Заявление на вычет НДФЛ 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на вычет НДФЛ 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2024 N 88а-3021/2024 (УИД 23RS0015-01-2022-003911-90)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая льгота по имущественным налогам может быть предоставлена без заявления, на основании сведений, полученных налоговым органом от уполномоченных органов, начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1, п. 1 ст. 393, п. 10 ст. 396, ст. 405, п. 6 ст. 407 НК РФ; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая льгота по имущественным налогам может быть предоставлена без заявления, на основании сведений, полученных налоговым органом от уполномоченных органов, начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1, п. 1 ст. 393, п. 10 ст. 396, ст. 405, п. 6 ст. 407 НК РФ; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>6. Непредставление налогоплательщиком заявления о получении налоговых вычетов и подтверждающих возникновение права на вычеты платежных документов в налоговый орган не свидетельствует об утрате им права на получение налогового вычета в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>6. Непредставление налогоплательщиком заявления о получении налоговых вычетов и подтверждающих возникновение права на вычеты платежных документов в налоговый орган не свидетельствует об утрате им права на получение налогового вычета в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов.
Формы
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)При рассмотрении другого судебного дела Третьим кассационным судом общей юрисдикции было установлено, что наследодатель не реализовал свое право на получение излишне выплаченной им суммы НДФЛ, поскольку не представил заявление (даже при наличии представленной декларации!) в налоговый орган и не выразил тем или иным способом своего волеизъявления на получение вычета <15>.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)При рассмотрении другого судебного дела Третьим кассационным судом общей юрисдикции было установлено, что наследодатель не реализовал свое право на получение излишне выплаченной им суммы НДФЛ, поскольку не представил заявление (даже при наличии представленной декларации!) в налоговый орган и не выразил тем или иным способом своего волеизъявления на получение вычета <15>.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)К.М.Б. обратилась в суд с иском к МИФНС N 10 по Владимирской области о взыскании денежных средств. Истец указала, что является наследником К.А.Н., который в 2019 году подал заявление на возврат подоходного налога.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)К.М.Б. обратилась в суд с иском к МИФНС N 10 по Владимирской области о взыскании денежных средств. Истец указала, что является наследником К.А.Н., который в 2019 году подал заявление на возврат подоходного налога.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Что делать, если в текущем году вы также получаете остаток имущественного вычета у работодателя и предполагается, что вычет будет на всю сумму годового дохода, а вы опять планируете пополнить ИИС? Можно подать работодателю заявление о приостановлении предоставления вычета <11>. ФНС считает, что работодатель вправе приостановить предоставление работнику имущественного вычета, чтобы предоставить социальный вычет, например на обучение или лечение <12>. Инвестиционный вычет, как мы уже говорили, работодатель не предоставляет. Но ничто не мешает ему на основании вашего заявления начать удерживать с вас НДФЛ, чтобы по окончании года вы могли получить вычеты по декларации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Что делать, если в текущем году вы также получаете остаток имущественного вычета у работодателя и предполагается, что вычет будет на всю сумму годового дохода, а вы опять планируете пополнить ИИС? Можно подать работодателю заявление о приостановлении предоставления вычета <11>. ФНС считает, что работодатель вправе приостановить предоставление работнику имущественного вычета, чтобы предоставить социальный вычет, например на обучение или лечение <12>. Инвестиционный вычет, как мы уже говорили, работодатель не предоставляет. Но ничто не мешает ему на основании вашего заявления начать удерживать с вас НДФЛ, чтобы по окончании года вы могли получить вычеты по декларации.
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Льготы по НДФЛ чернобыльцам
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Льготы по НДФЛ чернобыльцам
Типовая ситуация: Работник-инвалид: особенности условий труда и льготы
(Издательство "Главная книга", 2025)Больничные инвалиду оплачивают в общем порядке, но не более 5 месяцев в течение календарного года. Один месяц признается равным 30 календарным дням (ст. 6 Закона N 255-ФЗ, Письмо МРО ФСС от 18.02.2020 N 14-15/7710-140л).
(Издательство "Главная книга", 2025)Больничные инвалиду оплачивают в общем порядке, но не более 5 месяцев в течение календарного года. Один месяц признается равным 30 календарным дням (ст. 6 Закона N 255-ФЗ, Письмо МРО ФСС от 18.02.2020 N 14-15/7710-140л).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Иногда спрашивают: верно ли, что декларация 3-НДФЛ, которую плательщик подает после получения упрощенного вычета, считается уточненной? И подавать ее нужно с указанием номера корректировки "1--" на титульном листе? Конечно, это не так. Заявление на упрощенный вычет - не декларация и ни в коем случае к ней не приравнивается. Поэтому, сколько бы заявлений вы ни подали в рамках упрощенного порядка, декларация 3-НДФЛ за тот же год будет являться первичной.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Иногда спрашивают: верно ли, что декларация 3-НДФЛ, которую плательщик подает после получения упрощенного вычета, считается уточненной? И подавать ее нужно с указанием номера корректировки "1--" на титульном листе? Конечно, это не так. Заявление на упрощенный вычет - не декларация и ни в коем случае к ней не приравнивается. Поэтому, сколько бы заявлений вы ни подали в рамках упрощенного порядка, декларация 3-НДФЛ за тот же год будет являться первичной.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)Подрядчик имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (п. 2 ст. 221 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 28.09.2020 N 03-04-06/84695). Право на профессиональный налоговый вычет реализуется путем подачи налогоплательщиком письменного заявления организации - налоговому агенту (ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Подрядчик имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (п. 2 ст. 221 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 28.09.2020 N 03-04-06/84695). Право на профессиональный налоговый вычет реализуется путем подачи налогоплательщиком письменного заявления организации - налоговому агенту (ст. 221 НК РФ).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Положения Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 01.01.2020 (Письмо ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227 "О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке").
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Положения Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 01.01.2020 (Письмо ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227 "О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке").