Заявление на вычет каждый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на вычет каждый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Не нужно требовать от работников писать новое заявление о детском вычете на каждый очередной год. Достаточно одного бессрочного заявления <5>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Не нужно требовать от работников писать новое заявление о детском вычете на каждый очередной год. Достаточно одного бессрочного заявления <5>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вычеты предоставляют на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на них. Причем брать с работника заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов ежегодно бухгалтер не должен. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Значит, если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вычеты предоставляют на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на них. Причем брать с работника заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов ежегодно бухгалтер не должен. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Значит, если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1709
"О перечне документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет, порядке их рассмотрения, а также об условиях предоставления такой меры государственной поддержки"
(вместе с "Правилами рассмотрения документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет")7. Министерство экономического развития Российской Федерации в целях ежегодного применения налогового вычета рассматривает представленные организацией, реализующей проект, не чаще одного раза в год и не позднее 1 августа года, предшествующего году применения налогового вычета, заявление об уточнении сведений о затратах, рассчитанных в соответствии с методикой согласно приложению, с учетом мер прямой государственной поддержки за отчетный финансовый год и с приложением уведомления о налоговом вычете с уточненными сведениями (при наличии).
"О перечне документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет, порядке их рассмотрения, а также об условиях предоставления такой меры государственной поддержки"
(вместе с "Правилами рассмотрения документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет")7. Министерство экономического развития Российской Федерации в целях ежегодного применения налогового вычета рассматривает представленные организацией, реализующей проект, не чаще одного раза в год и не позднее 1 августа года, предшествующего году применения налогового вычета, заявление об уточнении сведений о затратах, рассчитанных в соответствии с методикой согласно приложению, с учетом мер прямой государственной поддержки за отчетный финансовый год и с приложением уведомления о налоговом вычете с уточненными сведениями (при наличии).
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)- выплата работающим родителям будет ежегодной;
(КонсультантПлюс, 2025)- выплата работающим родителям будет ежегодной;
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
Статья: Тест: исправляем ошибки в заявлениях работников
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В Налоговом кодексе нет требования о ежегодном представлении работниками заявлений на детский вычет. А потому в общем случае если у работника, ранее подавшего заявление, право на получение вычета не прекратилось, то писать заявление каждый год не нужно. Однако из этого правила есть исключение: сотрудник указал, что просит предоставить ему вычет только в определенном налоговом периоде (в нашем случае - в 2024 г.) <6>. В такой ситуации для того, чтобы получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка и в следующем году, сотруднику необходимо написать новое заявление.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В Налоговом кодексе нет требования о ежегодном представлении работниками заявлений на детский вычет. А потому в общем случае если у работника, ранее подавшего заявление, право на получение вычета не прекратилось, то писать заявление каждый год не нужно. Однако из этого правила есть исключение: сотрудник указал, что просит предоставить ему вычет только в определенном налоговом периоде (в нашем случае - в 2024 г.) <6>. В такой ситуации для того, чтобы получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка и в следующем году, сотруднику необходимо написать новое заявление.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы предоставить вычет, работник помимо свидетельства о рождении ребенка должен предоставить вам справку из образовательного (учебного) заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Документ нужно запрашивать у работника каждый год (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы предоставить вычет, работник помимо свидетельства о рождении ребенка должен предоставить вам справку из образовательного (учебного) заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Документ нужно запрашивать у работника каждый год (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае на финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом произведенных в этом же году расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска на весь период лечения работника и проезда к месту лечения и обратно. В расчет принимаются только расходы на оплату отпуска сверх ежегодного оплачиваемого (п. 1 Правил).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае на финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом произведенных в этом же году расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска на весь период лечения работника и проезда к месту лечения и обратно. В расчет принимаются только расходы на оплату отпуска сверх ежегодного оплачиваемого (п. 1 Правил).
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ: актуальные вопросы
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления на получение стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления на получение стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Что касается вычета по "целевым" процентам, гражданин может представить декларацию 3-НДФЛ на его получение, приложив заявление о распределении между супругами расходов по погашению процентов. Муж и жена вправе изменять распределение вновь понесенных расходов (в части процентов по ипотеке) в каждом последующем налоговом периоде (см. Письма ФНС России от 04.10.2021 N БС-3-11/6615@ и от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@). То есть вычет по процентам можно переигрывать ежегодно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Что касается вычета по "целевым" процентам, гражданин может представить декларацию 3-НДФЛ на его получение, приложив заявление о распределении между супругами расходов по погашению процентов. Муж и жена вправе изменять распределение вновь понесенных расходов (в части процентов по ипотеке) в каждом последующем налоговом периоде (см. Письма ФНС России от 04.10.2021 N БС-3-11/6615@ и от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@). То есть вычет по процентам можно переигрывать ежегодно.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Минимальный срок действия счета будут увеличивать поэтапно: с 5 лет для ИИС, открытых в 2024 - 2026 гг., до 10 лет для ИИС, открытых в 2031 г. и позже. При досрочном закрытии счета (если это произошло не по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода активов на другой ИИС плательщик должен будет восстановить вычеты, то есть придется вернуть в бюджет НДФЛ, полученный при применении вычета в сумме ежегодных взносов, с пенями <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Минимальный срок действия счета будут увеличивать поэтапно: с 5 лет для ИИС, открытых в 2024 - 2026 гг., до 10 лет для ИИС, открытых в 2031 г. и позже. При досрочном закрытии счета (если это произошло не по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода активов на другой ИИС плательщик должен будет восстановить вычеты, то есть придется вернуть в бюджет НДФЛ, полученный при применении вычета в сумме ежегодных взносов, с пенями <13>.
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения налогового вычета подайте заявление. К нему можно приложить документы, которые подтверждают ваше право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ). Заявление подайте один раз - каждый год его подавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения налогового вычета подайте заявление. К нему можно приложить документы, которые подтверждают ваше право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ). Заявление подайте один раз - каждый год его подавать не нужно.