Заявление на возврат ВЫЧЕТА ПО ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат ВЫЧЕТА ПО ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подал 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить вычеты на лечение и обучение, и заявление на возврат НДФЛ вместе с декларацией. Пришел отказ в возврате со ссылкой на ст. 79 НК РФ: отсутствует положительное сальдо ЕНС. Это правомерно? У меня есть долг по транспортному налогу, но я не думал, что это влияет на возможность возврата НДФЛ по вычетам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подал 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить вычеты на лечение и обучение, и заявление на возврат НДФЛ вместе с декларацией. Пришел отказ в возврате со ссылкой на ст. 79 НК РФ: отсутствует положительное сальдо ЕНС. Это правомерно? У меня есть долг по транспортному налогу, но я не думал, что это влияет на возможность возврата НДФЛ по вычетам.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель предоставляет вычеты и удержал излишнюю сумму НДФЛ, необходимо подать ему заявление о возврате излишне удержанного налога. При обращении за получением вычетов в налоговый орган необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, подтверждающие документы и (или) заявление о получении соответствующего вычета в упрощенном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель предоставляет вычеты и удержал излишнюю сумму НДФЛ, необходимо подать ему заявление о возврате излишне удержанного налога. При обращении за получением вычетов в налоговый орган необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, подтверждающие документы и (или) заявление о получении соответствующего вычета в упрощенном порядке.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"получение заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в соответствии со статьями 176 и 203 настоящего Кодекса, решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"получение заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в соответствии со статьями 176 и 203 настоящего Кодекса, решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221.1 настоящего Кодекса;
<Письмо> ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@
"О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
"О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
Формы
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Потеряны ли в таких ситуациях для работника вычеты за прошлый год - в нашем примере за октябрь, ноябрь и декабрь? Нет, если общей суммы других доходов работника за 2022 г. без учета зарплаты за эти месяцы хватает для их предоставления. Например, если зарплата, выплаченная за январь - сентябрь 2022 г., больше суммы вычетов за все 12 месяцев 2022 г. и укладывается в лимит 350 тыс. руб. Но для того чтобы эти вычеты получить, работникам придется самостоятельно заявить их, сдав декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. и заявление о возврате налога;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Потеряны ли в таких ситуациях для работника вычеты за прошлый год - в нашем примере за октябрь, ноябрь и декабрь? Нет, если общей суммы других доходов работника за 2022 г. без учета зарплаты за эти месяцы хватает для их предоставления. Например, если зарплата, выплаченная за январь - сентябрь 2022 г., больше суммы вычетов за все 12 месяцев 2022 г. и укладывается в лимит 350 тыс. руб. Но для того чтобы эти вычеты получить, работникам придется самостоятельно заявить их, сдав декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. и заявление о возврате налога;
Ситуация: Как заполнить заявление о распоряжении путем возврата сумм (суммой) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, при обращении за имущественным или социальным вычетом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В заявлении необходимо указать сумму, подлежащую возврату, сведения о счете (см., например, ситуацию "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В заявлении необходимо указать сумму, подлежащую возврату, сведения о счете (см., например, ситуацию "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?").
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)В случае если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социального вычета на обучение он удержал НДФЛ без его учета, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)В случае если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социального вычета на обучение он удержал НДФЛ без его учета, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также при необходимости заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее - заявление). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также при необходимости заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее - заявление). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.
Статья: Новеллы фискалитета: единый налоговый платеж
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом понимаются денежные средства, перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства и предназначенные для исполнения совокупной налоговой обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в порядке, установленном НК РФ. Однако это не исчерпывающий перечень видов платежей, отнесенных законодателем к осуществляемым в порядке единого налогового платежа. Помимо указанных законодатель предусмотрел осуществление платежей в таком порядке в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении или вычете соответствующих сумм налогов, поступлением денежных средств в результате налогового зачета от третьего лица, отменой налогового зачета средств в счет исполнения налоговой обязанности, начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств налогообязанного лица, а также представлением налогообязанным лицом заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, налога на профессиональный доход (НПД) и ряда сборов.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом понимаются денежные средства, перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства и предназначенные для исполнения совокупной налоговой обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в порядке, установленном НК РФ. Однако это не исчерпывающий перечень видов платежей, отнесенных законодателем к осуществляемым в порядке единого налогового платежа. Помимо указанных законодатель предусмотрел осуществление платежей в таком порядке в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении или вычете соответствующих сумм налогов, поступлением денежных средств в результате налогового зачета от третьего лица, отменой налогового зачета средств в счет исполнения налоговой обязанности, начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств налогообязанного лица, а также представлением налогообязанным лицом заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, налога на профессиональный доход (НПД) и ряда сборов.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)- Надо учитывать, что положительное сальдо ЕНС на основе декларации 3-НДФЛ, поданной с целью получения вычетов, сформируется не ранее завершения камеральной проверки <6>. Если заявление о возврате налога подано в составе декларации, то поручение на возврат этой суммы ИФНС направит территориальному органу Федерального казначейства не позднее дня, следующего за днем <7>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)- Надо учитывать, что положительное сальдо ЕНС на основе декларации 3-НДФЛ, поданной с целью получения вычетов, сформируется не ранее завершения камеральной проверки <6>. Если заявление о возврате налога подано в составе декларации, то поручение на возврат этой суммы ИФНС направит территориальному органу Федерального казначейства не позднее дня, следующего за днем <7>:
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, налоговый агент не принимает самостоятельного решения о предоставлении социальных налоговых вычетов физическим лицам, а исполняет распоряжение налогового органа. При этом налоговый агент, получивший от налогоплательщика заявление на вычеты и от налогового органа уведомление о подтверждении наличия у налогоплательщика соответствующего права, не может формировать основную налоговую базу без учета вычетов. В ином случае сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика НДФЛ подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, налоговый агент не принимает самостоятельного решения о предоставлении социальных налоговых вычетов физическим лицам, а исполняет распоряжение налогового органа. При этом налоговый агент, получивший от налогоплательщика заявление на вычеты и от налогового органа уведомление о подтверждении наличия у налогоплательщика соответствующего права, не может формировать основную налоговую базу без учета вычетов. В ином случае сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика НДФЛ подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.