Заявление на возврат 3-НДФЛ 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат 3-НДФЛ 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16.11.2021 N 308-ЭС21-12599 по делу N А53-6401/2020
Требование: Об отмене решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, обязании возвратить переплату.
Обстоятельства: Отказ мотивирован пропуском предпринимателем срока на обращение за возвратом переплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как определение окончательного результата деятельности и величины дохода было произведено предпринимателем в декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода, основания для возврата переплаты наступили с даты представления декларации, так как именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.Указанное нарушение привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в управление с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: Об отмене решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, обязании возвратить переплату.
Обстоятельства: Отказ мотивирован пропуском предпринимателем срока на обращение за возвратом переплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как определение окончательного результата деятельности и величины дохода было произведено предпринимателем в декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода, основания для возврата переплаты наступили с даты представления декларации, так как именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.Указанное нарушение привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в управление с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Определение Верховного Суда РФ от 05.10.2021 N 308-ЭС21-12599 по делу N А53-6401/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как доводы кассационной жалобы о том, что судами был сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в орган Пенсионного фонда РФ без учета правовой позиции Президиума ВАС РФ, что обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением установленного срока, являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.Так, в частности, предприниматель приводит доводы о том, что, судами сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в фонд без учета правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.06.2011 N 17750/10, согласно которой трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, подлежит исчислению с момента определения окончательного финансового результата по итогам налогового периода (нарастающим итогом), а именно: с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, что привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как доводы кассационной жалобы о том, что судами был сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в орган Пенсионного фонда РФ без учета правовой позиции Президиума ВАС РФ, что обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением установленного срока, являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.Так, в частности, предприниматель приводит доводы о том, что, судами сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в фонд без учета правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.06.2011 N 17750/10, согласно которой трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, подлежит исчислению с момента определения окончательного финансового результата по итогам налогового периода (нарастающим итогом), а именно: с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, что привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Единый налоговый счет (ЕНС) - новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм, уплаченных/зачтенных после 2020 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм, уплаченных/зачтенных после 2020 года.
Вопрос: Как изменился порядок подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, осуществляемый налоговым органом по итогам камеральной налоговой проверки представленной налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ), начиная с налогового периода 2020 года?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Заявителем в 2021 году представлены налоговые декларации по 3-НДФЛ за 2019, 2020 годы в которых заявлено право на возврат налога.
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Заявителем в 2021 году представлены налоговые декларации по 3-НДФЛ за 2019, 2020 годы в которых заявлено право на возврат налога.
Вопрос: Можно ли в 2020 году подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка за 2016 год?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Вопрос: Можно ли в 2020 году подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка за 2016 год?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Вопрос: Можно ли в 2020 году подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка за 2016 год?
Статья: Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Важно учитывать, что еще не поздно оформить вычеты по расходам, произведенным, например, в 2020 г., т.к. если налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов, то представить ее в ИФНС можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были понесены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Важно учитывать, что еще не поздно оформить вычеты по расходам, произведенным, например, в 2020 г., т.к. если налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов, то представить ее в ИФНС можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были понесены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Прежде чем подавать уточненку 3-НДФЛ и заявление о возврате, убедитесь, что перед получением и подписанием акта приема-передачи квартиры по ДДУ вы ничего не доплачивали застройщику. Иначе минимальный срок владения квартирой для целей освобождения от НДФЛ будет отсчитываться с даты последней оплаты. Подробнее см. ГК, 2020, N 11, с. 84.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Прежде чем подавать уточненку 3-НДФЛ и заявление о возврате, убедитесь, что перед получением и подписанием акта приема-передачи квартиры по ДДУ вы ничего не доплачивали застройщику. Иначе минимальный срок владения квартирой для целей освобождения от НДФЛ будет отсчитываться с даты последней оплаты. Подробнее см. ГК, 2020, N 11, с. 84.
Вопрос: В течение какого срока ИФНС проверит декларацию 3-НДФЛ и перечислит физлицу переплату по налогу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
Вопрос: При увольнении выдали работнику справку о доходах и суммах НДФЛ. И тут работник вспомнил, что имеет право на вычеты на детей, принес заявление, потребовал пересчитать налог и вернуть ему деньги. Обязаны ли мы это делать, если раньше он заявление на вычеты не подавал?
("Главная книга", 2020, N 15)Ответ: Пересчитывать с учетом детских вычетов налог за предыдущие годы вы в любом случае не обязаны. За этим работник сам должен обратиться в налоговую, сдав декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты, и заявление на возврат излишне уплаченного налога не более чем за 3 предшествующих года (то есть сейчас ему могут вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 гг.) <1>.
("Главная книга", 2020, N 15)Ответ: Пересчитывать с учетом детских вычетов налог за предыдущие годы вы в любом случае не обязаны. За этим работник сам должен обратиться в налоговую, сдав декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты, и заявление на возврат излишне уплаченного налога не более чем за 3 предшествующих года (то есть сейчас ему могут вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 гг.) <1>.
Статья: ИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринять
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 21)Также вам нужно подать заявление на возврат налога, без него налоговики не перечислят деньги даже в случае успешного завершения проверки. Сейчас действуют две формы заявления, их содержание в целом совпадает. Вы можете заполнить отдельный бланк заявления <2> или (начиная с декларации за 2020 г.) подать заявление в составе декларации 3-НДФЛ, заполнив приложение к разделу 1 <3>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 21)Также вам нужно подать заявление на возврат налога, без него налоговики не перечислят деньги даже в случае успешного завершения проверки. Сейчас действуют две формы заявления, их содержание в целом совпадает. Вы можете заполнить отдельный бланк заявления <2> или (начиная с декларации за 2020 г.) подать заявление в составе декларации 3-НДФЛ, заполнив приложение к разделу 1 <3>.
Вопрос: Можно ли подать заявление о зачете (возврате) НДФЛ в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: С 01.01.2021 налогоплательщики - физические лица вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы НДФЛ в составе налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) начиная с налогового периода за 2020 год.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: С 01.01.2021 налогоплательщики - физические лица вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы НДФЛ в составе налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) начиная с налогового периода за 2020 год.
Вопрос: Каким образом в 2021 г. будет представляться заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Таким образом, при условии утверждения и опубликования рассматриваемого приказа ФНС России в сроки, установленные НК РФ, налогоплательщики смогут начиная с 2021 г. представить заявление о зачете (возврате) НДФЛ, уплаченного с доходов 2020 г., в том числе и в связи с получением налоговых вычетов, заполнив соответствующий лист налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Таким образом, при условии утверждения и опубликования рассматриваемого приказа ФНС России в сроки, установленные НК РФ, налогоплательщики смогут начиная с 2021 г. представить заявление о зачете (возврате) НДФЛ, уплаченного с доходов 2020 г., в том числе и в связи с получением налоговых вычетов, заполнив соответствующий лист налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2021 год: важные моменты
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 1)После формирования Приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные Приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить Приложение к разд. 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц".
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 1)После формирования Приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные Приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить Приложение к разд. 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц".