Заявление на распределение долей на вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на распределение долей на вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, переданной застройщиком по акту передачи до 01.01.2014, а также еще одного объекта недвижимости.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72439)При этом подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72439)При этом подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.9. Прием с федерального уровня файла - ответа, содержащего сведения о предоставлении имущественного налогового вычета налогоплательщику, а также данные о запросе из ИФНС России на супруга налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета по данному объекту в соответствии с долей, оговоренной в заявлении о распределении долей между супругами при предоставлении вычета (далее - файл - ответ).
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.9. Прием с федерального уровня файла - ответа, содержащего сведения о предоставлении имущественного налогового вычета налогоплательщику, а также данные о запросе из ИФНС России на супруга налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета по данному объекту в соответствии с долей, оговоренной в заявлении о распределении долей между супругами при предоставлении вычета (далее - файл - ответ).
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4) объект недвижимости зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении долей между супругами.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4) объект недвижимости зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении долей между супругами.
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)При приобретении жилья в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При приобретении жилья в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью"...В этой связи суды, учитывая, что решения о распределении чистой прибыли признаются существенными событиями, влияющими на величину чистых активов Общества, пришли к выводу, что расчет действительной стоимости доли производится исходя из размера чистых активов Общества, определенных на основании данных бухгалтерской отчетности Общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества (в данном случае по состоянию на 31.12.2017), за вычетом сумм, отнесенных к событиям после отчетной даты в соответствии с ПБУ 7/98, то есть сумм по выплате дивидендов по решению участников общества.
Вопрос: Может ли супруга при продаже квартиры (совместная собственность, срок собственности - три года) воспользоваться льготой по освобождению от уплаты НДФЛ, если у нее есть иное жилое помещение? Вправе ли она учитывать всю сумму расходов, понесенных супругами в связи с приобретением квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Учитывая особенности правового режима распоряжения супругами общим имуществом, предполагающего наличие в имуществе определенной доли только в случае раздела общего имущества, а также заключение сделок с недвижимостью по обоюдному согласию супругов (ст. 254 Гражданского кодекса РФ, ст. 35 Семейного кодекса РФ), законодатель в пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ предусмотрел возможность распределения вычета между супругами по договоренности.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Учитывая особенности правового режима распоряжения супругами общим имуществом, предполагающего наличие в имуществе определенной доли только в случае раздела общего имущества, а также заключение сделок с недвижимостью по обоюдному согласию супругов (ст. 254 Гражданского кодекса РФ, ст. 35 Семейного кодекса РФ), законодатель в пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ предусмотрел возможность распределения вычета между супругами по договоренности.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014 в совместную собственность супругов.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)Абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)Абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью.
Уменьшает ли распределение прибыли ООО размер чистых активов, учитываемых при расчете действительной стоимости доли
(КонсультантПлюс, 2025)На основании вышеизложенного суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводу, что с учетом указанного обстоятельства расчет выплаты, причитающейся вышедшему из общества с ограниченной ответственностью участнику, должен производиться исходя из части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли, за вычетом сумм, полученных участником в качестве дивидендов в период между датой составления бухгалтерской отчетности, на основании которой производится расчет, и датой выхода из общества. В противном случае нарушаются права остающихся в обществе участников, поскольку только на них относятся расходы, связанные с распределением чистой прибыли общества, в то время как решения о распределении прибыли принимались всеми участниками до подачи заявлений о выходе.
Уменьшает ли распределение прибыли ООО размер чистых активов, учитываемых при расчете действительной стоимости доли
(КонсультантПлюс, 2025)На основании вышеизложенного суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводу, что с учетом указанного обстоятельства расчет выплаты, причитающейся вышедшему из общества с ограниченной ответственностью участнику, должен производиться исходя из части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли, за вычетом сумм, полученных участником в качестве дивидендов в период между датой составления бухгалтерской отчетности, на основании которой производится расчет, и датой выхода из общества. В противном случае нарушаются права остающихся в обществе участников, поскольку только на них относятся расходы, связанные с распределением чистой прибыли общества, в то время как решения о распределении прибыли принимались всеми участниками до подачи заявлений о выходе.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Чиновники обратили внимание, что раньше в статье 220 основного фискального нормативного акта было прописано: при приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. Но редакция Кодекса, применяющаяся к объектам, купленным после 01.01.2014, не содержит правил распределения вычетов в зависимости от вида собственности на приобретаемое имущество. Теперь их размеры (в пределах лимитов) определяются:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Чиновники обратили внимание, что раньше в статье 220 основного фискального нормативного акта было прописано: при приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. Но редакция Кодекса, применяющаяся к объектам, купленным после 01.01.2014, не содержит правил распределения вычетов в зависимости от вида собственности на приобретаемое имущество. Теперь их размеры (в пределах лимитов) определяются:
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в совместную собственность, если один из супругов воспользовался правом на получение вычета по ранее приобретенной квартире.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72445)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72445)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
Статья: Расходы после завершения строительства: о вычете НДС у инвестора-застройщика, привлекавшего соинвесторов
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Однако если строительство завершено, соответствующие площади переданы соинвестору по акту приема-передачи и застройщик осуществляет затраты, связанные не со строительством, а с эксплуатацией принадлежащих ему площадей, используемых в облагаемой НДС деятельности, то вычеты можно заявлять в общеустановленном порядке, без распределения на свою долю и долю соинвестора.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Однако если строительство завершено, соответствующие площади переданы соинвестору по акту приема-передачи и застройщик осуществляет затраты, связанные не со строительством, а с эксплуатацией принадлежащих ему площадей, используемых в облагаемой НДС деятельности, то вычеты можно заявлять в общеустановленном порядке, без распределения на свою долю и долю соинвестора.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подписанный вами и застройщиком передаточный акт или иной документ о передаче застройщиком и принятии вами объекта долевого строительства;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подписанный вами и застройщиком передаточный акт или иной документ о передаче застройщиком и принятии вами объекта долевого строительства;
Статья: Вычет НДС при строительстве офисного здания с привлечением средств участников долевого строительства
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<2> Иной порядок распределения вычетов возможен в случае, если различаются качественные характеристики площадей соинвесторов (себестоимость строительства одних помещений существенно отличается от себестоимости других).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<2> Иной порядок распределения вычетов возможен в случае, если различаются качественные характеристики площадей соинвесторов (себестоимость строительства одних помещений существенно отличается от себестоимости других).