Заявление на возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 148 АПК РФ "Основания для оставления искового заявления без рассмотрения"3.1.3. Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС (позиция ВАС РФ) >>>
Позиция ВАС РФ: Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
Применимые нормы: п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, ст. ст. 165, 176 НК РФПозиция ВАС РФ: Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
Применимые нормы: п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, ст. ст. 165, 176 НК РФПозиция ВАС РФ: Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)Если проверка выявит нарушения, придется вернуть возмещенный в заявительном порядке НДС и уплатить проценты по двукратной ставке ЦБ. Чтобы не опасаться таких последствий, можно возместить налог в общем порядке - после того, как инспекция примет решение о возмещении налога и учтет его на ЕНС, подайте обычное заявление о возврате или зачете переплаты (ст. ст. 11.3, 176.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если проверка выявит нарушения, придется вернуть возмещенный в заявительном порядке НДС и уплатить проценты по двукратной ставке ЦБ. Чтобы не опасаться таких последствий, можно возместить налог в общем порядке - после того, как инспекция примет решение о возмещении налога и учтет его на ЕНС, подайте обычное заявление о возврате или зачете переплаты (ст. ст. 11.3, 176.1 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.08.2024 N 03-07-11/75671 <Лимит для возмещения НДС в заявительном порядке не зависит от сообщений из ИФНС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Под заявительным порядком в общем случае понимают возмещение (по правилам ст. 176.1 НК РФ) НДС, заявленного в декларации, до завершения ее камеральной проверки (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС за кварталы, приходящиеся на период 2022 - 2025 г., без представления в ИФНС обеспечения вправе налогоплательщики, в отношении которых на дату представления ими заявления о заявительном порядке возмещения НДС соблюдаются одновременно два требования (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ):
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Под заявительным порядком в общем случае понимают возмещение (по правилам ст. 176.1 НК РФ) НДС, заявленного в декларации, до завершения ее камеральной проверки (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС за кварталы, приходящиеся на период 2022 - 2025 г., без представления в ИФНС обеспечения вправе налогоплательщики, в отношении которых на дату представления ими заявления о заявительном порядке возмещения НДС соблюдаются одновременно два требования (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ):
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В дальнейшем налогоплательщик 11 сентября 2014 г. обратился в инспекцию с заявлением о возмещении НДС путем зачета задолженности, возникшей по решению от 30 июля 2014 г. N 3/1-Р в размере 52 822 004 р., а также с заявлением о возмещении в форме возврата оставшейся суммы НДС в размере 184 534 563 р.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В дальнейшем налогоплательщик 11 сентября 2014 г. обратился в инспекцию с заявлением о возмещении НДС путем зачета задолженности, возникшей по решению от 30 июля 2014 г. N 3/1-Р в размере 52 822 004 р., а также с заявлением о возмещении в форме возврата оставшейся суммы НДС в размере 184 534 563 р.
Вопрос: О получении возмещения НДС иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-08/57623)Вопрос: УАБ (Литва) получает из РФ счета-фактуры за услуги от различных контрагентов РФ, облагаемые НДС.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-08/57623)Вопрос: УАБ (Литва) получает из РФ счета-фактуры за услуги от различных контрагентов РФ, облагаемые НДС.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, заявления о возмещении НДС были поданы им в виде электронных образов документов, заполненных от руки, как приложения к пояснительным запискам, направленным по требованиям о представлении документов. Однако с 01.07.2013 в силу п. 6 ст. 176 НК РФ документы в налоговые органы по ТКС представляются исключительно в электронной форме и с усиленной квалифицированной электронной подписью. Заявления, поданные налогоплательщиком, не соответствовали данному требованию, в связи с чем не могли быть рассмотрены в качестве основания для возврата налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, заявления о возмещении НДС были поданы им в виде электронных образов документов, заполненных от руки, как приложения к пояснительным запискам, направленным по требованиям о представлении документов. Однако с 01.07.2013 в силу п. 6 ст. 176 НК РФ документы в налоговые органы по ТКС представляются исключительно в электронной форме и с усиленной квалифицированной электронной подписью. Заявления, поданные налогоплательщиком, не соответствовали данному требованию, в связи с чем не могли быть рассмотрены в качестве основания для возврата налога.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)5. Последствия представления уточненной декларации после подачи заявления о возмещении НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)5. Последствия представления уточненной декларации после подачи заявления о возмещении НДС в заявительном порядке
Статья: Основные проблемы налогового администрирования и перспективы их решения
(Челпанова М.М., Сапунова Т.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 3)На сегодняшний день их удельный вес составляет 3,2%, что составляет 120 тыс. организаций. В начале 2016 г. фирм-однодневок насчитывалось 1,6 млн. Кроме того, наблюдается уменьшение случаев заявления на возмещение НДС высокорисковыми организациями в 15 раз, вышеперечисленные факты способствуют сокращению количества организаций, работающих в теневом секторе экономики <2>. Масштабы теневой экономики и реальное количество самозанятых граждан в России остается предметом дискуссий. По данным Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, для 11,7% экономически активного населения (8,7 млн человек) теневые доходы - единственный источник поступлений, а 30 млн человек (40,3% работающего населения) совмещают получение теневых доходов с легальной работой.
(Челпанова М.М., Сапунова Т.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 3)На сегодняшний день их удельный вес составляет 3,2%, что составляет 120 тыс. организаций. В начале 2016 г. фирм-однодневок насчитывалось 1,6 млн. Кроме того, наблюдается уменьшение случаев заявления на возмещение НДС высокорисковыми организациями в 15 раз, вышеперечисленные факты способствуют сокращению количества организаций, работающих в теневом секторе экономики <2>. Масштабы теневой экономики и реальное количество самозанятых граждан в России остается предметом дискуссий. По данным Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, для 11,7% экономически активного населения (8,7 млн человек) теневые доходы - единственный источник поступлений, а 30 млн человек (40,3% работающего населения) совмещают получение теневых доходов с легальной работой.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в уточненной декларации, как и в первичной, будет заявлена сумма НДС к возмещению (больше или меньше, чем в первичной, неважно), не забудьте подать новое заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (иначе первоначальное решение о возмещении будет полностью отменено, и вам придется вернуть всю возмещенную сумму с процентами).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в уточненной декларации, как и в первичной, будет заявлена сумма НДС к возмещению (больше или меньше, чем в первичной, неважно), не забудьте подать новое заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (иначе первоначальное решение о возмещении будет полностью отменено, и вам придется вернуть всю возмещенную сумму с процентами).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в уточненной декларации, как и в первичной, будет заявлена сумма НДС к возмещению (больше или меньше, чем в первичной, неважно), не забудьте подать новое заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (иначе первоначальное решение о возмещении будет полностью отменено, и вам придется вернуть всю возмещенную сумму с процентами и пенями).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в уточненной декларации, как и в первичной, будет заявлена сумма НДС к возмещению (больше или меньше, чем в первичной, неважно), не забудьте подать новое заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (иначе первоначальное решение о возмещении будет полностью отменено, и вам придется вернуть всю возмещенную сумму с процентами и пенями).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Условия возмещения НДС только по заявлению о применении заявительного порядка
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Условия возмещения НДС только по заявлению о применении заявительного порядка