Заявление на зачет переплаты по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на зачет переплаты по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2020 году обратился в налоговый орган с заявлением о зачете сумм излишне уплаченного НДФЛ и НДС в счет уплаты иных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество). Установив, что переплата образовалась в 2012 - 2013 годах, налоговый орган в зачете переплаты отказал, сославшись на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока на зачет, исчисляемого с момента излишней уплаты налога. Налогоплательщик оспорил отказ в зачете, сославшись на п. 5 ст. 78 НК РФ в редакции, вступившей в силу в 2018 году, в соответствии с которым, по его мнению, трехлетний срок следовало исчислять с 30.08.2018. Суд признал правомерным отказ в зачете. Суд отметил, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете должно быть подано налогоплательщиком в течение трех лет с момента образования переплаты. К моменту вступления в силу п. 5 ст. 78 НК РФ в редакции 2018 года трехлетний срок для подачи заявления о зачете переплаты по НДФЛ и НДС налогоплательщиком уже был пропущен. Налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о невозможности своевременно подать заявление о зачете.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2020 году обратился в налоговый орган с заявлением о зачете сумм излишне уплаченного НДФЛ и НДС в счет уплаты иных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество). Установив, что переплата образовалась в 2012 - 2013 годах, налоговый орган в зачете переплаты отказал, сославшись на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока на зачет, исчисляемого с момента излишней уплаты налога. Налогоплательщик оспорил отказ в зачете, сославшись на п. 5 ст. 78 НК РФ в редакции, вступившей в силу в 2018 году, в соответствии с которым, по его мнению, трехлетний срок следовало исчислять с 30.08.2018. Суд признал правомерным отказ в зачете. Суд отметил, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете должно быть подано налогоплательщиком в течение трех лет с момента образования переплаты. К моменту вступления в силу п. 5 ст. 78 НК РФ в редакции 2018 года трехлетний срок для подачи заявления о зачете переплаты по НДФЛ и НДС налогоплательщиком уже был пропущен. Налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о невозможности своевременно подать заявление о зачете.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган зачел переплату по земельному и транспортному налогу в задолженность по госпошлине общества, признанного банкротом (несостоятельным). Конкурсный управляющий оспорил проведение зачета, указав на нарушение налоговым органом в результате зачета очередности удовлетворения требований кредиторов. Суд отметил, что на основании ст. 11.3 НК РФ, если в момент возникновения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) на едином налоговом счете отсутствует положительное сальдо в достаточном размере, для исполнения такой обязанности будут использованы денежные средства налогоплательщика, ранее зачтенные в счет иного налога (сбора, взноса), срок уплаты которого еще не наступил. Суд установил, что задолженность должника по госпошлине образовалась перед федеральным бюджетом в результате отказа в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего о признании сделок должника недействительными в рамках дела о банкротстве должника. Данная задолженность по судебным расходам должника является текущей задолженностью первой очереди и не подлежит включению в реестр требований кредиторов должника. Суд признал правомерным произведенный налоговым органом зачет, поскольку зачет текущей задолженности первой очереди по уплате госпошлины за счет переплаты по земельному и транспортному налогам не повлек оказания предпочтения одному из кредиторов перед другими и нарушения очередности платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган зачел переплату по земельному и транспортному налогу в задолженность по госпошлине общества, признанного банкротом (несостоятельным). Конкурсный управляющий оспорил проведение зачета, указав на нарушение налоговым органом в результате зачета очередности удовлетворения требований кредиторов. Суд отметил, что на основании ст. 11.3 НК РФ, если в момент возникновения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) на едином налоговом счете отсутствует положительное сальдо в достаточном размере, для исполнения такой обязанности будут использованы денежные средства налогоплательщика, ранее зачтенные в счет иного налога (сбора, взноса), срок уплаты которого еще не наступил. Суд установил, что задолженность должника по госпошлине образовалась перед федеральным бюджетом в результате отказа в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего о признании сделок должника недействительными в рамках дела о банкротстве должника. Данная задолженность по судебным расходам должника является текущей задолженностью первой очереди и не подлежит включению в реестр требований кредиторов должника. Суд признал правомерным произведенный налоговым органом зачет, поскольку зачет текущей задолженности первой очереди по уплате госпошлины за счет переплаты по земельному и транспортному налогам не повлек оказания предпочтения одному из кредиторов перед другими и нарушения очередности платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)А.И.В. сообщил, что в 2018 году приобрел легковой автомобиль "Мазда". В декабре 2019 года истец обратился в налоговый орган, т.к. он не получил уведомление по уплате налога за транспортное средство.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)А.И.В. сообщил, что в 2018 году приобрел легковой автомобиль "Мазда". В декабре 2019 года истец обратился в налоговый орган, т.к. он не получил уведомление по уплате налога за транспортное средство.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 02.06.2006 N 03-06-02-02/73
<О возврате излишне взысканных пеней по авансовым платежам по транспортному налогу>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О возврате излишне взысканных пеней по авансовым платежам по транспортному налогу>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Информация> ФНС России
"Зачесть переплату по налогам стало проще"С 1 октября зачесть переплату по налогам стало проще. Раньше это было возможно только если переплата идет в счет уплаты налога того же вида, то есть если по федеральному - в счет федерального, по региональному - в счет регионального и т.д. Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.
"Зачесть переплату по налогам стало проще"С 1 октября зачесть переплату по налогам стало проще. Раньше это было возможно только если переплата идет в счет уплаты налога того же вида, то есть если по федеральному - в счет федерального, по региональному - в счет регионального и т.д. Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При наличии соответствующих оснований, влекущих перерасчет исчисленного ранее транспортного налога, вы вправе представить в налоговый орган (в том числе через МФЦ) заявление о перерасчете. Такое заявление подлежит рассмотрению в особом порядке, в том числе если оно представлено в связи с правом на налоговые льготы (п. 8 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При наличии соответствующих оснований, влекущих перерасчет исчисленного ранее транспортного налога, вы вправе представить в налоговый орган (в том числе через МФЦ) заявление о перерасчете. Такое заявление подлежит рассмотрению в особом порядке, в том числе если оно представлено в связи с правом на налоговые льготы (п. 8 ст. 362 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)зачетом переплаты. Порядок зачета такой же, как и для организаций;
(КонсультантПлюс, 2022)зачетом переплаты. Порядок зачета такой же, как и для организаций;
Статья: Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)
("Главная книга", 2024, N 17)От налога традиционно освободят один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), находящийся в собственности и не используемый в предпринимательстве. Можно выбрать его самостоятельно и направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы. Либо ее дадут автоматически по объекту с самым большим налогом. Применяться льгота будет задним числом - за налоговые периоды начиная с 2022 г. <2> Значит, новые льготники смогут обратиться за пересчетом налога и возвратом переплаты.
("Главная книга", 2024, N 17)От налога традиционно освободят один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), находящийся в собственности и не используемый в предпринимательстве. Можно выбрать его самостоятельно и направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы. Либо ее дадут автоматически по объекту с самым большим налогом. Применяться льгота будет задним числом - за налоговые периоды начиная с 2022 г. <2> Значит, новые льготники смогут обратиться за пересчетом налога и возвратом переплаты.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для переплаты по земельному и транспортному налогам есть особенности. Срок вынесения решения о ее зачете не зависит от проведения камеральной проверки, так как организации не подают отчетность по этим налогам. Инспекция выносит решение о зачете в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления о зачете или подписания акта совместной сверки (если она проводилась). Зачет осуществят не раньше дня, когда инспекция направит вам сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 5.1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Для переплаты по земельному и транспортному налогам есть особенности. Срок вынесения решения о ее зачете не зависит от проведения камеральной проверки, так как организации не подают отчетность по этим налогам. Инспекция выносит решение о зачете в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления о зачете или подписания акта совместной сверки (если она проводилась). Зачет осуществят не раньше дня, когда инспекция направит вам сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 5.1 ст. 78 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2020 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Если налогоплательщиком заблаговременно (до наступления срока уплаты НДС) представлено заявление о зачете в счет уплаты НДС переплаты по налогу на прибыль, подтвержденной непосредственно после истечения срока на уплату НДС, то начисление пеней по причине принятия налоговым органом решения о зачете через несколько дней после истечения срока уплаты по НДС является неправомерным даже в случае, когда такое решение было принято в пределах установленного НК РФ срока, поскольку налогоплательщик не может подвергаться государственному принуждению в зависимости от усмотрения должностных лиц налоговых органов.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Если налогоплательщиком заблаговременно (до наступления срока уплаты НДС) представлено заявление о зачете в счет уплаты НДС переплаты по налогу на прибыль, подтвержденной непосредственно после истечения срока на уплату НДС, то начисление пеней по причине принятия налоговым органом решения о зачете через несколько дней после истечения срока уплаты по НДС является неправомерным даже в случае, когда такое решение было принято в пределах установленного НК РФ срока, поскольку налогоплательщик не может подвергаться государственному принуждению в зависимости от усмотрения должностных лиц налоговых органов.
Типовая ситуация: Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица: зачем нужен и как подключить (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)заявление о зачете или возврате переплаты.
(Издательство "Главная книга", 2025)заявление о зачете или возврате переплаты.
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогу до 31.12.2022 включительно (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2022)Инспекция может произвести зачет сумм излишне уплаченных организацией транспортного и земельного налога не ранее дня, когда такому лицу направлено сообщение об исчисленных суммах этих налогов (п. 5.1 ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2022)Инспекция может произвести зачет сумм излишне уплаченных организацией транспортного и земельного налога не ранее дня, когда такому лицу направлено сообщение об исчисленных суммах этих налогов (п. 5.1 ст. 78 НК РФ).