Заявление на возврат НДФЛ имущественный вычет за 2017 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат НДФЛ имущественный вычет за 2017 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Заявление о возврате переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья, заполненное физическим лицом до 31.12.2022 (включительно) (Форма по КНД 1150058) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Образец заполнения физическим лицом заявления о возврате переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья (форма по КНД 1150058) до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Образец заполнения физическим лицом заявления о возврате переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья (форма по КНД 1150058) до 31.12.2022 (включительно)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Граждане, которые хотят заявить социальные и/или имущественные вычеты по НДФЛ за прошлые годы, интересуются, когда истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ для этих целей.
("Главная книга", 2019, N 23)Граждане, которые хотят заявить социальные и/или имущественные вычеты по НДФЛ за прошлые годы, интересуются, когда истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ для этих целей.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 18.12.2019 N СА-3-9/10765@
Суть жалобы: Об отмене решения, вынесенного инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым заявителю отказано в праве на имущественный налоговый вычет и возврате из бюджета НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку ФНС России отмечает, что положениями ГК РФ не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение договора поручения. Исходя из фактических обстоятельств дела, ФНС России сообщает, что совершение действий поверенным по поручению доверителя по оплате расходов при приобретении недвижимости не требует нотариального удостоверения выданной такому поверенному доверенности.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель с Декларацией представил в Инспекцию копии следующих документов: договора купли-продажи недвижимого имущества; кредитного договора от 09.10.2017 (далее - кредитный договор); платежного поручения от 02.10.2017; чека - ордера от 21.10.2017; выписки из единого государственного реестра недвижимости; доверенности от 02.10.2017; заявления о распределении имущественного налогового вычета; заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога; оригинал справки по форме N 2 - НДФЛ за 2017 год.
Суть жалобы: Об отмене решения, вынесенного инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым заявителю отказано в праве на имущественный налоговый вычет и возврате из бюджета НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку ФНС России отмечает, что положениями ГК РФ не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение договора поручения. Исходя из фактических обстоятельств дела, ФНС России сообщает, что совершение действий поверенным по поручению доверителя по оплате расходов при приобретении недвижимости не требует нотариального удостоверения выданной такому поверенному доверенности.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель с Декларацией представил в Инспекцию копии следующих документов: договора купли-продажи недвижимого имущества; кредитного договора от 09.10.2017 (далее - кредитный договор); платежного поручения от 02.10.2017; чека - ордера от 21.10.2017; выписки из единого государственного реестра недвижимости; доверенности от 02.10.2017; заявления о распределении имущественного налогового вычета; заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога; оригинал справки по форме N 2 - НДФЛ за 2017 год.
Решение ФНС России от 23.01.2020 N КЧ-3-9/470@
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что направила в Инспекцию заявление на возврат НДФЛ. По истечении трех месяцев налоговым органом сообщено о неверном заполнении ею налоговых деклараций. Заявителем в присутствии налогового инспектора внесены соответствующие изменения и представлен пакет документов. Вместе с тем Заявитель отмечает, что получил письмо Инспекции о неосновательном обогащении. При посещении налогового органа ему предложено представить уточненные налоговые декларации и уплатить сумму неосновательного обогащения.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как действия по направлению Инспекцией в районный суд искового заявления о взыскании с заявителя неправомерно возмещенного НДФЛ являются обоснованными, ответ Управления не противоречит нормам законодательства РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Из материалов жалобы следует, что Заявителем в Инспекцию 05.10.2017 представлены налоговые декларации по НДФЛ за 2015 и 2016 годы, в которых заявлен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры; сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, составила 125 059 рублей и 112 063 рубля, соответственно. Также Заявителем в Инспекцию представлено заявление о возврате НДФЛ за 2015 - 2016 годы в общей сумме 17 422,22 рубля.
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что направила в Инспекцию заявление на возврат НДФЛ. По истечении трех месяцев налоговым органом сообщено о неверном заполнении ею налоговых деклараций. Заявителем в присутствии налогового инспектора внесены соответствующие изменения и представлен пакет документов. Вместе с тем Заявитель отмечает, что получил письмо Инспекции о неосновательном обогащении. При посещении налогового органа ему предложено представить уточненные налоговые декларации и уплатить сумму неосновательного обогащения.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как действия по направлению Инспекцией в районный суд искового заявления о взыскании с заявителя неправомерно возмещенного НДФЛ являются обоснованными, ответ Управления не противоречит нормам законодательства РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Из материалов жалобы следует, что Заявителем в Инспекцию 05.10.2017 представлены налоговые декларации по НДФЛ за 2015 и 2016 годы, в которых заявлен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры; сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, составила 125 059 рублей и 112 063 рубля, соответственно. Также Заявителем в Инспекцию представлено заявление о возврате НДФЛ за 2015 - 2016 годы в общей сумме 17 422,22 рубля.
Форма: Заявление о возврате переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья до 22 октября 2021 г. (включительно) (Форма по КНД 1150058) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения до 22 октября 2021 г. (включительно) физическим лицом заявления о возврате переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья (форма по КНД 1150058)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения до 22 октября 2021 г. (включительно) физическим лицом заявления о возврате переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья (форма по КНД 1150058)
Статья: Реализация квартиры работнику: НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)От редакции. Работник, купивший квартиру, вправе получить, в том числе через работодателя, имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры. В свою очередь, работодатель должен учитывать: если работник обращается с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, НДФЛ следует исчислить за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. При этом разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Эта сумма на основании письменного заявления работника подлежит возврату налоговым агентом как излишне удержанная им. Именно такой подход в свое время поддержал Президиум ВС РФ, его же теперь придерживаются и финансисты (см. письма от 20.01.2017 N 03-04-06/2416, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149). Напомним, ранее Минфин занимал совсем другую позицию. Возврат удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные. Об этом, в частности, письма от 26.08.2016 N 03-04-05/50129, от 25.07.2016 N 03-04-06/43505. О том, что представленный подход финансистов пошатнулся под воздействием позиции высшего арбитра, мы писали в N 4, 2016 (см. статью Н.В. Герасимовой "Проблема получения имущественного вычета через работодателя решена?").
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)От редакции. Работник, купивший квартиру, вправе получить, в том числе через работодателя, имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры. В свою очередь, работодатель должен учитывать: если работник обращается с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, НДФЛ следует исчислить за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. При этом разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Эта сумма на основании письменного заявления работника подлежит возврату налоговым агентом как излишне удержанная им. Именно такой подход в свое время поддержал Президиум ВС РФ, его же теперь придерживаются и финансисты (см. письма от 20.01.2017 N 03-04-06/2416, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149). Напомним, ранее Минфин занимал совсем другую позицию. Возврат удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные. Об этом, в частности, письма от 26.08.2016 N 03-04-05/50129, от 25.07.2016 N 03-04-06/43505. О том, что представленный подход финансистов пошатнулся под воздействием позиции высшего арбитра, мы писали в N 4, 2016 (см. статью Н.В. Герасимовой "Проблема получения имущественного вычета через работодателя решена?").