Заявление о возврате ндфл в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о возврате ндфл в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В августе налогоплательщик направил предпринимателю налоговое уведомление, в котором произвел расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год, исходя из ставки 0,5 процента. Установив, что принадлежащие предпринимателю объекты недвижимого имущества с 01.01.2019 включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в октябре 2020 года налоговый орган произвел перерасчет налога на имущество физических лиц за 2019 год, применив ставку 2 процента. Налогоплательщик полагал ввиду наличия у него переплаты по иным налогам на дату выставления первого уведомления, что налог на имущество считается уплаченным на дату формирования уведомления, его размер не мог быть увеличен в силу п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Суд признал правомерным направление налогоплательщику второго уведомления. Суд отметил, что второе уведомление соответствовало налоговой обязанности предпринимателя, на дату его направления налог предпринимателем уплачен не был, предприниматель уплатил налог по первому уведомлению только после получения второго. Суд отклонил довод предпринимателя о наличии у налогового органа обязанности самостоятельно осуществить зачет имеющейся у предпринимателя переплаты на момент формирования первого налогового уведомления на основании положений абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ. Суд указал, что абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ и вступил в силу с 1 января 2021 года, то есть после направления предпринимателю как первого, так и второго налогового уведомления. В период после направления первого уведомления и до даты формирования второго предприниматель не направлял в налоговый орган заявления о зачете имеющейся переплаты в счет уплаты платежей по налогу на имущество, кроме того, после получения первого уведомления предприниматель обращался в налоговый орган с заявлением о возврате НДФЛ, которое было исполнено налоговым органом. Поскольку налог подлежал уплате до 01.12.2020, у налогового органа до этой даты отсутствовали законные основания для принятия принудительных мер в отношении сумм налога на имущество, подлежащих уплате налогоплательщиком за 2019 год, в том числе для направления переплаты по иным налогам в счет погашения недоимки по налогу на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В августе налогоплательщик направил предпринимателю налоговое уведомление, в котором произвел расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год, исходя из ставки 0,5 процента. Установив, что принадлежащие предпринимателю объекты недвижимого имущества с 01.01.2019 включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в октябре 2020 года налоговый орган произвел перерасчет налога на имущество физических лиц за 2019 год, применив ставку 2 процента. Налогоплательщик полагал ввиду наличия у него переплаты по иным налогам на дату выставления первого уведомления, что налог на имущество считается уплаченным на дату формирования уведомления, его размер не мог быть увеличен в силу п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Суд признал правомерным направление налогоплательщику второго уведомления. Суд отметил, что второе уведомление соответствовало налоговой обязанности предпринимателя, на дату его направления налог предпринимателем уплачен не был, предприниматель уплатил налог по первому уведомлению только после получения второго. Суд отклонил довод предпринимателя о наличии у налогового органа обязанности самостоятельно осуществить зачет имеющейся у предпринимателя переплаты на момент формирования первого налогового уведомления на основании положений абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ. Суд указал, что абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ и вступил в силу с 1 января 2021 года, то есть после направления предпринимателю как первого, так и второго налогового уведомления. В период после направления первого уведомления и до даты формирования второго предприниматель не направлял в налоговый орган заявления о зачете имеющейся переплаты в счет уплаты платежей по налогу на имущество, кроме того, после получения первого уведомления предприниматель обращался в налоговый орган с заявлением о возврате НДФЛ, которое было исполнено налоговым органом. Поскольку налог подлежал уплате до 01.12.2020, у налогового органа до этой даты отсутствовали законные основания для принятия принудительных мер в отношении сумм налога на имущество, подлежащих уплате налогоплательщиком за 2019 год, в том числе для направления переплаты по иным налогам в счет погашения недоимки по налогу на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель предоставляет вычеты и удержал излишнюю сумму НДФЛ, необходимо подать ему заявление о возврате излишне удержанного налога. При обращении за получением вычетов в налоговый орган необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, подтверждающие документы и (или) заявление о получении соответствующего вычета в упрощенном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель предоставляет вычеты и удержал излишнюю сумму НДФЛ, необходимо подать ему заявление о возврате излишне удержанного налога. При обращении за получением вычетов в налоговый орган необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, подтверждающие документы и (или) заявление о получении соответствующего вычета в упрощенном порядке.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление на возврат переплаты по налогу (КНД 1112542)
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление на возврат переплаты по налогу (КНД 1112542)
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложите к заявлению документы, подтверждающие переплату налога, например платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и др. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может понадобиться в установленном порядке представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, при этом заявление о распоряжении путем возврата может быть представлено в составе налоговой декларации (п. 1 ст. 79, п. 4 ст. 229, абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложите к заявлению документы, подтверждающие переплату налога, например платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и др. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может понадобиться в установленном порядке представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, при этом заявление о распоряжении путем возврата может быть представлено в составе налоговой декларации (п. 1 ст. 79, п. 4 ст. 229, абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)К.М.Б. обратилась в суд с иском к МИФНС N 10 по Владимирской области о взыскании денежных средств. Истец указала, что является наследником К.А.Н., который в 2019 году подал заявление на возврат подоходного налога.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)К.М.Б. обратилась в суд с иском к МИФНС N 10 по Владимирской области о взыскании денежных средств. Истец указала, что является наследником К.А.Н., который в 2019 году подал заявление на возврат подоходного налога.