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по повторному начислению пени по земельному налогу, обязать устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие недоимки по пени по земельному налогу подтверждено вступившим в законную силу судебным актом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению учреждения о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Волгоградской области (далее - инспекция, налоговый орган) по повторному начислению пени в размере 1 288 рублей 73 копеек, обязании налоговый орган сторнировать пени по земельному налогу КБК 18210606033100000110, ОКТМО 18651408 в размере 1 288 рублей 73 копеек (с учетом уточнения заявленных требований, принятого в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 11.12.2015 N ММВ-7-12/572@
"Об утверждении Порядка взаимодействия территориальных органов ФНС России при обмене информацией в электронной форме с управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации"6. VDR - архивный файл, содержащий в виде скан-образов письменное обращение ИФНС в УФК и заявление налогоплательщика о возврате денежных средств, ошибочно перечисленных налогоплательщиком на счет УФК другого субъекта Российской Федерации и учтенных органами Федерального казначейства по коду бюджетной классификации 10011701010016000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в Федеральный бюджет".
"Об утверждении Порядка взаимодействия территориальных органов ФНС России при обмене информацией в электронной форме с управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации"6. VDR - архивный файл, содержащий в виде скан-образов письменное обращение ИФНС в УФК и заявление налогоплательщика о возврате денежных средств, ошибочно перечисленных налогоплательщиком на счет УФК другого субъекта Российской Федерации и учтенных органами Федерального казначейства по коду бюджетной классификации 10011701010016000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в Федеральный бюджет".
Интервью: Платеж в ИФНС: как исправить ошибку
("Главная книга", 2018, N 24)- Налог считается уплаченным с момента представления в банк платежного поручения, в котором правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя <3>. Конечно, при условии что на счете в банке достаточно средств. Ошибка в иных реквизитах платежного поручения, в том числе в КБК, не приводит к неуплате налога. Для исправления такого рода ошибок достаточно подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить тип, принадлежность платежа и приложить к заявлению платежку <4>.
("Главная книга", 2018, N 24)- Налог считается уплаченным с момента представления в банк платежного поручения, в котором правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя <3>. Конечно, при условии что на счете в банке достаточно средств. Ошибка в иных реквизитах платежного поручения, в том числе в КБК, не приводит к неуплате налога. Для исправления такого рода ошибок достаточно подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить тип, принадлежность платежа и приложить к заявлению платежку <4>.
Вопрос: Организация как налоговый агент удерживала с доходов работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%, а в середине года период нахождения на территории РФ составил 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Может ли организация произвести взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ путем уточнения КБК по уже произведенным платежам?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, организация может произвести взаиморасчеты с бюджетом путем зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога на основании ее заявления по решению соответствующего налогового органа. При этом уточнение КБК по уже произведенным платежам довольно проблематично. Во-первых, п. 7 ст. 45 НК РФ устанавливает, что возможность уточнения платежа применяется при обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога. А в ситуации, когда налоговый агент удерживал у работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%, а затем этот работник стал резидентом, ошибки не было (на момент удержания налоговый агент все сделал верно). Во-вторых, даже если признать возможным уточнение КБК в данной ситуации, то в случае, когда организация имеет несколько работников-нерезидентов, а налоговый статус изменился только у одного из них, п. 7 ст. 45 НК РФ не предусматривает возможности уточнить платеж в части суммы.
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, организация может произвести взаиморасчеты с бюджетом путем зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога на основании ее заявления по решению соответствующего налогового органа. При этом уточнение КБК по уже произведенным платежам довольно проблематично. Во-первых, п. 7 ст. 45 НК РФ устанавливает, что возможность уточнения платежа применяется при обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога. А в ситуации, когда налоговый агент удерживал у работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%, а затем этот работник стал резидентом, ошибки не было (на момент удержания налоговый агент все сделал верно). Во-вторых, даже если признать возможным уточнение КБК в данной ситуации, то в случае, когда организация имеет несколько работников-нерезидентов, а налоговый статус изменился только у одного из них, п. 7 ст. 45 НК РФ не предусматривает возможности уточнить платеж в части суммы.
Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в КБК. Вместо надлежащего КБК организация указала КБК транспортного налога. Вправе ли налогоплательщик обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежей? Признается ли обязанность по уплате НДС исполненной и будут ли начисляться пени?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в КБК. Вместо надлежащего КБК организация указала КБК транспортного налога. Вправе ли налогоплательщик обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежей? Признается ли обязанность по уплате НДС исполненной и будут ли начисляться пени?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в КБК. Вместо надлежащего КБК организация указала КБК транспортного налога. Вправе ли налогоплательщик обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежей? Признается ли обязанность по уплате НДС исполненной и будут ли начисляться пени?
Статья: ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году (комментарий к Письму ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа. Так что для исправления КБК достаточно подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить принадлежность платежа и приложить к заявлению копию самой платежки <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа. Так что для исправления КБК достаточно подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить принадлежность платежа и приложить к заявлению копию самой платежки <9>.
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, не являющимся налоговым резидентом РФ. До приобретения иностранным гражданином статуса резидента РФ доходы облагались НДФЛ по ставке 30%. Однако налог перечислялся с указанием кода бюджетной классификации, предусмотренного для резидентов РФ, и доходов, облагаемых по ставке 13%. Может ли это расцениваться налоговым органом как неуплата налога налоговым агентом? Вправе ли налоговый орган начислить пени и применить меры налоговой ответственности в отношении налогового агента?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Неправильное указание организацией кода бюджетной классификации в поручении на перечисление сумм налога на доходы физических лиц не является основанием для признания обязанности по его уплате неисполненной. Уточнение кода бюджетной классификации, указанного в платежном поручении, возможно путем подачи в налоговый орган заявления с приложением платежного поручения. В случае уточнения платежа отсутствуют основания для начисления пеней и привлечения налогового агента к ответственности.
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Неправильное указание организацией кода бюджетной классификации в поручении на перечисление сумм налога на доходы физических лиц не является основанием для признания обязанности по его уплате неисполненной. Уточнение кода бюджетной классификации, указанного в платежном поручении, возможно путем подачи в налоговый орган заявления с приложением платежного поручения. В случае уточнения платежа отсутствуют основания для начисления пеней и привлечения налогового агента к ответственности.
Статья: Расчеты по страховым взносам'2017: общие вопросы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)В то же время в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе (за исключением взносов на травматизм) данный вопрос с 1 января 2017 года должен решаться уже по "налоговым" правилам. При этом КБК и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика. Соответственно, в рассматриваемой ситуации необходимо просто уточнить платеж. С этой целью подайте в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Составляйте его в произвольной форме и укажите, какую именно ошибку просите исправить (проставив неправильный КБК и КБК, который должен быть указан в платежном поручении).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)В то же время в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе (за исключением взносов на травматизм) данный вопрос с 1 января 2017 года должен решаться уже по "налоговым" правилам. При этом КБК и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика. Соответственно, в рассматриваемой ситуации необходимо просто уточнить платеж. С этой целью подайте в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Составляйте его в произвольной форме и укажите, какую именно ошибку просите исправить (проставив неправильный КБК и КБК, который должен быть указан в платежном поручении).
Статья: Когда налогоплательщику "пенять" на себя не придется
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Код бюджетной классификации и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика. Соответственно, на основании положений пункта 7 статьи 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в названных реквизитах он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (см. письма Минфина от 19 января 2017 г. N 03-02-07/1/2145 и ФНС от 10 октября 2016 г. N СА-4-7/19125@).
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Код бюджетной классификации и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика. Соответственно, на основании положений пункта 7 статьи 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в названных реквизитах он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (см. письма Минфина от 19 января 2017 г. N 03-02-07/1/2145 и ФНС от 10 октября 2016 г. N СА-4-7/19125@).
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание, если в платежном документе на уплату налога вы обнаружили ошибку в КБК, то по общему правилу такой платеж можно уточнить, направив в налоговый орган, в который перечислили налог, соответствующее заявление. КБК относится к группе реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому, если иных оснований считать налог неуплаченным нет и соблюдены все условия для уточнения платежа, то такая ошибка не препятствует поступлению денежных средств в бюджет и ее можно исправить (пп. 1, 2, 9 п. 3, п. п. 4, 7, 8 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание, если в платежном документе на уплату налога вы обнаружили ошибку в КБК, то по общему правилу такой платеж можно уточнить, направив в налоговый орган, в который перечислили налог, соответствующее заявление. КБК относится к группе реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому, если иных оснований считать налог неуплаченным нет и соблюдены все условия для уточнения платежа, то такая ошибка не препятствует поступлению денежных средств в бюджет и ее можно исправить (пп. 1, 2, 9 п. 3, п. п. 4, 7, 8 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Учитывая изложенное, налоговые органы предлагают в случае необходимости написать заявление в налоговый орган по месту учета об уточнении КБК, приложив к нему копии документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Учитывая изложенное, налоговые органы предлагают в случае необходимости написать заявление в налоговый орган по месту учета об уточнении КБК, приложив к нему копии документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.
Вопрос: Можно ли провести уточнение кода бюджетной классификации?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Ответ: Если в расчетном документе неверно указан код бюджетной классификации, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа с приложением платежных документов, подтверждающих перечисление средств в бюджетную систему Российской Федерации.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Ответ: Если в расчетном документе неверно указан код бюджетной классификации, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа с приложением платежных документов, подтверждающих перечисление средств в бюджетную систему Российской Федерации.