Заявление о материальной выгоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о материальной выгоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: В случае когда должник погашает обязательство перед банком за счет продажи заложенного имущества, банк могут признать недобросовестным, если согласие на продажу и последующее принятие от покупателя этого имущества в залог повлекли получение банком неоправданной материальной выгоды
Определение Верховного Суда РФ от 29.04.2016 N 304-ЭС15-20061 по делу N А46-12910/2013
Применимые нормы: п. 1 ст. 10 ГК РФЕсли бы согласие на продажу заложенного имущества и последующее его принятие в залог от общества повлекли получение банком неоправданной материальной выгоды, это свидетельствовало бы о его недобросовестности.
Определение Верховного Суда РФ от 29.04.2016 N 304-ЭС15-20061 по делу N А46-12910/2013
Применимые нормы: п. 1 ст. 10 ГК РФЕсли бы согласие на продажу заложенного имущества и последующее его принятие в залог от общества повлекли получение банком неоправданной материальной выгоды, это свидетельствовало бы о его недобросовестности.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Индексация по судебному приказу в гражданском процессе
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того... индексация присужденных денежных сумм в порядке статьи 208 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не влечет для взыскателя каких-либо материальных выгод и преимуществ, поскольку является лишь способом возмещения его финансовых потерь, вызванных несвоевременным исполнением должниками решения суда, в связи с чем выводы... о неосновательном обогащении заявителя являются неправомерными..."
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того... индексация присужденных денежных сумм в порядке статьи 208 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не влечет для взыскателя каких-либо материальных выгод и преимуществ, поскольку является лишь способом возмещения его финансовых потерь, вызванных несвоевременным исполнением должниками решения суда, в связи с чем выводы... о неосновательном обогащении заявителя являются неправомерными..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговой инспекции о признании недействительным решения, которым заявителю начислена недоимка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговой инспекции о признании недействительным решения, которым заявителю начислена недоимка.
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.01.2001 N 1-П
"По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1070 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан И.В. Богданова, А.Б. Зернова, С.И. Кальянова и Н.В. Труханова"1. Октябрьский районный суд города Санкт - Петербурга оставил без удовлетворения исковые требования гражданина И.В. Богданова к Министерству финансов Российской Федерации о взыскании материального ущерба, включая упущенную выгоду, причиненного в результате того, что госпошлина, излишне уплаченная им при подаче искового заявления в Невский районный суд города Санкт - Петербурга, была возвращена спустя два года в номинальном размере без учета инфляции.
"По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1070 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан И.В. Богданова, А.Б. Зернова, С.И. Кальянова и Н.В. Труханова"1. Октябрьский районный суд города Санкт - Петербурга оставил без удовлетворения исковые требования гражданина И.В. Богданова к Министерству финансов Российской Федерации о взыскании материального ущерба, включая упущенную выгоду, причиненного в результате того, что госпошлина, излишне уплаченная им при подаче искового заявления в Невский районный суд города Санкт - Петербурга, была возвращена спустя два года в номинальном размере без учета инфляции.
Статья: Обман суда как способ совершения мошенничества
(Филатова М.А.)
("Уголовное право", 2025, N 11)7. Субъективная сторона рассматриваемого способа мошенничества характеризуется прямым умыслом, а именно осознанием общественной опасности и противоправности своих действий в виде фальсификации доказательств для судебных органов, введением их в заблуждение, предвидением неизбежности наступления общественно опасных последствий в виде ущерба лицу, денежные средства которого являются предметом мошенничества, и желанием наступления таких последствий. Кроме того, преступление характеризуется корыстной целью, которая заключается в желании обратить похищенное имущество в свою пользу или пользу третьих лиц, т.е. извлечь материальную выгоду для себя или третьих лиц, круг которых не ограничен, поэтому не имеет значения, о взыскании в чью пользу субъект подает исковое заявление, основанное на фиктивных основаниях.
(Филатова М.А.)
("Уголовное право", 2025, N 11)7. Субъективная сторона рассматриваемого способа мошенничества характеризуется прямым умыслом, а именно осознанием общественной опасности и противоправности своих действий в виде фальсификации доказательств для судебных органов, введением их в заблуждение, предвидением неизбежности наступления общественно опасных последствий в виде ущерба лицу, денежные средства которого являются предметом мошенничества, и желанием наступления таких последствий. Кроме того, преступление характеризуется корыстной целью, которая заключается в желании обратить похищенное имущество в свою пользу или пользу третьих лиц, т.е. извлечь материальную выгоду для себя или третьих лиц, круг которых не ограничен, поэтому не имеет значения, о взыскании в чью пользу субъект подает исковое заявление, основанное на фиктивных основаниях.
Вопрос: Об НДФЛ при получении заемных (кредитных) средств на строительство или приобретение жилья, в том числе при наличии трудовых отношений между заемщиком и кредитором.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-04-06/61363)На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-04-06/61363)На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<2> Что относится к расходам на приобретение доли, определено применительно к имущественному вычету (применяется при продаже доли) <8>. Это не только договорная стоимость доли, но и иные связанные с ее приобретением расходы (например, проценты по целевому займу) <9>. На наш взгляд, эти положения можно учитывать и при расчете матвыгоды. При этом с 01.01.2025 при определении налоговой базы налоговый агент обязан учесть расходы налогоплательщика по его заявлению, если тот представит подтверждающие расходы документы <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<2> Что относится к расходам на приобретение доли, определено применительно к имущественному вычету (применяется при продаже доли) <8>. Это не только договорная стоимость доли, но и иные связанные с ее приобретением расходы (например, проценты по целевому займу) <9>. На наш взгляд, эти положения можно учитывать и при расчете матвыгоды. При этом с 01.01.2025 при определении налоговой базы налоговый агент обязан учесть расходы налогоплательщика по его заявлению, если тот представит подтверждающие расходы документы <10>.
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налогоплательщик - налоговый резидент РФ получил доходы в денежной и (или) натуральной форме в связи с ликвидацией иностранной организации, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации, указанные доходы могут быть освобождены от обложения НДФЛ (п. п. 60, 60.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налогоплательщик - налоговый резидент РФ получил доходы в денежной и (или) натуральной форме в связи с ликвидацией иностранной организации, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации, указанные доходы могут быть освобождены от обложения НДФЛ (п. п. 60, 60.1 ст. 217 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и последующую продажу их работнику (налоговому резиденту РФ) по цене ниже рыночной стоимости? Как исчислить и удержать НДФЛ, если у работника возник доход в виде материальной выгоды от приобретения акций?..
(Консультация эксперта, 2026)Расчетная цена ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, в целях налогообложения НДФЛ материальной выгоды, которую работник получил при приобретении акций, определяется как их оценочная стоимость, указанная оценщиком в отчете.
(Консультация эксперта, 2026)Расчетная цена ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, в целях налогообложения НДФЛ материальной выгоды, которую работник получил при приобретении акций, определяется как их оценочная стоимость, указанная оценщиком в отчете.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)В результате перерасчета доход в виде матвыгоды за эти месяцы уменьшится или совсем исчезнет. Соответственно, возникнет излишне удержанный НДФЛ (если вы удерживали его из выплат физлицу-заемщику). Исключение - займы, выданные в период с 28.02.2022 по 10.04.2022, когда ключевая ставка ЦБ составляла 20%. По ним сумма матвыгоды за январь - июль 2024 г. и исчисленный с нее НДФЛ не изменяются.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)В результате перерасчета доход в виде матвыгоды за эти месяцы уменьшится или совсем исчезнет. Соответственно, возникнет излишне удержанный НДФЛ (если вы удерживали его из выплат физлицу-заемщику). Исключение - займы, выданные в период с 28.02.2022 по 10.04.2022, когда ключевая ставка ЦБ составляла 20%. По ним сумма матвыгоды за январь - июль 2024 г. и исчисленный с нее НДФЛ не изменяются.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)затем - НДФЛ, который ранее не был удержан у данного налогоплательщика. Причем НДФЛ, не удержанный с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, не может превышать 50% от суммы, выплачиваемой налогоплательщику. НДФЛ, который ранее вы не удержали по другим основаниям, можно удержать без ограничений.
(КонсультантПлюс, 2026)затем - НДФЛ, который ранее не был удержан у данного налогоплательщика. Причем НДФЛ, не удержанный с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, не может превышать 50% от суммы, выплачиваемой налогоплательщику. НДФЛ, который ранее вы не удержали по другим основаниям, можно удержать без ограничений.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы контролирующего лица, полученные при ликвидации КИК, и доходы в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК, освобождены от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы контролирующего лица, полученные при ликвидации КИК, и доходы в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК, освобождены от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)По условиям договора погашение займа происходит начиная с 01.03.2024 ежемесячно не позднее 20-го числа по 30 000 руб. Удерживаем из зарплаты работника за первую половину месяца (есть его заявление на удержание).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)По условиям договора погашение займа происходит начиная с 01.03.2024 ежемесячно не позднее 20-го числа по 30 000 руб. Удерживаем из зарплаты работника за первую половину месяца (есть его заявление на удержание).
"Судебные расходы в гражданском судопроизводстве"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В Определении Верховного Суда РФ от 28.02.2012 N 4-В11-43 при определении характера искового заявления Верховный Суд РФ сослался на необходимость учета не только способа защиты (который в данном деле не был направлен на получение прямой материальной выгоды), но и на основание иска. На наш взгляд, речь идет о том, что включаемый в правовое основание иска материальный закон предусматривает конкретные "имущественные" способы защиты субъективного права.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В Определении Верховного Суда РФ от 28.02.2012 N 4-В11-43 при определении характера искового заявления Верховный Суд РФ сослался на необходимость учета не только способа защиты (который в данном деле не был направлен на получение прямой материальной выгоды), но и на основание иска. На наш взгляд, речь идет о том, что включаемый в правовое основание иска материальный закон предусматривает конкретные "имущественные" способы защиты субъективного права.