Заявление о состоянии расчетов с бюджетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о состоянии расчетов с бюджетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, трехлетний срок на обращение в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога следует исчислять с даты получения сообщения о состоянии расчетов с бюджетом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, трехлетний срок на обращение в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога следует исчислять с даты получения сообщения о состоянии расчетов с бюджетом.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию общества необоснованной, поскольку им не представлено доказательств невозможности проведения совместно с налоговым органом проверки состояния своих расчетов с бюджетом после представления уточненной налоговой декларации и до обращения в департамент с заявлением о выдаче лицензии. Это указывает на тот факт, что обществом не предпринимались меры для устранения обстоятельств, препятствующих получению лицензии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию общества необоснованной, поскольку им не представлено доказательств невозможности проведения совместно с налоговым органом проверки состояния своих расчетов с бюджетом после представления уточненной налоговой декларации и до обращения в департамент с заявлением о выдаче лицензии. Это указывает на тот факт, что обществом не предпринимались меры для устранения обстоятельств, препятствующих получению лицензии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации получить справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2025)День получения такого заявления (запроса) определяется так же, как и день получения заявления (запроса) на выдачу справки о состоянии расчетов с бюджетом (п. п. 120, 133 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2025)День получения такого заявления (запроса) определяется так же, как и день получения заявления (запроса) на выдачу справки о состоянии расчетов с бюджетом (п. п. 120, 133 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюМатериалами дела подтверждено, что при обращении ООО "Вествинд" с заявлением от 26.09.2014 N 7 в инспекцию о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам и сборам на текущую дату получена справка N 18327 о наличии задолженности по состоянию на 26.09.2014 перед бюджетом в размере 43 415 802,26 руб., в том числе недоимка 26 539 639 руб., пени 11 258 816,26 руб., штрафы 5 617 347 руб., тогда как в промежуточном балансе, приложенном к заявлению, отражена только недоимка 26 540 000 руб.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)31. Отражение налоговым органом в справках о состоянии расчетов с бюджетом одновременно недоимки и переплаты по одному и тому же налогу в одинаковых размерах по состоянию на одну дату является свидетельством отсутствия налоговой задолженности перед бюджетом. Отказ в предоставлении государственной услуги в такой ситуации носит формальный и незаконный характер.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)31. Отражение налоговым органом в справках о состоянии расчетов с бюджетом одновременно недоимки и переплаты по одному и тому же налогу в одинаковых размерах по состоянию на одну дату является свидетельством отсутствия налоговой задолженности перед бюджетом. Отказ в предоставлении государственной услуги в такой ситуации носит формальный и незаконный характер.
Решение Верховного Суда РФ от 29.07.1999 N ГКПИ99-552
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействительными абзаца 3 пункта 2.7 "Положения о правилах организации наличного денежного обращения..." от 05.01.1998 N 14-П, утв. Банком России, и пункта 2 Указания Банка России от 12.11.1996 N 360 "О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения">В силу абзаца 3 п. 2.7 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 N 14-П, в редакции Указания ЦБ Российской Федерации от 22.01.99 N 488-У - решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежедневно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействительными абзаца 3 пункта 2.7 "Положения о правилах организации наличного денежного обращения..." от 05.01.1998 N 14-П, утв. Банком России, и пункта 2 Указания Банка России от 12.11.1996 N 360 "О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения">В силу абзаца 3 п. 2.7 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 N 14-П, в редакции Указания ЦБ Российской Федерации от 22.01.99 N 488-У - решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежедневно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что излишняя уплата налога может подтверждаться налоговыми декларациями, решениями налогового органа о зачете, платежными поручениями и пр. Также может быть использована информация об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащаяся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что излишняя уплата налога может подтверждаться налоговыми декларациями, решениями налогового органа о зачете, платежными поручениями и пр. Также может быть использована информация об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащаяся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
(КонсультантПлюс, 2022)Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
Вопрос: В 2022 г. организация неверно уплатила НДФЛ: вместо КБК НДФЛ указала КБК для страховых взносов на ОМС. Нужно ли сейчас направить письмо об уточнении платежа, если все суммы объединены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, ЕНС - это единая сумма, отражающая итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, ЕНС - это единая сумма, отражающая итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что в рассматриваемом деле спорная переплата образовалась в более ранние периоды и у налогоплательщика была возможность своевременно обратиться в налоговый орган с соответствующими заявлениями.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что в рассматриваемом деле спорная переплата образовалась в более ранние периоды и у налогоплательщика была возможность своевременно обратиться в налоговый орган с соответствующими заявлениями.
Статья: Новые бланки, используемые при администрировании налоговых платежей
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)С этого года действует сальдированный порядок учета налоговых обязательств перед бюджетной системой. В связи с этим не только изменен порядок уплаты и администрирования налоговых платежей, но и обновлены бланки документов, которые должны использовать налогоплательщики и контролеры в указанных целях. В частности, утверждены новые формы требования об уплате налоговой задолженности, заявления о зачете и возврате налоговой переплаты (в размере положительного сальдо ЕНС), а также справок о состоянии расчетов с бюджетом. Подробности - далее.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)С этого года действует сальдированный порядок учета налоговых обязательств перед бюджетной системой. В связи с этим не только изменен порядок уплаты и администрирования налоговых платежей, но и обновлены бланки документов, которые должны использовать налогоплательщики и контролеры в указанных целях. В частности, утверждены новые формы требования об уплате налоговой задолженности, заявления о зачете и возврате налоговой переплаты (в размере положительного сальдо ЕНС), а также справок о состоянии расчетов с бюджетом. Подробности - далее.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что налогоплательщик не представил доказательства обращения с заявлением о возврате налога в течение предусмотренного законом срока, а также доказательства, подтверждающие момент и причины возникновения переплаты в заявленном размере. Имеющиеся в деле справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами не могут служить достаточным и достоверным доказательством факта и размера переплаты, а также периода ее возникновения (Постановление АС МО от 03.03.2023 N Ф05-36289/2022 по делу N А40-23483/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что налогоплательщик не представил доказательства обращения с заявлением о возврате налога в течение предусмотренного законом срока, а также доказательства, подтверждающие момент и причины возникновения переплаты в заявленном размере. Имеющиеся в деле справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами не могут служить достаточным и достоверным доказательством факта и размера переплаты, а также периода ее возникновения (Постановление АС МО от 03.03.2023 N Ф05-36289/2022 по делу N А40-23483/2022).
Готовое решение: Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)с даты перечисления средств по ошибочной платежке прошло не больше трех лет. Если три года уже истекли, платеж не уточнят. Зачесть или вернуть его через инспекцию также не получится (п. 7 ст. 78 НК РФ). Поэтому рекомендуем регулярно проверять состояние расчетов с бюджетом и своевременно уточнять ошибочные платежи;
(КонсультантПлюс, 2022)с даты перечисления средств по ошибочной платежке прошло не больше трех лет. Если три года уже истекли, платеж не уточнят. Зачесть или вернуть его через инспекцию также не получится (п. 7 ст. 78 НК РФ). Поэтому рекомендуем регулярно проверять состояние расчетов с бюджетом и своевременно уточнять ошибочные платежи;
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Информацию о наличии просроченной задолженности увидели в информационных сообщениях о состоянии расчетов с бюджетом, направленных ФНС в ноябре 2022 года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Информацию о наличии просроченной задолженности увидели в информационных сообщениях о состоянии расчетов с бюджетом, направленных ФНС в ноябре 2022 года.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;
(КонсультантПлюс, 2025)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;