Заявление от сотрудника на зачет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление от сотрудника на зачет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФВ каких случаях инспекция не может отказать в зачете (возврате) переплаты?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета доходов и расходов НДФЛ отражайте отдельно от зарплаты, поскольку он перечисляется в другое время. Зарплата отражается на дату ее выплаты сотрудникам, а НДФЛ - на дату его зачета на ЕНС на основании уведомления.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета доходов и расходов НДФЛ отражайте отдельно от зарплаты, поскольку он перечисляется в другое время. Зарплата отражается на дату ее выплаты сотрудникам, а НДФЛ - на дату его зачета на ЕНС на основании уведомления.
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
Вопрос: Правомерна ли просьба дистанционного работника - нерезидента о возврате НДФЛ, удержанного организацией за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Так, в 2023 г. в случае утраты налогоплательщиком (работником) статуса налогового резидента организация - налоговый агент должна была производить с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 и 15% сумм НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(Консультация эксперта, 2024)Так, в 2023 г. в случае утраты налогоплательщиком (работником) статуса налогового резидента организация - налоговый агент должна была производить с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 и 15% сумм НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому необходимо признать излишне начисленную за январь сумму долгом работника перед работодателем (повторим: это денежная выплата, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому необходимо признать излишне начисленную за январь сумму долгом работника перед работодателем (повторим: это денежная выплата, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами).
Статья: Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Важно: при наступлении срока уплаты налога или взноса ИФНС самостоятельно зачтет переплату на ЕНС в счет исполнения обязательств, то есть без заявления о зачете. Так, допустим, на 27 марта у вас положительное сальдо ЕНС 100 тыс. руб., а 28 марта вы должны уплатить:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Важно: при наступлении срока уплаты налога или взноса ИФНС самостоятельно зачтет переплату на ЕНС в счет исполнения обязательств, то есть без заявления о зачете. Так, допустим, на 27 марта у вас положительное сальдо ЕНС 100 тыс. руб., а 28 марта вы должны уплатить:
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент стал резидентом - НДФЛ с доходов, полученных с начала года, надо пересчитать по прогрессивной ставке с применением вычетов и зачесть налог, удержанный по ставке 30%. Переплату, не зачтенную на конец года, работник может вернуть через свою ИФНС (ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент стал резидентом - НДФЛ с доходов, полученных с начала года, надо пересчитать по прогрессивной ставке с применением вычетов и зачесть налог, удержанный по ставке 30%. Переплату, не зачтенную на конец года, работник может вернуть через свою ИФНС (ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
Вопрос: Работнику в последний день месяца выплачен доход в натуральной форме. Учитывается ли этот доход при расчете лимита для стандартного вычета на ребенка? Если да и исчисленный с начала года доход превысил лимит, как учесть это в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ за период с начала года по соответствующий месяц пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за этот месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ за период с начала года по соответствующий месяц пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за этот месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате.
(Письмо Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129902)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате.
(Письмо Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129902)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В совокупном доходе работника, рассчитываемом в целях предоставления ему вычетов, не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
(КонсультантПлюс, 2024)В совокупном доходе работника, рассчитываемом в целях предоставления ему вычетов, не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 2. 28.06.2024 выплачены отпускные за период с 1 по 28 июля (28 000 руб.). Поскольку работник был нетрудоспособен с 19 июля по 15 августа, неиспользованные 10 календарных дней отпуска перенесены на другой срок. Отпускные, приходящиеся на 10 дней (10 000 руб.), по личному заявлению работника засчитывают в счет заработной платы за вторую половину августа.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 2. 28.06.2024 выплачены отпускные за период с 1 по 28 июля (28 000 руб.). Поскольку работник был нетрудоспособен с 19 июля по 15 августа, неиспользованные 10 календарных дней отпуска перенесены на другой срок. Отпускные, приходящиеся на 10 дней (10 000 руб.), по личному заявлению работника засчитывают в счет заработной платы за вторую половину августа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям Минфина России, если работник возвращает фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, то такие суммы не признаются его доходом. Удержанный с этих сумм и перечисленный в бюджет налог является излишне уплаченным (Письмо от 30.10.2015 N 03-04-07/62635 (направлено Письмом ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@)). Организация вправе распорядиться данными средствами (зачесть в счет уплаты иных платежей или вернуть) в пределах положительного сальдо ее ЕНС (ст. ст. 78, 79 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям Минфина России, если работник возвращает фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, то такие суммы не признаются его доходом. Удержанный с этих сумм и перечисленный в бюджет налог является излишне уплаченным (Письмо от 30.10.2015 N 03-04-07/62635 (направлено Письмом ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@)). Организация вправе распорядиться данными средствами (зачесть в счет уплаты иных платежей или вернуть) в пределах положительного сальдо ее ЕНС (ст. ст. 78, 79 НК РФ).
Вопрос: С января по март работник работал в офисе, а в апреле переведен на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если работник сменил статус на нерезидента - НДФЛ с доходов, полученных с начала года, надо пересчитать по ставке 30% без применения вычетов и зачесть ранее удержанный НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если работник сменил статус на нерезидента - НДФЛ с доходов, полученных с начала года, надо пересчитать по ставке 30% без применения вычетов и зачесть ранее удержанный НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@).