Заявление об уточнении налогового платежа ошибка в КБК
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление об уточнении налогового платежа ошибка в КБК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество уплатило страховые взносы за периоды до 01.01.2017 в бюджет ПФР, ошибочно указав КБК фонда медицинского страхования. В судебном порядке общество обязало Управление ПФР уточнить платеж и признало не подлежащим исполнению инкассовое поручение о взыскании страховых взносов. В 2018 году общество изменило юридический адрес, позднее получило требование налогового органа об уплате страховых взносов, впоследствии налоговый орган взыскал с общества задолженность. Общество направило в Фонд заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов. Фонд ответил, что направил сведения в инспекцию, однако общество не получило возврат, из-за чего обратилось в суд. Суд подтвердил, что возврат должен был быть осуществлен органами ПФР, а инспекция фактически является исполнителем решений ПФР. Поскольку взносы действительно фактически были уплачены дважды, суд удовлетворил требование общества и обязал Фонд принять решение о возврате, а инспекцию - произвести возврат, а также выплатить проценты за несвоевременный возврат.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество уплатило страховые взносы за периоды до 01.01.2017 в бюджет ПФР, ошибочно указав КБК фонда медицинского страхования. В судебном порядке общество обязало Управление ПФР уточнить платеж и признало не подлежащим исполнению инкассовое поручение о взыскании страховых взносов. В 2018 году общество изменило юридический адрес, позднее получило требование налогового органа об уплате страховых взносов, впоследствии налоговый орган взыскал с общества задолженность. Общество направило в Фонд заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов. Фонд ответил, что направил сведения в инспекцию, однако общество не получило возврат, из-за чего обратилось в суд. Суд подтвердил, что возврат должен был быть осуществлен органами ПФР, а инспекция фактически является исполнителем решений ПФР. Поскольку взносы действительно фактически были уплачены дважды, суд удовлетворил требование общества и обязал Фонд принять решение о возврате, а инспекцию - произвести возврат, а также выплатить проценты за несвоевременный возврат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректирующее уведомление по ЕНП: как заполнить и подать
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления ошибок в уведомлении подайте корректирующее уведомление. Если ошибка в сумме налога, в новом уведомлении укажите правильную сумму. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления ошибок в уведомлении подайте корректирующее уведомление. Если ошибка в сумме налога, в новом уведомлении укажите правильную сумму. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
Готовое решение: Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как составить заявление об уточнении налогового платежа при ошибке в КБК
(КонсультантПлюс, 2022)Как составить заявление об уточнении налогового платежа при ошибке в КБК
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление состоит из титульного листа и раздела "Данные". Этот раздел включает одинаковые блоки. Заполняйте их с разбивкой по КБК и ОКТМО по каждому налогу и другим видам платежей, сведения о которых вы подаете.
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление состоит из титульного листа и раздела "Данные". Этот раздел включает одинаковые блоки. Заполняйте их с разбивкой по КБК и ОКТМО по каждому налогу и другим видам платежей, сведения о которых вы подаете.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
(КонсультантПлюс, 2025)если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
Статья: Правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменились
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Ошибку в КБК налоговой платежки можно скорректировать. Для этого нужно направить в налоговую уведомление с верными реквизитами (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Информация ФНС России от 30.12.2022).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Ошибку в КБК налоговой платежки можно скорректировать. Для этого нужно направить в налоговую уведомление с верными реквизитами (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Информация ФНС России от 30.12.2022).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 26.04.2024 N БС-4-11/5052@ <Какой ОКТМО указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Форма уведомления и Порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В уведомлении всего шесть реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, сумма налогового платежа, отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала), отчетный (календарный) год. Ошибка, допущенная в коде ОКТМО в уведомлении, исправляется путем подачи нового уведомления с правильным кодом.
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Форма уведомления и Порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В уведомлении всего шесть реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, сумма налогового платежа, отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала), отчетный (календарный) год. Ошибка, допущенная в коде ОКТМО в уведомлении, исправляется путем подачи нового уведомления с правильным кодом.
Вопрос: Если организация перечислила по старому КБК за 2022 г. налог по УСН с помощью платежных поручений, как исправить ошибку КБК и не потерять право применения платежных поручений вместо уведомлений?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При обнаружении ошибки в КБК необходимо подать уведомление об исчисленной сумме единого налога по УСН, что впоследствии приведет к утрате права применения платежных поручений вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При обнаружении ошибки в КБК необходимо подать уведомление об исчисленной сумме единого налога по УСН, что впоследствии приведет к утрате права применения платежных поручений вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.1. Порядок подачи заявления об уточнении налогового платежа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2022)4.1. Порядок подачи заявления об уточнении налогового платежа по НДФЛ
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах в виде распоряжений на перевод денежных средств, а также о предложении по расширению территории эксперимента по введению АУСН.
(Письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-3/10444)- уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма);
(Письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-3/10444)- уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма);
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание, если в платежном документе на уплату налога вы обнаружили ошибку в КБК, то по общему правилу такой платеж можно уточнить, направив в налоговый орган, в который перечислили налог, соответствующее заявление. КБК относится к группе реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому, если иных оснований считать налог неуплаченным нет и соблюдены все условия для уточнения платежа, то такая ошибка не препятствует поступлению денежных средств в бюджет и ее можно исправить (пп. 1, 2, 9 п. 3, п. п. 4, 7, 8 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание, если в платежном документе на уплату налога вы обнаружили ошибку в КБК, то по общему правилу такой платеж можно уточнить, направив в налоговый орган, в который перечислили налог, соответствующее заявление. КБК относится к группе реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому, если иных оснований считать налог неуплаченным нет и соблюдены все условия для уточнения платежа, то такая ошибка не препятствует поступлению денежных средств в бюджет и ее можно исправить (пп. 1, 2, 9 п. 3, п. п. 4, 7, 8 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).
Готовое решение: Что делать налогоплательщику, если он выявил недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы допустили ошибку в сумме налога в представленном уведомлении, для правильного распределения платежей надо подать новое уточняющее уведомление. В нем повторите данные ошибочной строки, а сумму укажите правильную. Чтобы уточнить иные данные, например КБК, в новом уведомлении повторяются данные ошибочной строки с указанием в сумме "0", а в новой строке указываются верные данные (Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы допустили ошибку в сумме налога в представленном уведомлении, для правильного распределения платежей надо подать новое уточняющее уведомление. В нем повторите данные ошибочной строки, а сумму укажите правильную. Чтобы уточнить иные данные, например КБК, в новом уведомлении повторяются данные ошибочной строки с указанием в сумме "0", а в новой строке указываются верные данные (Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).