Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 30.03.2007 N 3156/07 по делу N 13-1725/05
В передаче дела по заявлению о признании незаконными действий должностных лиц налогового органа, выразившихся в отказе в проставлении отметки об уплате НДС в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно удовлетворил иск на основании того, что оплата поставщиком железнодорожного тарифа по перевозке товара на территорию РФ контрактом не предусмотрена, значит, не предусмотрено и возмещение расходов поставщику.Суды, исследовав представленные в материалы дела документы пришли к выводу об отсутствии у налогового органа законных оснований для отказа заявителю в проставлении отметки об уплате налога на добавленную стоимость в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку стоимость оказанных заявителю транспортных услуг (включая налог на добавленную стоимость) была уплачена обществом перевозчику.
В передаче дела по заявлению о признании незаконными действий должностных лиц налогового органа, выразившихся в отказе в проставлении отметки об уплате НДС в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно удовлетворил иск на основании того, что оплата поставщиком железнодорожного тарифа по перевозке товара на территорию РФ контрактом не предусмотрена, значит, не предусмотрено и возмещение расходов поставщику.Суды, исследовав представленные в материалы дела документы пришли к выводу об отсутствии у налогового органа законных оснований для отказа заявителю в проставлении отметки об уплате налога на добавленную стоимость в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку стоимость оказанных заявителю транспортных услуг (включая налог на добавленную стоимость) была уплачена обществом перевозчику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Договором предусмотрена обязанность заказчика при перемещении сырья внутри Таможенного союза ЕАЭС в течение 90 календарных дней с даты поставки переработанного сырья на склад заказчика предоставить исполнителю электронную копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с уведомлением соответствующего органа и с уведомлением о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в полном объеме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Договором предусмотрена обязанность заказчика при перемещении сырья внутри Таможенного союза ЕАЭС в течение 90 календарных дней с даты поставки переработанного сырья на склад заказчика предоставить исполнителю электронную копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с уведомлением соответствующего органа и с уведомлением о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в полном объеме.
Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443)Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443)Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443
<О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров из Республики Беларусь>Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
<О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров из Республики Беларусь>Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, продает населению строительные материалы, которые закупает в Белоруссии. Налоговая требует, чтобы в облагаемую базу по НДС была включена стоимость транспортных расходов, оплаченных на российской территории. Почему мне не проставят отметку об уплате НДС при ввозе товаров, если я не увеличу налоговую базу на стоимость понесенных мною транспортных расходов?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2006, N 11)Поэтому расходы российского покупателя по доставке белорусских товаров собственными силами (в том числе стоимость израсходованного бензина, платежи за арендованный транспорт) включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, определяемую по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2006, N 11)Поэтому расходы российского покупателя по доставке белорусских товаров собственными силами (в том числе стоимость израсходованного бензина, платежи за арендованный транспорт) включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, определяемую по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
Вопрос: ...Предприниматель осуществляет розничную продажу стройматериалов населению (ввозятся в РФ из Белоруссии силами предпринимателя). Правомерны ли требования налоговых органов о включении в налогооблагаемую базу по НДС стоимости транспортных расходов, оплаченных в РФ? Правомерен ли отказ налоговой инспекции в проставлении отметки об уплате НДС при ввозе товаров, если налоговая база не увеличится на стоимость транспортных расходов?
("Налоговый вестник", 2006, N 12)Учитывая вышеизложенное, расходы российского покупателя по доставке белорусских товаров собственными силами (в том числе стоимость израсходованного бензина, платежи за арендованный транспорт) включаются в налоговую базу по НДС, определяемую по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
("Налоговый вестник", 2006, N 12)Учитывая вышеизложенное, расходы российского покупателя по доставке белорусских товаров собственными силами (в том числе стоимость израсходованного бензина, платежи за арендованный транспорт) включаются в налоговую базу по НДС, определяемую по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
Статья: Заполняем заявление о ввозе из Белоруссии товаров, оплаченных иностранной валютой
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 18)Общая сумма налоговой базы по НДС (рублевая стоимость товара и транспортные расходы) составит 1 820 000 руб. (1 800 000 руб. + 20 000 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 18)Общая сумма налоговой базы по НДС (рублевая стоимость товара и транспортные расходы) составит 1 820 000 руб. (1 800 000 руб. + 20 000 руб.).
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 18)- Понятно. И еще один вопрос по вычету этого налога. Так как товар мы доставляем собственным транспортом, то в счете-фактуре, выданном белорусским продавцом, эти расходы не указаны. На основании какого документа я смогу поставить НДС, уплаченный с них, к вычету?
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 18)- Понятно. И еще один вопрос по вычету этого налога. Так как товар мы доставляем собственным транспортом, то в счете-фактуре, выданном белорусским продавцом, эти расходы не указаны. На основании какого документа я смогу поставить НДС, уплаченный с них, к вычету?
Статья: Передача оператором связи рекламных товаров и материалов в Казахстан
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)- транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Казахстана. Эти документы можно не представлять при подаче в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)- транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Казахстана. Эти документы можно не представлять при подаче в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
"Исчисление НДС в 2006 г."
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)Если в срок, определенный для проставления отметки на заявлении, налоговым органом установлено несоответствие сведений, указанных в заявлении, требованиям п. п. 2 и 6 разд. I Положения, то указанное обстоятельство может являться основанием для отказа в проставлении отметки на экземплярах заявления. При этом налоговый орган направляет налогоплательщику письменное уведомление об отказе в проставлении отметки с приложением второго и третьего экземпляров заявления и указанием выявленных несоответствий, а также предложением об их устранении и представлении нового заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В частности, такая ситуация может возникнуть в случае невключения в налоговую базу расходов по транспортировке ввозимых товаров.
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)Если в срок, определенный для проставления отметки на заявлении, налоговым органом установлено несоответствие сведений, указанных в заявлении, требованиям п. п. 2 и 6 разд. I Положения, то указанное обстоятельство может являться основанием для отказа в проставлении отметки на экземплярах заявления. При этом налоговый орган направляет налогоплательщику письменное уведомление об отказе в проставлении отметки с приложением второго и третьего экземпляров заявления и указанием выявленных несоответствий, а также предложением об их устранении и представлении нового заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В частности, такая ситуация может возникнуть в случае невключения в налоговую базу расходов по транспортировке ввозимых товаров.
Вопрос: ...ООО осуществляет поставки тракторов и запчастей из Республики Беларусь с помощью как белорусских, так и российских перевозчиков. Включается ли в налоговую базу по НДС в отношении ввозимых товаров стоимость транспортных услуг, если перевозчиком является российская организация? Какую стоимость транспортных услуг следует включать в налогооблагаемую базу: с учетом НДС, уплаченного российскому перевозчику, или без НДС?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2005 N 03-04-08/245)ООО исчисляет НДС со стоимости ввезенных белорусских товаров как стоимость приобретенных товаров плюс расходы по доставке товара, если тракторы и запасные части доставляются с помощью белорусского перевозчика, и включает транспортные услуги в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и специальную декларацию по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (п. 2 разд. 1 Положения о взимании косвенных налогов).
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2005 N 03-04-08/245)ООО исчисляет НДС со стоимости ввезенных белорусских товаров как стоимость приобретенных товаров плюс расходы по доставке товара, если тракторы и запасные части доставляются с помощью белорусского перевозчика, и включает транспортные услуги в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и специальную декларацию по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (п. 2 разд. 1 Положения о взимании косвенных налогов).