Заявление на возврат НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик обратился в ИФНС с заявлением о возврате НДС. Инспекция отказала, сославшись на то, что денежные средства, уплаченные при отсутствии налоговых обязательств по уплате НДС (налогоплательщик применяет УСН), не подпадают под критерии определения налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик обратился в ИФНС с заявлением о возврате НДС. Инспекция отказала, сославшись на то, что денежные средства, уплаченные при отсутствии налоговых обязательств по уплате НДС (налогоплательщик применяет УСН), не подпадают под критерии определения налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.
Готовое решение: Как составить заявление о возмещении НДС (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как составить заявление о возврате НДС, подлежащего возмещению
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как составить заявление о возврате НДС, подлежащего возмещению
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению налогоплательщика, ИФНС нарушен срок возврата НДС, поэтому с нее должны быть взысканы соответствующие проценты в порядке п. 10 ст. 176 НК РФ. При этом заявления о возврате НДС налогоплательщик подавал до окончания камеральных проверок соответствующих деклараций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению налогоплательщика, ИФНС нарушен срок возврата НДС, поэтому с нее должны быть взысканы соответствующие проценты в порядке п. 10 ст. 176 НК РФ. При этом заявления о возврате НДС налогоплательщик подавал до окончания камеральных проверок соответствующих деклараций.
Последние изменения: Возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае начисление процентов связано с наличием заявления о возврате НДС. Если на момент принятия решения о возмещении налога оно не поступало в инспекцию, проценты не начисляются. Такую позицию Конституционный Суд РФ высказывал и ранее в Определении от 26.03.2020 N 543-О.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае начисление процентов связано с наличием заявления о возврате НДС. Если на момент принятия решения о возмещении налога оно не поступало в инспекцию, проценты не начисляются. Такую позицию Конституционный Суд РФ высказывал и ранее в Определении от 26.03.2020 N 543-О.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)На практике ст. 159 УК РФ получила название "специальный уголовный состав по НДС". Объясняется это тем, что в подавляющем большинстве случаев поводом для возбуждения дела является представление налоговой декларации с заявлением суммы НДС к возврату из бюджета. В рамках исследования обстоятельств возмещения НДС исследуется причина образования возмещения (возврат налога из бюджета образуется при превышении налоговых вычетов над суммой налога к уплате), наличие недобросовестных организаций и согласованность действий участников.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)На практике ст. 159 УК РФ получила название "специальный уголовный состав по НДС". Объясняется это тем, что в подавляющем большинстве случаев поводом для возбуждения дела является представление налоговой декларации с заявлением суммы НДС к возврату из бюджета. В рамках исследования обстоятельств возмещения НДС исследуется причина образования возмещения (возврат налога из бюджета образуется при превышении налоговых вычетов над суммой налога к уплате), наличие недобросовестных организаций и согласованность действий участников.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В связи с корректировкой налоговой обязанности у налогоплательщика возникла переплата по налогу в сумме 4 385 137 р. 38 к., в связи с чем учреждением в налоговый орган направлены заявления о возмещении (возврате) налога на добавленную стоимость и возврате излишне уплаченного налога.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В связи с корректировкой налоговой обязанности у налогоплательщика возникла переплата по налогу в сумме 4 385 137 р. 38 к., в связи с чем учреждением в налоговый орган направлены заявления о возмещении (возврате) налога на добавленную стоимость и возврате излишне уплаченного налога.
Статья: Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 г.: учитываем изменения и особенности
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)3. Перед тем как подавать заявление на возврат НДС в заявительном порядке, следует оценить вероятность отказа в возмещении НДС по итогам камеральной проверки и определить оптимальный для компании порядок возмещения (общий или заявительный). Для успешного прохождения камеральной проверки также важно подготовить и проверить документы, которые подтверждают вычет НДС и могут быть запрошены налоговыми органами.
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)3. Перед тем как подавать заявление на возврат НДС в заявительном порядке, следует оценить вероятность отказа в возмещении НДС по итогам камеральной проверки и определить оптимальный для компании порядок возмещения (общий или заявительный). Для успешного прохождения камеральной проверки также важно подготовить и проверить документы, которые подтверждают вычет НДС и могут быть запрошены налоговыми органами.