Заявление на зачет переплаты по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на зачет переплаты по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган изменил ИНН/КПП плательщика на третье лицо. Соответственно, указанные платежи налогоплательщика были перенесены в карточку расчетов с бюджетом третьего лица. Налогоплательщик обратился в ИФНС с заявлением о возврате из бюджета излишне уплаченного НДС, но получил отказ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган изменил ИНН/КПП плательщика на третье лицо. Соответственно, указанные платежи налогоплательщика были перенесены в карточку расчетов с бюджетом третьего лица. Налогоплательщик обратился в ИФНС с заявлением о возврате из бюджета излишне уплаченного НДС, но получил отказ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для зачета "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представляется в налоговый орган по месту учета. При наличии обособленных подразделений вы можете его представить или по месту учета ОП, или по месту учета организации. Это следует из п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для зачета "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представляется в налоговый орган по месту учета. При наличии обособленных подразделений вы можете его представить или по месту учета ОП, или по месту учета организации. Это следует из п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Переплату, сформировавшую положительное сальдо ЕНС, можно зачесть в счет предстоящих платежей по конкретному налогу или взносу. Заявление о зачете (КНД 1150057) можно подать в любой момент, ограничений по сроку нет (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Переплату, сформировавшую положительное сальдо ЕНС, можно зачесть в счет предстоящих платежей по конкретному налогу или взносу. Заявление о зачете (КНД 1150057) можно подать в любой момент, ограничений по сроку нет (ст. 78 НК РФ).
Формы
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)После окончания камеральной проверки организация подала в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в сумме переплаты по НДС), в размере 200 000 руб. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о распоряжении путем возврата переплата не возвращена.
(КонсультантПлюс, 2026)После окончания камеральной проверки организация подала в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в сумме переплаты по НДС), в размере 200 000 руб. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о распоряжении путем возврата переплата не возвращена.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.
Статья: Лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, не вправе уточнить основание и тип платежа
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Уплаченный обществом платежными поручениями НДС инспекция отнесла в счет невыясненных поступлений по причине отсутствия у заявителя открытой КРСБ по НДС. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС. В ответ инспекция сообщила, что ранее на основании заявлений общества денежные средства, которые оно просит вернуть, уточнены на другое лицо. Суд удовлетворил требование налогоплательщика. Уточнение платежа может производить только он сам, то есть организация, на которую в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налог, и уточнению подлежат только определенные реквизиты платежного поручения (основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, лишено возможности уточнить основание, тип и принадлежность фискального платежа, налоговый период или статус плательщика, если при оформлении платежного поручения была допущена ошибка, которая не привела к непоступлению платежа в бюджет. Общество не является плательщиком НДС, а применяет УСН. Платежные поручения об уплате НДС содержат его ИНН и КПП; оно также указано в качестве плательщика. Следовательно, оснований рассматривать платежные поручения как документы, свидетельствующие об уплате обществом налога за иное лицо, не имелось, равно как не имелось оснований считать платежные поручения доказательством исполнения со стороны заявителя обязанности уплаты НДС, поскольку на него данная обязанность не возложена в силу применяемого специального режима налогообложения. Суд установил, что заявление об уточнении платежа подано лицом, не являющимся налогоплательщиком, и не содержало оснований уточнения платежа, предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ (просьбы уточнения основания платежа, типа и принадлежности платежа, налогового периода, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Возможность же уточнения платежек путем замены в них реквизитов одной организации-плательщика (ИНН, КПП) на реквизиты другой НК РФ не предусмотрена. У инспекции не было правовых оснований для рассмотрения заявления по существу и исполнения содержащихся в нем указаний в том виде, в котором это было сделано - путем принятия оспариваемых решений об уточнении платежей.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Уплаченный обществом платежными поручениями НДС инспекция отнесла в счет невыясненных поступлений по причине отсутствия у заявителя открытой КРСБ по НДС. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС. В ответ инспекция сообщила, что ранее на основании заявлений общества денежные средства, которые оно просит вернуть, уточнены на другое лицо. Суд удовлетворил требование налогоплательщика. Уточнение платежа может производить только он сам, то есть организация, на которую в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налог, и уточнению подлежат только определенные реквизиты платежного поручения (основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, лишено возможности уточнить основание, тип и принадлежность фискального платежа, налоговый период или статус плательщика, если при оформлении платежного поручения была допущена ошибка, которая не привела к непоступлению платежа в бюджет. Общество не является плательщиком НДС, а применяет УСН. Платежные поручения об уплате НДС содержат его ИНН и КПП; оно также указано в качестве плательщика. Следовательно, оснований рассматривать платежные поручения как документы, свидетельствующие об уплате обществом налога за иное лицо, не имелось, равно как не имелось оснований считать платежные поручения доказательством исполнения со стороны заявителя обязанности уплаты НДС, поскольку на него данная обязанность не возложена в силу применяемого специального режима налогообложения. Суд установил, что заявление об уточнении платежа подано лицом, не являющимся налогоплательщиком, и не содержало оснований уточнения платежа, предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ (просьбы уточнения основания платежа, типа и принадлежности платежа, налогового периода, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Возможность же уточнения платежек путем замены в них реквизитов одной организации-плательщика (ИНН, КПП) на реквизиты другой НК РФ не предусмотрена. У инспекции не было правовых оснований для рассмотрения заявления по существу и исполнения содержащихся в нем указаний в том виде, в котором это было сделано - путем принятия оспариваемых решений об уточнении платежей.