Заявление на вычет на ребенка учащегося
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на вычет на ребенка учащегося (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, страхование жизни, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, страхование жизни, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После того как Минфин последний раз высказался о возможности стандартного вычета по НДФЛ на детей до 24 лет - студентов иностранных учебных заведений, в соответствующие формулировки НК были внесены изменения. Предоставлять ли сейчас вычет работнику, который приложил к заявлению документы об учебе ребенка за рубежом? Разбираемся вместе со специалистом ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После того как Минфин последний раз высказался о возможности стандартного вычета по НДФЛ на детей до 24 лет - студентов иностранных учебных заведений, в соответствующие формулировки НК были внесены изменения. Предоставлять ли сейчас вычет работнику, который приложил к заявлению документы об учебе ребенка за рубежом? Разбираемся вместе со специалистом ФНС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2025 налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2025 налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).";
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).";
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Стало известно, что ребенок работника вступил в брак. Например, в очередной справке из вуза у ребенка другая фамилия. Если он учится очно, то право на вычет сохраняется <7>. Как-то подтверждать, что ребенок находится на обеспечении, работник не обязан - достаточно того, что он не отозвал свое заявление о вычете.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Стало известно, что ребенок работника вступил в брак. Например, в очередной справке из вуза у ребенка другая фамилия. Если он учится очно, то право на вычет сохраняется <7>. Как-то подтверждать, что ребенок находится на обеспечении, работник не обязан - достаточно того, что он не отозвал свое заявление о вычете.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Если работник в течение налогового периода заявляет вычеты по разным основаниям и по ним установлен совокупный лимит, необходимо проверить их общую сумму. Если она превышает лимит, работник самостоятельно выбирает, какой из вычетов будет заявлять в меньшем размере (п. 2 ст. 219 НК РФ). Рекомендуем попросить работника зафиксировать выбор в заявлении на вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Если работник в течение налогового периода заявляет вычеты по разным основаниям и по ним установлен совокупный лимит, необходимо проверить их общую сумму. Если она превышает лимит, работник самостоятельно выбирает, какой из вычетов будет заявлять в меньшем размере (п. 2 ст. 219 НК РФ). Рекомендуем попросить работника зафиксировать выбор в заявлении на вычет.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При этом НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось налогоплательщиком ежегодно. Достаточно направить в бухгалтерию одно, так называемое бессрочное, заявление в начале года, чтобы получать стандартный вычет в течение нескольких лет, пока право на его получение не будет прекращено (Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105). И даже если у налогоплательщика изменились обстоятельства получения вычета (например, ребенок поступил в образовательное учреждение на очную форму обучения), повторной подачи заявления не требуется. Достаточно приложить справку, подтверждающую обучение ребенка по очной форме к уже имеющемуся заявлению.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При этом НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось налогоплательщиком ежегодно. Достаточно направить в бухгалтерию одно, так называемое бессрочное, заявление в начале года, чтобы получать стандартный вычет в течение нескольких лет, пока право на его получение не будет прекращено (Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105). И даже если у налогоплательщика изменились обстоятельства получения вычета (например, ребенок поступил в образовательное учреждение на очную форму обучения), повторной подачи заявления не требуется. Достаточно приложить справку, подтверждающую обучение ребенка по очной форме к уже имеющемуся заявлению.
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет предоставляется, в частности, родителям ребенка работодателем - налоговым агентом без подачи заявления при наличии у него сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через работодателя, вправе представить ему документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Он также обязан проинформировать работодателя об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет предоставляется, в частности, родителям ребенка работодателем - налоговым агентом без подачи заявления при наличии у него сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через работодателя, вправе представить ему документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Он также обязан проинформировать работодателя об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- стандартные (вычет на налогоплательщика и ребенка);
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- стандартные (вычет на налогоплательщика и ребенка);
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ? Если да, то в каком порядке медицинская организация должна хранить эти документы и в течение какого срока?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ? Если да, то в каком порядке медицинская организация должна хранить эти документы и в течение какого срока?
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В-третьих, работодателю больше не нужно будет требовать от работника заявление для получения им детских вычетов. Достаточно будет только документов, на основании которых налоговый агент сможет предоставить вычет в нужном размере. Например, свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить его возраст, документы, подтверждающие прохождение обучения, группу или категорию инвалидности. Если меняются основания для получения вычета, то работник будет обязан сообщить об этом работодателю и, например, принести свидетельство о рождении второго или третьего ребенка, справку из института на учащегося в возрасте до 24 лет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В-третьих, работодателю больше не нужно будет требовать от работника заявление для получения им детских вычетов. Достаточно будет только документов, на основании которых налоговый агент сможет предоставить вычет в нужном размере. Например, свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить его возраст, документы, подтверждающие прохождение обучения, группу или категорию инвалидности. Если меняются основания для получения вычета, то работник будет обязан сообщить об этом работодателю и, например, принести свидетельство о рождении второго или третьего ребенка, справку из института на учащегося в возрасте до 24 лет.
Вопрос: О периодичности представления справки из образовательной организации для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63013)На основании абзаца тринадцатого подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется, в частности, родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63013)На основании абзаца тринадцатого подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется, в частности, родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Вопрос: Работник из Китая имеет двух несовершеннолетних детей. Может ли работодатель предоставить ему стандартные вычеты на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- работнику не требуется посещать налоговую инспекцию для получения уведомления о подтверждении его права на вычет. Нужно только направить заявление и подтверждающие документы;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- работнику не требуется посещать налоговую инспекцию для получения уведомления о подтверждении его права на вычет. Нужно только направить заявление и подтверждающие документы;